投资集团有限公司内部审计管理制度.docx

《投资集团有限公司内部审计管理制度.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《投资集团有限公司内部审计管理制度.docx（45页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、投资集团有限公司内部审计管理制度投资集团有限公司内部审计管理制度 本文关键词：集团有限公司，管理制度，内部审计，投资投资集团有限公司内部审计管理制度 本文简介：天马行空官方博客：投资集团有限公司内部审计管理制度 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632投资集团有限公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，依据国家有关审计工作的法律、法规，结合公司实际状况，特制定本制度。二、审计机构和人员其次条内部审计机构：投资集团有限公司审计监察部。公司将依据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应

2、具有肯定的政治素养、具备相应的审计专业职称、专业学问和审计阅历。第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员工作进行嘉奖和惩罚。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律爱护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.公司本部有关部门；2.公司全资子公司、分公司及控股公司；3.公司参股企业的派驻人员；4.公司总裁认为须要检查的其他事项。第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务安排的执行状况；3.公司资

3、产的运用、管理及保值增值状况；4.基建工程预、决算的真实合法性；5.国家财经法律、法规执行状况；6.公司及下属企业主要领导离任的经济责任；7.协作国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；8.其他与经营有关的事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.公司规章制度；3.公司经营方针、安排、目标；4.其他有关规定。四、审计种类和方式第十条公司内部审计包括：1.财务收支审计。对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计。对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。3.专项审计。包括：（1)效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（2)任期审计。对被审

4、单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公状况进行审计。（3)审计调查。对公司普遍存在的问题进行专题调查。第十一条公司内部审计方式有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。五、内部审计的主要职权第十二条内部审计行使下列职权：1.召开本公司、下属企业有关审计工作会议；2.参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位刚好供应与审计有关的文件资料；4.按审计安排对被审计单位实施审计；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人供应证明材料；6.提出改进管理、提高效益的建议；7.对违反财经法

5、规行为提出订正看法；8.对严峻违反财经法规、造成严峻损失奢侈的人员，提出追究责任的建议；9.对审计工作中发觉的重大问题刚好向总裁、董事会、监事会报告；10.对阻挠破坏审计工作及拒绝供应资料的，有权向总裁提出建议，实行必要措施，追究有关人员责任；11.参加制定、修订有关规章制度。六、内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序：1.制定公司审计安排和工作方案，经公司总裁批准组织实施。2.书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。3.实施审计。4.编制审计报告。5.下达审查处理确定。6.复审。被审单位、个人在接到审查处理确定15天内，向公司提出书面复审申请，经公司总裁批准，组织复议。7.进行后续审

6、计。第十四条审计程序过程留意事项：1.审计前，应向被审计单位出示由公司总裁签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理确定由公司总裁批准下达；3.复议期间，原审计结论和确定必需照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发觉问题，可随时向公司报告，刚好制止问题的持续与扩大。七、审计档案制度第十五条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十六条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.公司总裁对审计事项或审计报告的指示、批复和看法；6.审计处理确定以及执行状况报告；

7、7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应保存的资料。第十七条审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等方法执行。八、嘉奖与惩罚第十八条对被审计单位、人员的遵纪遵守法律、效益显著行为，审计人员应向公司总裁提出各类嘉奖建议。第十九条审计人员对有下列行为的单位和个人，依据情节轻重，向公司总裁提出各类惩罚建议：1.拒绝供应有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和确定的；5.打击报复审计人员或举报人的。其次十条对有下列行为的审计人员，依据情节轻重赐予各类惩罚：1.利用职权谋取私利的；2.

8、弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；4.泄露公司隐私的。其次十一条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。九、附则其次十二条本制度由审计监察部负责说明。其次十三条本制度由总裁办公会确定修改与补充。其次十三条本制度自公司总裁办公会通过，总裁签发之日起正式生效、实施。篇2：四川省20XX年内审师内部审计基础：诚信考试题四川省2022年内审师内部审计基础：诚信考试题 本文关键词：考试题，内部审计，年内，诚信，基础四川省2022年内审师内部审计基础：诚信考试题 本文简介：四川省2022年内审师内部审计基础：诚信考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题

9、的备选项中，只有1个事最符合题意）1、风险评估对于内部审计部门的安排过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽视的风四川省2022年内审师内部审计基础：诚信考试题 本文内容：四川省2022年内审师内部审计基础：诚信考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、风险评估对于内部审计部门的安排过程具有珍贵意义，这是风险评估有助于A：教化管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革状况的重要性。B：确认管理层和内部审计师所忽视的风险。C：明确审计范围或须要审计的可审

