学校内部控制相关制度.docx

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1、学校内部控制相关制度 内部限制是指学校为实现限制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序我为大家整理的相关的学校内部限制相关制度供大家参考选择。 学校内部限制相关制度一、预算管理制度1.健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分别。2.学校成立以校长为组长、校务会议成员为组员的预算编制领导小组，依据局预算编制要求和学校实际状况及发展需求，按规定的程序和时间编制下一年度预算安排。依据区局审核通过后下发预算状况，按时间节点和项目明细支配各项支出。3.学校须严格执行经批准的预算安排，坚持收支平衡的原则，

2、不得超预算增加支出。因特别状况需调整后逐级上报。4.依据内设部门的职责和分工，对根据法定程序批复的预算在学校内部进行指标分解、审批下达，规范内部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。5.加强决算管理，确保决算真实、完整、精确、刚好，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。6.加强预算绩效管理，建立预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用的全过程预算绩效管理机制，在规定时间内于校务公开栏内公示。二、收入管理制度1.建立健全收入内部管理制度。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保收款、会计核算等不相

3、容岗位相互分别。2.学校必需严格执行上级的收费规定，依据学校实际状况，确定收费项目及价格，报教化局审核、备案后，在校公示栏公示。3.学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，全部收入都要开列合法的收据，禁止一切乱收费。4.学校的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。业务部门应当在涉及收入的合同协议签订后刚好将合同等有关材料提交财会部门作为账务处理依据，确保各项收入应收尽收，刚好入账。财会部门应当定期检查收入金额是否与合同约定相符;对应收未收项目应当查明状况，明确责任主体，落实催收责任。三、支出管理制度1.学校须依据支出预算、支出安排，建立支出制度，按金额额度分级审批。

4、2.合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分别。3.健全支出内部管理制度，确定学校经济活动的各项支出标准，明确支出报销流程，根据规定办理支出事项。4.根据支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。审批人应当在授权范围内审批，不得越权审批。5.加强支出审核。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，运用是否精确，是否符合预算，审批手续是否齐全。支出凭证应当附反映支出明细内容的原始单据，支出凭证须有经手人、验收人、学校负责人签字方可入帐。6.加强支付限制。明确报销业务流程，根据规

5、定办理资金支付手续。运用公务卡结算的，应当根据公务卡运用和管理有关规定办理业务。7.加强支出的核算和归档限制。由财会部门依据支出凭证刚好精确登记账簿;与支出业务相关的合同等材料应当提交上级财会部门作为账务处理的依据。8.经费报销制度：(1)商品和服务及其他资本性支出访用范围及规定：范围：商品和服务及其他资本性支出分三大类，分别是生均公用经费、定额经费和对个人和家庭补助支出，详细按项目明细支出，不得移作它用。购置的办公用品及其它支出要符合上级有关规定和本校规定的报销手续，对校产设备作好具体的登记，每学年末由保管员将校产设备有关状况报总务处、校长室。购置的物资应有经办人，在购置前经总务主任审核、校

6、长审批。购置物品一律入库后再平领用单领取运用，购物发票由经办人、验收人签字，校长审批后报销。(2)差旅费报销规定：外出开会、学习、培训等，评相关通知标准报销。师生团体外出租车，凭活动通知及发票由领队、分管领导确认，校长审批。签字依次：经办人填写好差旅费报销单，各部门负责人审批，校长审批。(3)午餐费退款规定：每学期末结算一次。班主任统计清单发至学生家长，多退少不补。退款程序：班主任造好清退表册;学生逐个签字;总务主任复核，校长审批，交财务处入账;学生签字领取现金。四、政府选购管理制度1.加强对政府选购业务预算与安排的管理。建立预算编制、政府选购和资产管理等部门或岗位之间的沟通协调机制。依据本校

