企业内控制度包括哪些.docx

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1、企业内控制度包括哪些 企业有哪些内部限制制度 一、完善企业内控环境严格授权批准制度 治理结构面股东、董事、监事、经理层间应形权责配、激励与约束、权利制衡关系各项管理落实处管理部门设置面建立完善科、符合企业特点内部组织结构合理、效设置各部门岗位建立部门岗位责任制度明确工作职责建立、健全内部牵制制度实行相容职务相离依据内部限制要求单位确定完善组织结构程应遵循相容职务离原则单位经济通划五步骤即：授权、签发、核准、执行记录般状况述每步骤由相独立员（或部门）实施能够保证相容职务离便于内部限制作用发挥 二、规范财务计核算全面推行预算管理 企业必需依据计家统计制度等规制定适合本企业计处理程序实行计员岗位责任

2、制建立严密计限制系统实行家统级计科目基础企业应依据经营管理须要统设定明细科目集团性公司更必要统级公司计明细科目便统口径统核算明确计凭证、计账薄财务计报告处理程序与遵循计制度规定核算原则使计真实现家宏观经济调控管理供应信息、企业内部经营管理供应信息、企业外部各关面解其财务状况经营供应信息目标 预算企业财务管理重要组部达企业既定目标编制经营、资本、财务等度收支总体安排包括筹资、融资、选购、产、销售、投资、管理等经营全程要营业收入、本费用、现金流量重点推行全面预算管理并预算结及进行科析产差异进行效限制 三、健全财产保全制度防范市场经营风险 严格执行财产保全限制限制未授权员财产干脆接触并实行定期盘点、

3、账实核、记录爱护、财产保险、记录监控等措施确保各种财产平安完整 树立风险意识针各风险限制点建立效风险管理系统通风险预警、识别、评估、析、报告等措施财务风险经营风险进行全面防范限制必要设置风险评估部门或岗位特地负责关风险识别、规避限制 四、完善用制度加强信息管理 力资源要素数量质量状况力资源所具忠诚、向力创建力企业兴盛发达力强推力所何充调企业力资源主动性、主性、创建性发挥力资源潜能已企业管理任务力资源限制应建立严格聘请程序保证应聘员符合聘请要求要定期员工进行培训提高其业务素养更完规定任务；加强职工业绩考核调职工工作主动性创建性 五、建立内部报告制度完善内部审计体制 满意企业内部管理效性针性企业应

4、建立内部管理报告体系借助管理计手段实反映经营状况及披露相关重要信息 内部审计限制内部限制种特别形式企业内部经济管理制度否合规、合理效独立评价机构某种意义讲其内部限制再限制内部审计企业应保持相独立性应独立于其经营管理部门受董事或属审计委员领导内审部门负责审查各项内部限制制度执行状况并审查结向企业董事或高管理局报告内部审计工作越细致内部限制制度越健全越能增加内部限制工作效率与靠性篇2：公司内限制度样本 *集团公司内部限制制度 第一章 总则 第一条 为了加强和规范企业内部限制，提高企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及企业内部限制规范等有

5、关法律法规，制定本制度。 其次条 本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部限制。 第三条 本制度所称内部限制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现企业基本目标的一系列限制活动。 内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条 内部限制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，

6、覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节实行更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关详细业务限制能够为内部限制目标的实现供应合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部限制的有效执行。内部限制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到刚好地订正和处理。 5、制衡性原则。本制度制订的七项详细业务限制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责安排科学合理并符合内部限制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则。本制度制订的七项详细业务限制，合理体现了企业

7、经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处详细环境等方面的要求，并随着企业外部环境的改变、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部限制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的限制。 其次章 货币资金 第五条 本制度所称的货币资金是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他货币资金。 第六条 资金内部限制的关键限制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、运用、销毁等应有完整的记录，银行印 鉴

8、和有关印章的管理应当严格有效。 第七条 货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条 货币资金的审核批准程序：申请审批复核支付。 第九条 企业取得的货币资金收入必需刚好入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条 企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行 审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条 企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应刚好查明缘由，做