10、计业务。D：从审计安排中解除全部低风险领域。2、在计算速动比率时，要从流淌资产中扣除存货部分，再除以流淌负债，这样做的缘由是_A：存货的变现实力最低B：存货的数量不易确定C：存货的价值变动比较大D：存货的质量难以保证3、用磁盘介质作为外部存储器A：a可以通过在旧数据所占用的空间内干脆写入新的数据的方法来修改记录。B：b要求对文件进行组织并且以连接的依次进行处理。C：c要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。D：d要求将标记去掉，以爱护在磁盘上的数据不被错误的写入。4、管理层要求安排委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是A：顾客可能感到受到该网络的威逼。B：网络须要昂贵

11、的非标准化部件。C：销售人员可能不太情愿运用该系统。D：对网络的营运成本可能估计不足。5、内部审计师发觉一名高级经理从事的非法活动。这类信息A：不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头探讨B：可能在单独的报告中披露，并发送给董事会C：可能在单独的报告中披露，并发送给全部高层管理人员D：必需马上报告给适当的政府机构。6、假如审计师运用的是非统计抽样，而不是统计抽样。下列哪个正确？A：存货预料价值的牢靠性下降B：精确度会提高C：置信水平不能被量化D：误受风险增加7、据专家预料将来信息系统的发展趋势是最终用户须要很少的计算机学问就可以开发和运用他们自己的程序，来解决困难的问题，例如投资决策。最

12、终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中心管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。B：b.削减了违法和舞弊的风险。C：c.最终用户程序文档得到肯定程度的改善。D：d.由阅历不足的程序员导致的非有意的错误。8、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账打算足够性的最相关证据?A：函证应收账款。B：分析下月应收账款账户的回款状况。C：检查有关应收账款核销的限制，以保证全部核销的坏账都经过管理层的批准。D：通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账打算的足够性。9、在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中运用了头脑风暴法?A：定义B：分析C：测量D：限制10、为提

13、高内部审计师的效率，内部审计师可以依靠外部审计师的工作，假如A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；C：外部审计工作与内部审计工作协调；D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。11、平衡记分卡的概念包括A：卖方的轮换；B：外包程序的应用；C：公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；D：学习与成长。12、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的限制职能A：部门行动是否符合部门目标；B：管理当局对于不同完成状况是否可以供应快速反馈；C：人员流淌率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；D：是否对预料的问题进行探讨，明确签定，并且通过可能的解决方法

14、进行评估13、在认定应收项目的存在性和价值时，下列哪个文件能够供应最有劝服力的信息A：一个信用批准文件，该文件得到顾客的经审计的财务报表的支持；B：被审计单位记录的供应给客户的销售发票的复印件；C：干脆来自顾客的确定式函证；D：被审计单位记录的与赊销有关的顾客购买订单。14、A分公司产品销售下降了15%或者更多。II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。III、A分公司常常将其生产的产品全部销售出。A：只有IB：只有IIC：只有IIID：只有I和II15、平安性软件的主要目的是A：限制对信息系统资源的进入；B：限制对阻挡安装非法工具软件的进入；C：检查病毒的存在；D：监控应用软件职责

15、的分开。16、假如内部审计人员滥用职权、徇私舞弊，所在单位应当A：移送司法机关处理B：依照有关规定处理C：开除D：调离工作岗位17、绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成状况”。绩效审计关注于效率与效益，其中效益是重点。下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是A：a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效；B：b.胜利实施政府关于提高电梯平安系数的措施；C：c.旨在监管生产安排的某委员会的人员水平；D：d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。18、假如编制工作底稿摘要，则其可用于A：提高内部审计主管复核工作底稿的效率。B：替代作永久保留之用的具体工作底稿

16、文件。C：用作给高级管理层报送的内部审计报告。D：记录审计发觉的全部进展状况。19、依据下面的资料回答问题1至4某公司收到一匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA道德准则。该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。在对审计人员的举报中包括以下内容1审计人员1在业余时间有一份兼职工作在当地一所高校里担当可座教授。2审计人员1拥有雇主公司的股票3审计人员1告知他的邻居打算找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。4审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份珍贵的礼物。5审计人员2从雇主的客户处收到了一份珍贵礼物。6审计人员2有一份兼职工作当