7、实际需求和相关标准编制政府选购预算，根据已批复的预算支配政府选购安排。由运用部门提出选购申请，学校行政或校务会议对选购申请进行探讨，表决通过后在校公示栏公示，由总务处负责落实选购。2.明确相关岗位的职责权限，确保政府选购需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位相互分别。学校内部限制相关制度一、指导思想根据改革创新、惩防并举、统筹推动、重在建设的要求，通过清理职权、优化流程、预防风险，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的学校权力运行机制，为深化实施科研兴教战略，大力推动探讨性教学，推动学校科学发展、和谐发展、持续发展供应坚毅有力的政治保障。二、工

8、作目标1.总体目标增加风险防范意识，建立自我检视、主动防控、持续改进的廉政建设内朝气制，最终实现从源头上预防腐败的目的。2.详细目标(1)达到六个到位：行政职权清理到位;风险源(点)查找到位;防范措施制定到位;防范责任落实到位;内控长效机制建立到位;行政效能提高到位。(2)形成六种内控机制：目标限制(干部队伍不出事，违纪违法案件零发生);横向限制(形成责任明确、管理科学、约束有力的岗位责任体系，对热点岗位和重要权力进行适度分解与制衡);纵向限制(形成内部垂直监控体系);流程限制(权力运行环节之间形成制约关系，对权力运行的高风险环节进行实时监控，形成有监控力的制度体系);预警限制(定期进行警示教

9、化，对行政风险进行事前预警);审计限制(定期进行内部审计)。三、工作内容和实施步骤(一)建立内控机构，深化宣扬发动。1.建立内控机构。为内控机制建设供应组织保障。2.深化开展宣扬发动。以每个党员干部都理解内控、熟识内控、参加内控为目标，深化开展内控机制建设宣扬教化活动，大力宣扬内控机制建设的重要意义。3.制订内控机制建设实施方案。方案制订时仔细吸纳建言献策活动中有价值的看法和建议;方案制订后，要广泛征求群众看法，不断完善方案。(二)清理行政职权，优化权力运行流程。1.清理行政职权，编制职权清单。依据学校实际，行政职权清理的范围包括：(1)各项内部管理权，包括组织人事管理(干部选任、新老师聘请、

10、老师调动、职称评定、评优评先等)，财务管理(公务接待、资金运用、工程建设等)，资产管理(物品选购、日常办公用品管理、固定资产管理等)，重要决策(政策制定、项目立项、资产处置、评估确认、行政奖惩等);(2)其他依法实施的行政执法权和内部事务管理权。2.优化权力运行流程，健全组织规则和程序制度。要以合乎法度、简洁明白、便利群众、便于监督为基本原则，优化权力运行路径，提升内控效率。保证环节之间、人员之间相互制衡，让决策权、执法权和管理权处于缜密的内部制约与监控之下。(三)坚持上下联动，排查行政风险风险是指党员干部在行使权力、执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性。排查的详细要求：1.逐岗位逐环节排

11、查。要将风险排查工作落实到每个详细岗位、岗位的每项权力、权力运行的每个环节，拓展排查广度和深度，尽可能把隐患和问题想得严峻一些，力求风险源(点)查找全面、细致、精确一些。在普遍排查的基础上，要突出重点岗位、重要权力项目、权力运行重点环节的风险排查。2.明确查找方法。将自己找、群众帮、领导点和民主评等方式结合起来，组织全体党员干部和教职工参加查找风险，人人查出风险，人人制定防范措施。详细来说，主要从三个方面入手：一是将目前已经发生违法违纪案件的环节作为风险点查找出来;二是将目前虽未发生案件，但存在较大风险隐患的环节作为风险点查找出来;三是将有发案风险，目前其他地区、其他单位已实行措施预防的环节作

12、为风险点查找出来。3.规范查找步骤。风险点的排查，要根据每位干部和教职工自查→学校的科室负责人带领全体人员集中探讨→科室负责人初审→单位内控委员会二审→听取民主管理委员会看法→单位领导组集体终审确认六个步骤进行，做到步骤齐全、层层把关、确保质量。4.突出查找重点。重点排查思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险、业务操作风险和人际交往风险等五类风险。(1)思想道德风险。查找是否无视纪律制度规定，不断发生小过错;是否滥用裁量空间，常常做出有悖常理的确定;是否不按规定报告或有意隐瞒个人分管、经办的重要公务和业务;是否常常对不属于自己管辖范围内的工作