9、出处理。 第十二条 会计印章管理的要求。 1严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。 5会计人员印章应由本人自行保管运用。 6会计印章保管人员应当根据规定用途和范围运用，不准交由非责任人运用，不准在空白单证及纸张上用印。 7会计印章一般不得携带出公司运用。确因工作须要携带出单位运用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督运用。 第十三条 票据管理的要求。 1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。 2发票应由专

10、人保管运用，根据规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。 第三章 选购与付款 第十四条 本制度所称的选购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的限制可参照执行。 第十五条 选购与付款内部限制关键限制点： 1.权责安排和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当合理； 2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确； 3.选购与验收的管理流程及有关限制措施应当清楚，对供应商的选择、选购方式的确定、选购合同的签订、购进商品的验收等应当明确； 4付款方式、程序

11、、审批权限等应当明确。 第十六条 企业选购与付款业务的不相容岗位包括： 1.请购与审批 2.询价与确定供应商 3.选购合同的订立与审核 4.选购、验收与相关的会计记录 5.付款的申请、审批与执行 第十七条 各部门负责人依据部门需求和库存状况做出商品申购安排，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管依据仓库库存状况及各部门总需求制定选购安排。 第十八条 依据审批后的选购安排成立询价小组，询价小组制定详细的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商供应的报 价单、售后服务承诺及相关实惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最

12、终供应商并进行选购。 第十九条 购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭选购单及销货清单清点货物，填写入库单。选购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。 其次十条 由于质量或规格不符等缘由要退换货的，仓储部门需对符合 退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，选购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格根据购进货物验收、入库的程序办理。 第四章 存货 其次十一条本制度所称存货，是指

13、企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。 其次十二条存货内部限制关键限制点： 1存货的验收、领用、盘点及处臵的限制流程清楚； 2存货成本核算方法、跌价打算计提等会计处理方法符合国家规定。 其次十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进 行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交选购部门留存、一联送交财务中心登记入账）。由供应商干脆运抵现场运用的货品：公司选

14、购、仓储及运用部门的有关人员必需到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交选购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。 其次十四条 仓储部门必需设臵存货明细账，仓库管理员依据存货入库 单，具体登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务中心审核选购合同、入库单及选购发票等单据是否精确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务中心每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。 其次十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单 价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送 交财务中心登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理

15、员按领用单登记存货明细账。 其次十六条 公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门依据审批看法进行处理。 其次十七条财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年依据仓储部门及选购部门等供应的资料进行存货跌价打算分析，需计提跌价打算的应刚好进行账务处理。 第五章 固定资产 其次十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，运用寿命超过一个会计年度的有形资产。 其次十九条固定资产内部限制关键限制点： 1.固定资产取得依据应充分适当，决策和

16、审批程序应当明确； 2.固定资产取得、验收、运用、维护及处臵等环节的限制流程应当清楚； 3.固定资产成本核算、计提折旧和减值打算、处臵等会计处理符合国家规定。 第三十条对一般固定资产的选购由运用部门依据实际状况提出选购申请，待批准后交由选购部门选购； 对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。 第三十一条 固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。 第三十二条固定资产运用部门应制定平安防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；依据固定资产的性能及

17、运用状况提出修理安排，由修理部门审核，按规定权限报批后实施；运用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，依据批准后的看法进行处理。 第三十三条 财务中心会同固定资产运用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产全部权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理看法，依据合理的证据及按规定权限审批后，刚好进行账务处理，确保账实相符。篇3：公司内限制度1 公司内部限制制度 第一章 总则 第一条 为了加强和规范企业内部限制，提高企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及企业

18、内部限制规范等有关法律法规，制定本制度。 其次条 本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部限制。 第三条 本制度所称内部限制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现企业基本目标的一系列限制活动。 内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条 内部限制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执

19、行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节实行更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关详细业务限制能够为内部限制目标的实现供应合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部限制的有效执行。内部限制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到刚好地订正和处理。 5、制衡性原则。本制度制订的七项详细业务限制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责安排科学合理并符合内部限制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则。本制度制订的七项详细业务限制

20、，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处详细环境等方面的要求，并随着企业外部环境的改变、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部限制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的限制。 其次章 货币资金 第五条 本制度所称的货币资金是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他货币资金。 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、运用、销毁等应有完整的记录，银行印 鉴和有关印章的管理应当