17、地慈善组织的主席。7审计人员2在参与一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。8某选购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。9审计人员3收到了一家出版社的特许权运用费，恳求他写一本有关内部审计的专业书。10审计人员3有一份兼职工作房地产经纪人。最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。11审计人员3收到了同一公司同事送给他的珍贵礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入A：没有B：一项C：两项D：三项20、内部审计活动安排对一项建筑合同实施审计，这项审计

18、一个步骤是将已购材料与工程制图中的那些具体规定进行比较，可是审计部门中没有一位员工具备足够的专业学问来完成这个审计程序，首席审计执行官应当:A：将此项审计从安排表中删除；B：让现有职员开展全部的审计；C：请工程顾问进行对比；D：接受建筑商的书面陈述。21、依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项?A：a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B：b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C：c.不确定的需求和非结构化的任务。D：d.确定的需求和非结构化的任务。22、质量限制中最重要的组成部分是A：符合ISO9000系列的要求。B：确定合适的检查时间。C：确保产品与服务符合设计规格。

19、D：满意上级管理人员的要求。23、某一连锁零售商在40个非重叠但市场相像的区域有商店。最近，该零售商正在进行最大的促销竞争活动。每个商店在当地印刷品、收音机和电视广告之间安排促销预算或少花预算时不受到限制。内部审计师希望评价这一策略的有效性。在此例中A：由于促销在一段时期内发生，应运用时间系列分析。B：在模型化销售量和促销策略的关系时，多元回来分析是有效的工具。C：对于判别有效和无效的促销策略，判别分析是最好的方法。D：由于促销费用支出和销售量之间可能是非线性关系，所以不能采纳回来分析。24、从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应当是A：最便利簿籍并能满意成本效益要求的方法

20、B：使公司得以报告相关结果的方法，这些结果实力最低成本吸引最高投资C：将应税收入讲到最低的方法D：将资产的运用期限与其所产生的收入都匹配的方法25、应用高度结构化的“指挥+限制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？A：低层员工不情愿直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。B：员工认为领导无能，因而士气低下C：因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。D：因管理层凌驾于限制措施之上而导致机构资源的奢侈和滥用。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、公司总裁，管理层，外部审计人员和内部审

21、计人员对建立恰当的限制环境都有重要意义。高级管理人员主要负责A：建立恰当的内控系统运行环境，并搭建总体内部限制框架；B：复核财务信息以及收集和报告该类信息的手段的牢靠性和完整性；C：确保外部和内部审计人员恰当监控环境；D：款待和监控董事会设计的限制制度。2、评估职能领域的风险时，应考虑的因素包括(1)交易量(2)系统完整性程度(3)上次业务距今时间(4)管理层的重大轮换(5)处于风险中的资产价值(6)每次业务交易的平均价值(7)上次业务的结果对风险重要性作出最佳界定的因素是A：(1)至(6)；B：(2)、(4)和(7)；C：(1)、(5)和(6)；D：(3)、(5)和(6)。3、在业务安排阶段

22、，内部审计师对车辆修理部门进行实地视察，并以备忘录摘要的形式对结果做出以下表述“我们留意到修理车库的条件特别恶劣，四周的栅栏须要适当的修理。”以下哪项信息标准有可能被违反A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：没有违反标准。4、以下哪种状况下审计师可能缺乏客观性？A：一名前任选购助理在转入内部审计活动4个月后对选购业务内部限制实施审查B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查C：审计师对与服务组织订立的合同相关的限制标准和业绩评价指针供应建议，该合同处理雇员薪金和福利有关D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点5、人们公认内部审计章程是影响内部审计部

23、门独立性的重要因素之一。标准通过供应指南作为章程的一部分来帮助明确章程的性质，下列哪项在标准中没有被建议作为章程的一部分A：内部审计部门对机构记录的接触。B：内部审计活动的范围。C：首席审计执行官的任期。D：内部审计部门对机构人员的接触。6、依据下面资料回答第1至3题一家中型公司由于某会计人员担当过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的服务供应商，该会计人员却接着提交从“前供应商”骗出来的发票。由于订立劳务合同、批准供方商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能接着处理“前供应商”开来的发票并将付款支票存入他以“前供应商”名义开立的一个新帐户中。管理当局始终认为该会计人员是