13、施加影响;是否以缄默的方式容忍违纪违法行为，或对可疑的现象没有应有的反应;是否常常出入高档消遣消费或不健康活动场所，生活行为不检点，群众或家庭成员有反映等。(2)制度机制风险。结合管理权限，查找本科室的内限制度是否详细、管用，是否覆盖各项公务或业务活动和权力运行的全过程。特殊要排查那些不受关注且无制度约束的风险源(点)，确保涉及职权、利益的关键节点均能得到有效的制度规范和约束。(3)岗位职责风险。结合岗位职责要求，重点排查在集体决策行为和执行议事规则等方面可能存在的风险。(4)业务操作风险。结合业务工作特点，查找各类业务流程运行过程中易发的违纪违法行为。(5)人际交往风险。结合自身职权，查找有

14、无与服务对象交往过密，常常在一起吃吃喝喝;有无接受可能影响公正执行公务的宴请、消遣和其他消费方面的风险源。5.建立廉政风险源(点)信息库。对排查出的各类风险点要仔细分析、评估，根据风险发朝气率凹凸和危害损失程度大小进行风险排序，划分为高、中、低三个等级。根据内容全面、描述清晰、语言简洁的要求，实行图表方式，对风险点逐一登记，归类汇总，一一列举出问题类型、表现形式、形成缘由、风险等级以及牵涉到的岗位和人员，建立风险台账，形成本单位的风险信息库。(四)制定防范措施，清理整合制度。1.制定风险防范措施。针对查找出的每个风险源(点)，深化分析风险产生的缘由，根据有风险点必有防范措施的要求，逐一制定详细

15、有效的防范措施。2.完善规章制度。对原有制度进行清理、整合，并依据新形势、新要求进行创建性地修订和补充，重构单位权力内控各项规章制度，并将内限制度汇编成册，形成制度体系。重点加强对重大决策、干部任免和人事调配、资金运用和物品管理等方面权力的制约和监督，用完备的内限制度管人、管事、管钱、管物。3.持续更新内控机制。(五)抓好检查评估，务求内控实效1.正常开展自查自纠。如发觉问题，要刚好对违纪违规行为进行问责，督促被检查对象整改。2.定期接受专项考评。3.仔细执行问责制度。五、工作要求1.加强领导，落实责任。推动内控机制建设是构建反腐倡廉制度体系的一项重要任务，要根据党风廉政建设责任制的要求，层层

16、落实工作责任。2.突出重点，统筹支配。要根据县局实施方案的要求，周密支配各阶段的工作，按部就班，稳步推动，确保各项工作措施落实到位。3.学习借鉴，探究创新。不断丰富内控机制建设工作的内容和形式，不断积累部门内控机制建设的典型阅历，形成学校内控机制的特色。学校内部限制相关制度近年来，随着经济社会的发展，为了满意日益增加的社会生源，学校一批批的在新建，原有的学校也逐步扩建成规模浩大的集团校，公办学校与企业共同合作办学，在教化事业蓬勃发展的当下，学校的内部管理限制也暴露出一些问题，这样会阻碍学校实现既定的管理目标，依据财政部印发的行政事业单位内部限制规范(试行)(财会202221号)，健全和完善学校

17、内部限制制度，建立起由内控环境、风险评估、限制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成的内部限制管理系统，保证学校的经济活动能够合法合规，资产有效运用以及平安得到保障，真实反映完整的财务信息，有效防范腐败舞弊现象，提高教化经费运用效益、争取以合理的成本实现更为有效的限制，促进学校持续健康发展已成为学校管理工作的当务之急。一、学校内部限制管理应坚持的原则内部限制设计的原则是学校进行内部限制管理工作的准绳，体现了整个内部限制系统的特点，学校在详细实施内部限制管理中应当坚持以下几个原则。(一)全面性原则内部限制要贯穿各项经济活动业务和管理活动，在流程上应当渗透到决策、执行和监督的全过程，组织层次的全面性

