财务管理制度(4).docx

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1、财务管理制度(4)财务管理制度(4) 本文关键词：财务管理制度财务管理制度(4) 本文简介：财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和国家有关法律、法规及财务制度，结合本局详细状况，制定本制度。其次条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈奢侈；量入为出，保证重点，兼顾一般；注意资金运用效益，保障工财务管理制度(4) 本文内容：财务管理制度第一章总则第一条为加强财务管理，依据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和国家有关法律、法规及财务制度，结合本局详细状况，制定本制度。其次条财务管理的基本原则是：贯彻国家有

2、关法律、法规和财务规章制度，厉行节约，制止奢侈奢侈；量入为出，保证重点，兼顾一般；注意资金运用效益，保障工作须要。实行“统一领导、分级审批、集中管理、加强监督“的财务管理体制。其次章年度预算管理制度第三条年度财务预算是依据当年的环卫事业发展安排和任务编制的年度财务收支安排。第四条应依据当年环卫事业发展安排和实际任务须要，由财务部门会同业务部门核准人员、机械设备和当年的工作任务等基础数据，依照市财政局有关预算编报规定，做好年度预算的编制工作。第五条根据规定的年度预算报送时间和要求，刚好报送年度预算，经市财政局审核批准后执行。第六条预算编制的程序：行政事业单位提出建议数；财政局下达预算限制数；行政

3、事业单位依据预算限制数编报正式预算；财政局正式批复预算。第三章经费报销制度第七条经济业务结束后，经办人按规定整理票据，经主管业务处（室）领导审核并签名，财务处复核，局领导审批后，再办理请款或报销手续。第八条各单位或部门应严格做到一事一请款，一张支票对应一项业务。经济业务结束后一周内（以发票时间为准）必需到财务部门办理结算报销手续。第九条每一项经济业务活动所取得的原始发票必需是合法的。原始发票应具备：顾客名称、填制日期、经济业务内容或品名规格、计量单位和数量、单价和金额大小写、填制单位印章、填制人及收款人等要素。报销时，发票背面应有经办人、证明人签名以及经办处（室）领导审签并注明用途，否则财务部

4、门不予报销。第十条当运用支票付款方式时，支票收款单位应当与所取得的原始发票的填制单位名称相一样，否则财务部门有权拒绝报销。第四章帐务管理制度第十一条单位应在统一设置的会计账簿中登记、核算。严格根据适用的会计制度的规定，设置和运用会计科目，运用规范的记账方法，进行统一的会计核算。不得私设会计账簿登记、核算。第十二条会计核算工作应当符合会计法和会计基础工作规范的规定，严格、规范地填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。第十三条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥当保管。会计档案建档要求、保管期限、销毁方法等依据会计档案管理方法的规定进行。第十四条会计核算软件必需符合财

5、政部的有关规定，计算机输出的会计核算资料必需符合国家统一的会计制度规定。第五章资产管理制度第十五条严格规范资产的核算，建立、健全资产管理制度，由财务部门统一建帐、核算，资产管理部门统一登记、管理。定期或者不定期开展财产清查，资产的增减须刚好入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及运用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。年度终了，应当进行全面清查盘点。第十六条资产的调拨、转让、报废要履行审批手续，未经批准不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要刚好、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。第十七条加强往来款项的管理，刚好清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

6、第十八条财务部门统一开设和管理银行存款帐户。开设银行存款账户必需报经财政局、人行批准。严格根据“零余额”账户管理规定，刚好划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容运用资金。第十九条单位所需的固定资产，应依据业务工作须要和单位财力的可能，坚持合理、节约、有效的原则，根据国家有关规定进行配置。固定资产增加时，应当刚好登记入帐；削减时，应当根据国有资产处置规定办理报批手续，进行帐务处理。第六章内部财务限制制度其次十条局领导班子是财务工作的领导集体，对局财务工作负领导责任。其次十一条财务工作实行行政领导负责制，行政领导对单位财务管理、会计核算和会计资料的真实性

7、、完整性负全面责任。领导班子明确主要负责人负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出实行领导班子集体探讨决策。其次十二条财务部门负责人对会计管理工作负有领导责任，负责贯彻、监督本机构工作人员执行各项财务制度，并对财务支出合法性、凭证合规性进行事前审核；单位内部要仔细落实会计岗位不相容职务相分别制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管）。其次十三条坚持会计人员持证上岗制度，严格内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证要有经手人、证明人签名。其次十四条坚持审批稽核手续，任何经济业务的处理，都要有明确的授权与审批，同时