24、个很优秀的职员，又不适合地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发觉舞弊行为的是A：抽取已付款发票，由相关部门证明服务是否已经得到。B：抽取已付款支票，并追查至经批准的服务发票。C：实施银行余额调整并审查全部尚未付款的支票。D：由验收凭证样本追查至发票和付款支票。7、内部审计师应当实行哪项行动从业务工作方案中发觉已被遗漏的业务范围A：将问题记录在业务工作底稿中，在得到了有关的指示后再进一步实行行动；B：不管完成业务所需增加的时间，开展额外的工作；C：按安排接着业务，并在随后的业务中包括未预期到的问题；D：评价按安排完成的业务是否是适当的。8

25、、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性供应了最佳证据?A：向信用经理询问该职能的有效性。B：检查应收账款核销的发展趋势。C：视察处理过程。D：检查一个客户定单样本中的信用审批证据。9、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以下哪项内部限制以降低车辆失窃的风险？A：在平安地点存放修理车辆，并在保管员同意后发出和返库B：实地盘点全部车辆，将结果与会计记录相核对C：对全部修理工作通知单作系统地报告D：审核保险范围的适当性10、内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计看法。职业关注要求内部审计师的看法应当A：局限于限制的有效性B：只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达看法C：以阅

26、历为基础，无偏见。D：基于充分的事实证据基础上，表达审计看法。11、某银行内部审计师希望确定是否全部贷款都有足够的抵押担保，是否依据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流淌和非流淌两类。为实现这些审计目标，最佳的审计程序是A：运用通用审计软件读取贷款总文件，依据最近的一次付款日期来划分其流淌性，按流淌和非流淌进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类。B：抽取超过肯定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流淌性并正确分类。对每笔经批准的货款，证明其年限和分类。C：对全部贷款申请进行发觉抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书。D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否

27、都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押。12、以下哪一项是长期安排的话题，而不是短期安排的话题？A：生产进度安排B：库存政策C：产品质量D：广告预算13、对于每位潜在的内部审计师的资格和娴熟程度应当取得合理的保证。以下哪项不正确地运用了这个原则A：确定以往的工作阅历；B：取得高校的学生档案记录；C：核查申请人的举荐信；D：确定全部的申请人都有会计学学位。14、某公司运用局域网(LAN)将总部与4个地区销售处相连。包括审批在内的销售信息、其他客户信息、价格以及会计信息等都在总部保存，另外总部还负责储存存货和运输。每个地区销售处的计算机都与总部的相联，各销售处之间的信息也要

28、经过总部的计算机进行传递，这种传递方式考虑到了对运输、开票以及账户状况的适时证明。该公司担忧其信息的精确性和敏感性，因此实施限制以爱护各销售处运用的数据库。(1)数据是依据树状结构建立的模型，每种记录类型都对应着若干低层次的独立记录，这种关系是一对多，而不是多对多，当用户进入系统后，系统要向用户提出一系列的问题。(2)这些问题包括用户的姓名及其母亲的生日，总部计算机中保存了一个(3)用户姓名和该用户能接触哪些文档程序以及可以对这些文档程序进行操作的矩阵。最近新增加的系统限制包括一个关闭(lock-out)程序。这一程序(4)当某记录正在被某特定销售处运用时，就对其他销售处关闭该记录。这一限制保

29、证在销售到处理业务时，每笔交易都有最新的最精确的信息可以利用。上述局域网(LAN)属于哪种LAN类型？A：星型(Star)；B：环型(Ring)；C：层级型(Hierarchical)；D：完全相互联合(FullyInterconnected)；15、以下不体现管理的决策职能的例子是:A：在特别规状况下实行正确的行动B：安排组织资源C：参加和供应商的合同谈判D：激励下属做好工作16、一名会计人员给不存在的供应商开出虚假发票，全部的付款都被寄送至同一地址。审计人员怀疑存在舞弊行为。则审计人员将对全部供应商信息而不是供应商业务的样本实施测试，缘由是A：运用计算机取样时，虽然削减了非抽样误差，但抽样

30、误差更大了。B：用于比较供应商信息的审计程序要求对全部记录进行批阅。C：审计准则不允许在怀疑存在舞弊时运用抽样。D：唯一有效的审计程序要求“通过计算机”审计。17、某公司确定实施更好的故障发觉和备份系统，以改善数据的完整性，该确定代表了哪种风险应对方式？A：接受风险B：共享风险C：避开风险D：削减风险18、以下哪种情形违反了IIA职业道德规范？A：在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。B：某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计阅历，周末他花费几个小时为本地一家医院供应有偿询问，指导这家医院市场部实施类