18、，即内控设计要覆盖学校全部相关工作人员，包括单位负责人都要参加内部限制建设工作。(二)重要性原则重要性原则是指学校内部限制要在兼顾全面限制基础上突出重点，应当关注学校重要业务与事项和经济活动的重大风险，并实行更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。(三)制衡性原则制衡性原则指学校内部的组织结构和权责安排应当要符合内部限制的基本要求，确保不同部门、职责分工、业务流程等方面有利于形成相互制约和相互监督，将岗位责权利清楚地划定也是限制风险，解决问题的重要前提。(四)适应性原则适应性原则指内部限制应当符合国家有关规定，根据学校的办学规模、特点等实际状况，并随着外部环境的改变、学校经济活动的调整和管理要

19、求的提高，不断修订和完善。不同的学校规模特点不一样，目标也不一样，因其自身各种不同而面临着不同的风险，必需建立一套与自身特点相适应的内控体系，只有这样，才能有针对性地限制这些风险，实现目标。二、学校内部限制建设存在的问题(一)学校管理层对学校内部限制的重要性相识不足学校管理者大多数只注意教学、科研等工作，对学校的财务及资产管理不够重视，缺乏内部限制管理观念，对学校内部限制建设相识不足。有的学校聘请第三方公司来制定学校内部限制制度，比照内控评价指标进行自评，应付内控评价工作，对内部限制建设这一长期重要的工作缺乏相识;有的学校领导认为内部限制会限制他们分管的事务，削减他们的权力，即使是制定了内部限

20、制制度，没有人去抓落实，也仅是纸上谈兵，这些事实反映出有相当一部分学校的管理层还没有真正相识到内控对于学校管理工作的重大意义。(二)忽视内部限制制度的建设，使得内部限制制度不健全，较为薄弱部分学校忽视内部限制制度的建立和实施，虽然建有内部限制制度，但不完善。部分学校的内控牵头部门并没有开展内部限制专题培训及宣扬，教职工并不了解内部限制在日常工作中的作用。学校的资产、收费等内部限制制度虽然已经建立，但资产管理没有责任到人，没有明确是按运用人管理还是由资产管理员管理，这样归口管理不明确，可能导致资产毁损、流失的风险;有的学校由于预算编制部门在编制政府选购预算时与实施政府选购的部门以及资产管理部门之

21、间缺乏沟通协调，没有做好需求及市场调查，在执行政府选购业务时才发觉安排编制不合理，造成流标、选购失败或资金奢侈，也大大影响了预算执行率;有的学校国有资产管理制度缺失，内部限制薄弱，报废的资产不能刚好处置清理，出租出借国有资产并没有履行相应的审批手续;有的学校工程项目建设限制制度不健全，缺乏相关方面的过程限制，有些学校对合同的管理很不到位，没有相关的合同管理制度，没有确定的合同归口管理部门，合同的签订很随意，没有明确合同订立的范围和条件，部分学校签订的合同文本存在明显的内容模糊，不合理、表达不当或引起重大误会的语句，忽视合同的关键条款是学校普遍存在的现象，表现在合同期限、违约责任、合同的生效时间

22、或条件等关键条款有所遗漏，有学校拿着对方的定式合同，根本不看条款，等合同签完成后才发觉有些条款不太合适，形成了风险，大部分学校存在合同未按规定保管归档的现象，有学校虽建有健全的内限制度，但不落实、不考核，内部限制制度形同虚设。(三)内部限制制度的执行力度差，缺乏相应的惩处和嘉奖措施内部会计限制是内部限制的核心，对加强会计监督，提高会计信息质量，提高管理效率具有重要作用。目前大部分学校实行会计集中核算，所以在资金支付和会计核算限制、支出业务分析限制方面执行状况较好，但在学校支出业务方面出现较多问题，有的支出范围及开支标准不符合相关文件规定，有的支出在事前申请时就不符合预算管理的要求，有时基本支出