8、要经过财务部门的审核与稽核。其次十五条严格凭证限制，建立和健全凭证制度及严格的传递程序，直到会计资料归档。其次十六条严格遵守银行现金管理制度，按月核对银行存款，盘点库存现金，做到日清月结，确保账实相符。加强现金的管理，严格根据现金运用范围支取现金，限制库存现金数额，不得坐支现金，不得以“白条”抵充库存现金。其次十七条财务部门管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格根据规定购领、运用、保管票据；票据所收款项要按规定上缴财政专户。其次十八条单位财务支出实行分类审批制度：日常财务支出事项：必需先申请，经同意后办理。凡报销的原始凭证必需具有经办人、证明人签名，购买物资还应有验收人签名，经财务主

9、管审核后，报领导审批。重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体探讨后，财务主管对其单据的合法性、真实性进行审核，再报主要领导审批。其次十九条重大财务支出决策事项的详细项目包括：固定资产购置、政府中心工作、印刷品、对外宣扬活动等。第三十条会计工作交接。会计人员工作调动或因故离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。会计人员办理移交手续前，必需刚好做好以下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证，应当填制完毕；尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最终一笔余额后加盖经办人员印章；整理应当移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；编制移交清册，列明应当移交的

10、会计资料、会计软件及密码、会计软件数据磁盘（磁带等）及有关资料、实物等内容。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交。交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交清册上签名或盖章，并注明单位名称、移交日期、移交清册页数以及须要说明的问题和看法等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第七章附则第三十一条本规章制度的说明权和详细实施由局财务处负责。第三十二条本处以前所制订的财务管理规章制度与本制度不一样的，一律按本制度执行。6篇2：财务管理制度-财会-财务财务管理制度-财会-财务 本文关键词：财会，财务管理制度，财务财务管理制度-财会-财务 本文简介：天马行空官方博客：财务管理制

11、度-财会-财务 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632CK-KJ/BD-02支出证明单1支出事由金额（小写）（大写）单据报销种类批准人部门经理系统总监财务总监总经理经办人：日期：出纳员：日期：CK-KJ/BD-02支出证明单2*年*月*日项目支出事由金额单据合计（大写）（小写）￥支票部门经理系统总监现金财务总监总经理经办人出纳员领款人注：本单一式两联，一联部门留存，二联交财务报帐。CK-KJ/BD-01借款单借款类别现金支票借款金额（小写）：（大写）：借款用途批准人部门经理系统总监财务总监总经理经办人：日期：出纳员：日期：CKKJ/BD-03询价单

12、选购申请单号寻价单号询价单号选购物品序号供应厂商电话厂商报价(单价)(元)备注出厂价批发价零售价平均价询价员询价员员工号询价日期注：本单一式两联，一联询价员自留，以备参考。一联报会计部经理，比照实际选购价格分析并签署看法，然后报财务总监。CKKJ/BD-04盘点人员编组表*年*月*日经管部门盘点项目盘点日期盘点人会点人复盘人备注制表人：审核人：批准人：CKKJ/BD-05盘点表经管部门：盘点日期：盘点限时：物品名称规格单位期初库存本月收入本月支出实盘损耗盈余备注合计经管部门负责人：盘点人：会点人：复盘人：CKKJ/BD-06盘点统计表物品类别：*年*月*日物品名称单位单价数量金额备注实盘帐面差

13、量实盘帐面差额制表人：复核人：CKKJ/BD-07盘点盈亏报告表经管部门物品类别物品名称单位单价帐面数量盘点数量盘盈盘亏差异缘由数量金额数量金额说明对策制表人/日期：复核人/日期：批准人/日期CKKJ/BD-06盘点盈亏报告*年*月*日盈亏物品名称数量单价金额备注制表人：复核人：CKCW/BD-01固定资产报废/报损申请审批表类别：报废报损编号：申请部门申请人申请日期物品名称编号数量入库（领用）日期存放地点用途缘由及状况质量检验检验人：商务审核审核人：原值净值已提折旧估计损失批准人部门经理系统总监财务总监总经理实物处理方式处理人/日期：注：本表一式三联，第一联财务管理部留存，其次联报会计部，第