31、似的审计。C：某内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，很多该公司主要竞争者的审计师都参与了此次会议。D：在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能胜利，该内部审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。19、审计人员发觉即使经过相关方同意，订正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应当A：确定必要的后续审计的范围；B：请管理当局确定何时进行后续审计，因为这是管理当局的最终责任；C：只有当管理当局要求审计人员帮助时才确定进行后续审计；D：将全部的审计发觉和它们对经营活动的重要性写成

32、一份后续审计报告。20、依据专业实务框架，绩效审计的最终审计报告中应解除以下哪项内容？A：内部审计师不偏不倚的结论；B：刚好相关的信息；C：建议和结论；D：与非法行为有关的信息。21、以下哪项内容属于预防性限制措施？A：将银行进账单与邮递室所编制的现金收入初步清单上注明的已收现金总额进行比较B：对事先已编号的文件的依次进行检查C：在装运商品之前批准客户赊账D：扫描总账内容，找寻异样高或异样低的余额22、依据准则规定，对审计任务的监督包括A：确定审计工作底稿(workingpapers)足以支持审计发觉。B：为物定协议分派审计人员。C：确定审计范围(thescopeofaudit)。D：至少每年

33、一次地对每个审计人员的业绩(performance)进行评价。23、以下哪项不是计算机协助审计技术(CAAT)的特征A：CAAT提高了审计师的推断实力；B：CAAT允许审计师在系统中内嵌审计模块，来实现对系统的连续性监控；C：CAAT可以用于审计过程的每一个阶段；D：CAAT可以提高审计过程的成本有效性。24、以下哪项关于绩效与标准比较的陈述是不正确的？A：目标管理的一个主要优点是将工作表现与目标紧紧联系在一起便于指导订正活动B：有关员工参加限制系统可以增加对于期望绩效水平和评价准则的理解C：属性绩效评估的一个主要优点是精确评价绩效的实力，这使得订正活动简单开展D：对于生产过程的任何改动都会使

34、得从前运用的标准或者公司范围内的标准不适用25、该组织的存货由三位生产经理管理。内部审计师每年都要对产成品存货开展标准的有限测试。在当年对存货的审计过程中，内部审计师留意到产成品存货量异样大，销售量与上一年差不多，销售退回和折让看上去也很正常，审计师对一些产成品存货卡片进行了常规的随机抽样并重新清点，没有发觉差异。接着又将测试扩展到10个原材料和10个在产品卡片，也未发觉差异。在工作底稿中审计师这样表述“我们对产成品存货的标准测试未发觉存货清点上的例外，我们又将今年的测试扩展到原材料和在产品，也未发觉例外。在审计过程中，找不到一位负责存货的经理，但是部门秘书表示工作标准都已存档。看起来大家对于

35、工作标准有充分的相识和了解。以下哪项信息标准有可能没有被违反A：充分性；B：牢靠性；C：相关性；D：违反了全部的标准。篇3：某集团内部审计管理制度某集团内部审计管理制度 本文关键词：管理制度，内部审计，集团某集团内部审计管理制度 本文简介：天马行空官方博客：某集团内部审计管理制度 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632黑龙江辰能集团公司内部审计管理制度一、总则第一条为了加强集团公司内部审计监督，使审计工作制度化、规范化，依据国家有关审计工作的法律、法规，结合集团公司实际状况，特制定本制度。二、审计机构和人员其次条内部审计机构：集团公司财务审计部和经

36、营管理部。集团公司审计工作由财务审计部统一向集团公司总经理负责，经营管理部协作完成经营审计部分的工作。集团公司将依据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督体系。第三条内审人员应具有肯定的政治素养、具备相应的审计专业职称、专业学问和审计阅历。第四条内审人员必需依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。第五条内审人员按审计程序开展工作，对审计事项应予保密，未经批准不得公开。第六条内审人员依法行使职权，受法律爱护，任何部门、个人不得阻挠和打击报复。三、审计对象、范围和依据第七条内部审计的对象：1.集团公司本部有关部门；2.集团公司本部事业部、全资子公司及控

37、股子公司；3.集团公司参股公司的派驻人员；4.集团公司总经理办公会认为须要审计的其他事项。第八条内部审计范围：1.与财务收支有关的经济活动；2.财务安排的执行状况；3.公司资产的运用、管理及保值增值状况；4.基建工程预、决算的真实性、合法性；5.国家财经法律、法规执行状况；6公司制度体系的合理性和执行的公正性；7事业部、子公司日常经营状况；8.公司及下属企业主要领导离任的经济和经营责任；9.协作国家审计机关和会计师事务所对公司的审计；10.其他与经营有关的事项。第九条内部审计依据：1.国家法律、法规、政策；2.集团公司规章制度；3.公司经营方针、安排、目标；4.其他有关规定。四、审计种类和方式