23、与项目支出之间会出现相互挤占，可能导致学校预算执行混乱或资金运用效率最大化的限制目标难以实现;有的学校支出业务活动事前事中没有对业务状况进行分析限制，直到审核报销环节才发觉不符合相关规定，导致各个层面都很被动;有些学校没有建立决策机制制度，重大支出未经单位领导班子集体探讨确定，仅由单位负责人签字同意，没有构建起决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制;另外一方面，学校内部会计限制制度的执行力度疲软，减弱了执行制度的自觉性，学校缺乏相应的惩处与嘉奖机制，以至很多人不情愿严格执行内部限制制度。学校是事业单位，老师对于一些与自己无关的制度不理解，另外也有事不关已，高高挂起的思想，因此，对于违反制度

24、规定没有人去举报，学校也没有相关的制度去惩处违规人员;对于严格遵守规章制度的人也没有相应的嘉奖，而且严格执行各项制度也被认为不好办事，得罪人，影响个人以后的发展，以致学校的一些内部限制制度难于执行。(四)学校内部限制建设中的风险评估未能真正实施很多学校并未设立特地的风险评估工作小组，认为学校是事业单位，其经济活动就是按预算花钱，至于是否根据批复的额度和开支范围进执行预算，预算支出进度是否合理，学校是否存在无预算、超预算支出等问题没有进行关注;学校是否根据规定进行政府选购的执行验收程序，相关档案是否规定进行保存，假如说政府选购是实现政府职能，建立明确的选购原则，规范选购的一种行为，那么在政府集中

25、选购限额下的各学校的自行选购项目，对学校的选购管理制度也是一种考验，是否有一套完善的选购制度，什么状况下选购须要进行校内公开招标，招标的流程是什么，招标包括验收过程中所产生的全部资料是否按规定进行保管等;学校在建设项目的管理中是否对内部决策过程及各方面的看法形成的书面文件、建设项目的档案与其他一些相关材料妥当归档保管。学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，然后在单位层面及业务层面对内部限制建设进行加强和完善。三、加强和完善学校内部限制机制建设的措施方法(一)加强学校单位层面的内部限制建设1.转变管理层对于内部限制的相识，建立起良好的内部限制环境单位

26、负责人应当转变原有的观念，要意识到内部限制的重要性，要实行主动支持的看法，并干脆参加内部限制建设过程，供应必要的人力、物力支持，保证内部限制的有效开展和内部限制的有效实施。学校要单独设置内部限制职能部门或确定内部限制牵头部门，做好学校各部门和各岗位之间的沟通协调，加强对全体教职员工的培训，可以通过组织教职员工定期进行培训学习，在日常工作中适时宣扬等多种形式，在学校内部形成内部限制制度建设的意识，创建良好的内部限制氛围。同时强化内部财务监督，经济活动的落实和执行状况是否符合学校内部相关规定，了解执行中存在的问题，反馈给学校领导，同时协作相应的奖罚制度，以便提高内限制度考核监督的力度。2.建立健全

27、符合本单位实际状况的内部限制制度，从源头上保障内控体系健康有效会计法规定事业单位必需建立健全内部限制制度，以确保会计信息的真实牢靠，国家财产平安稳定。因此各学校应当结合自身学校的特点制定切实有效的内限制度，每个学校都有不同的经济规模，不能拿别人的内限制度生搬硬套，不符合自己实际状况的，执行不了，也无法进行内控评价，例如重大经济事项的认定标准，每个学校状况不同，所以认定标准也会依据单位实际状况出现不同。3.加强建立健全议事决策机制学校应当明的确行单位领导班子集体决策的重大经济事项的范围，一般包括大额资金运用、大宗资产选购、基本建设项目、重大外包业务、对外投资和融资业务(假如国家有关规定允许)、重