21、严格有效。 第七条 货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条 货币资金的审核批准程序：申请审批复核支付。 第九条 企业取得的货币资金收入必需刚好入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条 企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行 审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条 企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应刚好查明缘由，做出处理。 第十二条

22、会计印章管理的要求。 1严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。 5会计人员名章应由本人自行保管运用。 6会计印章保管人员应当根据规定用途和范围运用，不准交由非责任人运用，不准在空白单证及纸张上用印。 7会计印章一般不得携带出公司运用。确因工作须要携带出单位运用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督运用。 第十三条 票据管理的要求。 1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。 2发票应由专人保管运用，根据规定

23、开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。 第三章 选购与付款 第十四条 本制度所称的选购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的限制可参照执行。 第十五条 选购与付款内部限制关键限制点： 1.权责安排和职责分工应当明确，机构设臵和人员配备应当合理； 2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确； 3.选购与验收的管理流程及有关限制措施应当清楚，对供应商的选择、选购方式的确定、选购合同的签订、购进商品的验收等应当明确； 4付款方式、程序、审批权限等应当明确

24、。 第十六条 企业选购与付款业务的不相容岗位包括： 1.请购与审批 2.询价与确定供应商 3.选购合同的订立与审核 4.选购、验收与相关的会计记录 5.付款的申请、审批与执行 第十七条 各部门负责人依据部门需求和库存状况做出商品申购安排，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管依据仓库库存状况及各部门总需求制定选购安排。 第十八条 依据审批后的选购安排成立询价小组，询价小组制定详细的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商供应的报 价单、售后服务承诺及相关实惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最终供应商并进行选购。

25、 第十九条 购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭选购单及销货清单清点货物，填写入库单。选购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务部依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。 其次十条 由于质量或规格不符等缘由要退换货的，仓储部门需对符合 退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货日期、供应商、批准人等。如需退货，选购部门应向财务部确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务部尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格根据购进货物验收、入库的程序办理。 第四章 存货 其次十一条本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售

26、的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。 其次十二条存货内部限制关键限制点： 1存货的验收、领用、盘点及处臵的限制流程清楚； 2存货成本核算方法、跌价打算计提等会计处理方法符合国家规定。 其次十三条仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进 行检测，审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交选购部门留存、一联送交财务部登记入账）。由供应商干脆运抵现场运用的货品：公司选购、仓储及运用部门的有关人员

27、必需到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交选购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。 其次十四条 仓储部门必需设臵存货明细账，仓库管理员依据存货入库 单，具体登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务部审核选购合同、入库单及选购发票等单据是否精确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务部每月对仓库管理员存货明细账进行稽核确认。 其次十五条存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单 价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送 交财务部登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。 其次十

28、六条 公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务部账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门依据审批看法进行处理。 其次十七条财务部按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年依据仓储部门及选购部门等供应的资料进行存货跌价打算分析，需计提跌价打算的应刚好进行账务处理。 第五章 固定资产 其次十八条本制度所称的固定资产是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，运用寿命超过一个会计年度的有形资产。 其次十九条固定资产内部限制关键限制点： 1.固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确； 2.固定资产取得、

29、验收、运用、维护及处臵等环节的限制流程应当清楚； 3.固定资产成本核算、计提折旧和减值打算、处臵等会计处理符合国家规定。 第三十条对一般固定资产的选购由运用部门依据实际状况提出选购申请，待批准后交由选购部门选购； 对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司股东会、董事会或类似权力机构审批。 第三十一条 固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。 第三十二条固定资产运用部门应制定平安防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；依据固定资产的性能及运用状况提出修理安排，由修理部门审核，

30、按规定权限报批后实施；运用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，依据批准后的看法进行处理。 第三十三条 财务部会同固定资产运用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产全部权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理看法，依据合理的证据及按规定权限审批后，刚好进行账务处理，确保账实相符。 企业内限制度包括哪些 企业内限制度 企业内限制度存在的问题 企业内限制度“坚挺”还要多久 分析限制和企业内限制度的设计 名流置业内限制度 有效建立企业内限制度的举措 企业内限制度自查报告 .12.20企业内限制度讲演稿 浅论电力施工企业内限制度的审计 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第23页 共23页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页