14、三联报仓库。篇3：财务审计作业管理制度doc财务审计作业管理制度doc 本文关键词：作业，管理制度，财务审计，doc财务审计作业管理制度doc 本文简介：天马行空官方博客：财务审计作业管理制度doc 本文内容：天马行空官方博客：；QQ:1318241189；QQ群：175569632A财务审计作业管理制度1、目的为加强公司制定本制度。2、范围本制度包括公司财务收支的全过程。3、职责3、1审计部门经理负责授权范围内周期审计工作安排的制定。3、2审计小组负责人负责项目审计安排的制定、审计现场工作的组织支配及审计报告的撰写。3、3审计小组成员负责分工范围内的审计证据的收集、审计工作底稿的编写、审计建

15、议的提出。3、4审计部门经理负责审计确定的初步审核。3、5总经理负责审计确定的最终审批。3、6财务助理负责对本制度的实施过程进行财务管控。3、7企管部负责本制度的审核执行及对财务勾稽管理。3、8总经理负责本制度的批准执行。4、内容4、1依据周期审计工作安排和董事会临时确定审计部门成立审计小组。4、2审计小组负责人依据详细审计目的拟定审计工作方案。对审计重点、人员分工、审计时间、需被审计单位供应的资料作出规划后报审计部门经理审批。4、3审计部门经理审批通过后，通知被审计单位；如审批不通过则重新编制审计工作方案。4、4现场审计4、4、1货币资金的审计4、4、1、1盘点库存现金，核实现金余额是否在核

16、准范围，检查是否有白条抵库等违反财务制度的现象。4、4、1、2批阅现金日记帐及银行日记帐，同时与收付款凭证相核对，检查货币资金收支收支是否安规定的程序和权限办理。4、4、1、2索取银行对账单及银行存款余额调整表和银行日记账核对，检查是否有异样进出，逐笔核实长期未达帐。4、4、2存货审计4、4、2、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘存货，检查帐物是否相符，对呆滞存货作重点关注。4、4、2、3检查存货的内部流转是否严格根据公司相关管理作业制度的规定。4、4、2、4核实长期在途存货。4、4、3固定资产审计4、4、3、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、2、2抽盘固定资产，检查帐物是否相符

17、。4、4、2、3检查固定资产折旧是否按规定计提，折旧政策是否符合税法规定。4、4、2、4检查固定资产的增减是否根据公司制度规定正确履行审批手续。4、4、4往来帐审计4、4、4、1核对总帐、明细帐是否相符。4、4、4、2检查是否和对方单位定期对帐、业务经办人是否对对帐结果做出确认。4、4、4、3检查帐龄分析是否精确。4、4、5长期投资的审计4、4、5、1索取被投资单位最近期会计报表，分析长期投资是否有潜亏风险。4、4、5、2检查长期投资的增减是否符合规定的程序和权限。4、4、6银行贷款的审计4、4、6、1索取贷款合同，检查贷款的增减是否经过授权批准，检查贷款的条件、贷款利率是否适当。4、4、6损

18、益的审计4、4、6、1收入的审计4、4、6、1、1检查业务部门是否按规定对销售业务建立合同制度，并设人对合同进行登记和限制。4、4、6、1、2检查是否严格遵守销售发货、销售退回、订单变更折扣与折让等作业管理制度。4、4、6、1、3检查销售折扣、折让、退回的缘由及条件是否真实合规。4、4、6、1、4检查财务部门是否按规定刚好取得收入凭证并入帐，对于到期货款是否刚好通知业务部门催收。4、4、6、2成本费用审计4、4、6、2、1检查厂部是否建立先进合理的消耗定额并依据实际状况刚好做出修正。4、4、6、2、2检查行政后勤费用是否根据预算执行。4、4、6、2、3抽查若干期间（季/月/周）发票或付款凭证审

19、核有关费用的标准、审批手续是否符合公司制度规定。4、4、6、2、4抽查部分产品或成本项目的会计核算是否精确无误。4、5拟定审计报告、形成审计确定，提出审计建议。4、5、1审计小组负责人审核各成员审计工作底稿，审核通过则现场审计工作结束，编写审计报告，审核不通过则扩大审计范围。4、5、2审计小组负责人将审计报告送审计部门经理审核。4、5、3审计部门经理复核审计工作底稿，审核不通过转审计小组负责人重新编写审计报告或者扩大审计范围。4、5、3审计报告经部门经理审核通过后呈总经理审批，总经理审批确认后出具正式审计报告。4、6被审计单位接到审计报告后，应当主动落实审计确定及看法。并将整改结果一周内报审计小组。4、7审计小组如认为整改结果符合审计要求则审计工作结束，整理审计档案；不行行则转被审计单位接着整改。本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第28页 共28页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页第 28 页 共 28 页