28、要资产处置、信息化建设以及预算调整等，学校依据自身实际状况进行界定，一经确定，不得随意变更;在议事决策机制中要坚持集体民主集中制原则，将集体探讨、专家论证和技术询问相结合，重大事项决策纪要要照实反映议事过程以及每一位议事成员的看法，并要求议事成员进行核实、签字认可，并将决策纪要刚好归档、妥当保存。单位内部的决策以及经济活动的决策各方面的决策应当遵循民意，参考各阶层的看法进行统一决策，显示出公允公正性，保证决策的民主化和科学性。4.建立健全内部限制关键岗位责任制，完善财务管理制度学校内部限制的关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府选购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监

29、督等经济活动的关键岗位，要明确职责及分工，确保不相容岗位相互分别、相互制约和相互监督。学校的经济活动的决策、执行、监督相互分别制约，业务申请与审批、审批与详细业务执行、业务执行与信息记录(如财产保管、会计记录)等岗位分别。学校要依据国家有关规定并结合单位实际制定和完善各项财务管理制度，如制定财务管理方法、经费支出标准，差旅费报销管理方法、学校选购管理方法等内部管理制度，使学校开展各项经济活动有据可依。5.运用信息化技术加强学校内部限制在建设才智校内的大环境下，学校应当将内部限制做为才智校内管理的一部分，在办公业务、财务管理、资产信息管理等方面加强信息化限制，将业务经济活动及其内部限制的操作流程

30、和制度措施融入学校才智校内建设中，削减或消退人为操纵的因素，爱护信息平安。(二)加强学校业务层面的内部限制1.着重加强内部限制中的预算限制环节建立全面预算限制制度是学校内部限制的重要环节，其内容涵盖教学、科研、学校日常运行活动的全过程。预算限制是内部限制的一个重要方面。当年经过批准下达的预算就是学校经济活动的法令，学校做为执行主体，科学制定支出安排，内部各部门要严格且有步骤地执行。学校通过全面预算管理，可以使学校管理层用统一的标准在校内各部门安排办学资源，从而使各部门依照学校的统一的目标实行分权管理。依据量入为出、收支平衡的总原则，实行全面预算限制，其不仅仅是对预算编制，而是包括预算编制、执行

31、、分析及考核等在内的整体的、动态的限制。2.加强收支业务限制强化会计基础工作，确保会计信息真实有效，通过财务报账程序限制、会计处理程序限制和复核限制等措施，确保会计信息的真实性、刚好性和完整性。学校收取的学费、住宿费等教化收费属于行政事业性收费，要严格执行收支两条线管理规定，刚好足额上缴财政专户，不得以任何形式截留、挪用;学校代收代管的一些费用，如代学生订购课本教材费、校内一卡通、代收代付的水电费等，假如这些代管收入已运用财政预算资金支付，学校向学生收回的收入应全部上缴国库。(1)加强经济活动事前审批及事后审核限制。学校要明确经济活动的内部审批权限、程序、责任和相关限制措施;在发生相关支出前应

32、当履行事前申请程序，经审核通过后再开展相关业务;各项支出事后要经过规定的审批才能向财会部门申请资金支付，财会部门在方法资金支付前应当全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，资料内容是否完整真实，执行标准是否符合相关规定，审批手续是否齐全，运用是否精确，是否符合预算。(2)加强支出业务分析限制。财会部门要定期编制支出业务预算执行状况分析报告，季度及年度要出具财务分析报告，为学校领导进行管理决策刚好供应信息支持，对支出业务中发觉的异样状况，要刚好汇报并实行有效措施。3.加强政府选购业务的管理限制这些年来，国家在教化方面的投资逐年增加，学校在政府选购实力上已经有了长足的进步。学校要加强政府选购管

33、理，建立健全关于政府选购预算与安排管理、活动管理、验收管理等政府选购内部管理制度，确保需求制定与内部审批、招标文件打算与复核、合同签订与验收、验收与保管等不相容岗位分别，学校要根据已批复的预算合理支配选购安排，业务部门应当在政府选购预算指标批准范围内，定期提交本部门的政府选购安排;学校要加强对政府选购申请的内部审核，根据规定选择政府选购方式、发布政府选购信息，选购货物、服务和工程应当严格根据年度政府选购书目及标准的规定执行，采纳非公开招标方式选购公开招标数额标准以上的货物或服务，以及政府选购进口产品应当按规定报批。学校要加强对政府选购项目验收的管理，依据规定的验收制度和政府选购文件，指定部门或