38、第十条集团公司内部审计包括：1.财务收支审计：对被审单位财务收入的合法性、真实性进行监督检查。2.专案审计：对被审单位及人员违纪经济问题进行审计。3.经营审计：审计经营信息资料的牢靠性和完整性，以及鉴别、衡量、分类和报告这些信息资料所运用的方法；审查用于保证遵守那些对公司经营可能有重要影响的政策、安排、程序、法律和规定而制定的制度和措施，并应确定对其的遵守和执行状况。4.专项审计。包括：（1）效益审计：在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。（2）任期审计：对被审单位负责人在任职期间履行职责、廉洁奉公状况进行审计。（3）审计调查：对被审单位普遍存在的问题进行专题调查。第十一条

39、集团内部审计方式有：1.报送（送达）审计。被审单位接到审计通知书，在指定时间将有关材料送审计机构，接受审计检查。2.就地审计。审计人员到被审单位进行审计。五、内部审计的主要职权第十二条内部审计行使下列职权：1.召开集团公司本部、事业部、全资及控股子公司的有关审计工作会议；2.参加重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；3.要求被审单位刚好供应与审计有关的文件资料；4.按审计安排对被审计单位实施审计；5.对有关事项调查，有权要求有关单位和个人供应证明材料；6.提出改进管理、提高效益的建议；7.对违反财经法规行为提出订正看法；8.对严峻违反财经法规、造成严峻损失奢侈的人员，提出追究责任的建议

40、；9.对审计工作中发觉的重大问题刚好向总经理办公会、董事会、监事会报告；10.对阻挠、破坏审计工作及拒绝供应资料的，有权向主管领导提出建议，实行必要措施，追究有关人员责任；11.参加制定、修订有关规章制度。六、内部审计工作程序第十三条内部审计工作程序：1.制定集团公司审计安排和工作方案，经集团公司总经理办公会批准组织实施。2.书面通知被审计单位，说明审计内容、方式、时间。3.实施审计。4.编制审计报告。5.下达审查处理确定。6.复审。被审单位、个人在接到审查处理确定15天内，向集团公司提出书面复审申请，经集团公司总经理办公会批准，组织复议。7.进行后续审计。第十四条审计程序过程留意事项：1.审

41、计前，应向被审计单位出示由集团公司总经理签章的审计通知书及授权审计通知书；2.审计处理确定由集团公司总经理办公会批准下达；3.复议期间，原审计结论和确定必需照常执行；4.重大事项审计报告报董事会、监事会备案；5.审计过程中若发觉问题，可随时向集团公司报告，刚好制止问题的持续与扩大。七、审计档案制度第十五条审计部门建立、健全审计档案管理制度。第十六条审计档案管理范围：1.审计通知书和审计方案；2.审计报告及其附件；3.审计记录、审计工作底稿和审计证据；4.反映被审单位和个人业务活动的书面文件；5.集团公司主管领导和总经理办公会对审计事项或审计报告的指示、批复和看法；6.审计处理确定以及执行状况报

42、告；7.申诉、申请复审报告；8.复审和后续审计的资料；9.其他应保存的资料。第十七条审计档案管理参考集团公司档案管理、保密管理等方法执行。八、嘉奖与惩罚第十八条对被审计单位、人员的遵纪遵守法律、效益显著行为，审计人员应向集团公司主管领导提出各类嘉奖建议。第十九条审计人员对有下列行为的单位和个人，依据情节轻重，向集团公司主管领导提出各类惩罚建议：1.拒绝供应有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；2.阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3.弄虚作假、隐瞒事实真相的；4.拒不执行审计结论和确定的；5.打击报复审计人员或举报人的。其次十条对有下列行为的审计人员，依据情节轻重赐予各类惩罚：1.

43、利用职权谋取私利的；2.弄虚作假、徇私舞弊的；3.玩忽职守，给公司造成重大损失的；4.泄露公司隐私的。其次十一条对审计过程的以上行为，构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。九、附则其次十二条本制度由集团公司财务审计部负责说明。其次十三条本制度由集团公司总经理办公会确定修改与补充。其次十三条本制度自集团公司总经理办公会通过，总经理签发之日起正式生效、实施。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第45页 共45页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页第 45 页 共 45 页