34、专人对所购物品的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，并出具验收证明。学校要妥当保管政府选购预算与安排、各类批复文件、招投标文件、合同文本、验收证明等政府选购业务相关资料。4.加强学校资产的管理限制学校应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度，目前许多学校实行集中核算，不相容岗位已分别，授权审批有限制，银行账户等有限制，这样货币资金的限制已基本规范;学校主要加强非流淌资产中固定资产和无形资产的管理，对相关的岗位职责明确化，强化对资产的配置、运用保管以及资产的处置等关键环节的管控。(1)明确非流淌资产的运用和保管责任人，依据制定的岗位责任制度，落实资产运用人在资产管理中的责任。对

35、于固定资产及无形资产，须要建立具体的资产实物台账(卡片账)，实行信息化管理的按信息系统要求处理，在卡片账上明确资产的购买日期、资产价值、运用人、存放地等内容;固定资产实物应当贴上标签，标签的内容与卡片账内容一样。(2)学校应当做好资产的实物管理，定期清查盘点资产，保证资产台账与实物相符，固定资产管理员也要与财务的资产明细账定期对账，保证账账相符，发觉不符的，应当刚好查明缘由，并根据相关规定处理。(3)用好资产信息管理系统，建立起全部资产的数据库，实现资产的电子化、数字化、网络化管理，做好资产的统计、分析、报告，与上级部门的资产管理端口对接，实现对资产的动态管理。5.加强合同制度建设，规范合同管

36、理行为学校应当形成突出预防为主，注意行为规范的管理思想，完善学校合同管理制度，把住合同管理重要关口，明确合同的审签程序及授权审批状况，合同的履行、变更和解除以及合同的资料保管等，确保合同管理规范有序开展，努力维护学校合法权益。(1)要明确合同订立的范围和条件。有些学校对合同订立的范围和条件模糊不到位，仅仅只用支出金额来做为合同订立的条件，造成一些超过限额的常规办公用品购置也要去签订合同，起不到什么作用，反而是一些经济活动虽在限额以下，但忽视了要通过签订合同来维护学校的权益，所以学校要根据经济活动的实质，确立合同订立的条件和范围。(2)做好合同审签管理。学校签订合同前必需严格审查对方当事人的主体

37、资格及履约实力，对方当事人供应的各种证明资料进行核查，合同应当内容详细、用语精确、无歧义，条款必需要完整，一般包括当事人的名称或者姓名和居处，标的，数量和质量，价款和酬劳，履行的期限、地点和方式，违约责任及解决争议的方法等。对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系困难的合同，最好能组织法律及专业人员参加，必要时可聘请外部专家参加相关工作。(3)加强对合同资料的管理。学校要明确合同资料的归口管理部门，要定期对合同资料进行分类归档编号、统计，具体登记合同的订立、履行和变更状况，形成档案资料，实行对合同的全过程管理。(三)学校要建立健全内部限制的风险评估机制风险评估对于学校将来的发展以及决策制定等各

38、方面都起到了重要的影响作用，加强现阶段学校内部限制的风险评估水平首先就得建立相应的风险评估小组，对学校在发展中可能存在的问题进行客观全面的分析和评估;其次就是科学的开展风险评估工作，在制定风险评估策略时要充分考虑到风险发生的几率以及影响程度等，依据详细状况制定相应的解决措施。风险评估要考虑到各个方面的问题，有效的做好风险规避工作，加强学校对于风险应对实力。学校内部限制体系的健全、完善和执行，是一项综合的系统工程，具有长期性和困难性，加强领导对建立和实施内部限制的重视，结合学校自身的实际状况，通过风险评估，正确相识到学校管理中存在的风险，科学设计内部限制制度，将制衡机制嵌入到内部管理之中，提升内部限制的信息化管理水平，建立日常监督评价机制，学校要不断探究内部限制的策略，保证内部限制的有效执行。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第23页 共23页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页