固定资产建设审计实施细则.docx

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1、固定资产建设审计实施细则 汉阴县农村信用合作联社 固定资产建设项目审计实施细则 第一章总则 第一条为加强农村信用社建设项目的投资管理，节约建设资金，提高投资效益，防止发生违法违纪问题，依据国家相关法规和陕西省农村合作金融机构固定资产管理方法、陕西省农村信用社固定资产稽核审计现场操作细则、陕西省农村合作金融机构实行社务公开的指导看法、安康市农村信用社固定资产建设项目审计方法等文件规定，结合全县农村信用社的实际，特制定本方法。 其次条本方法适用于汉阴县农村信用合作联社（以下简称联社）。 第三条建设项目审计，是对新建、改建、扩建、修缮、装修等项目实施审计监督的有效手段，是自建设项目起先到竣工交付运用

2、期间实施的全过程审计监督。 第四条建设项目审计由联社稽核审计部负责组织实施。组建项目审计组，进驻现场，实施专项审计。项目审计组在审计派出单位的领导下开展工作，对派出单位负责。 第五条建设项目审计必需坚持“谁审批谁审计”的原则。办事处负责审计办事处审批和上报省联社审批的项目，联社负责审计本联社审批的项目。凡省联社、办事处和联社审批的建设项目，要先通过中介机构进行外部审计，再进行行业内部审计。 第六条建设项目的预算、招标、合同、付款、结算等，必需经过各级审计部门审计。工程项目未经审计，财务部门不得列入固定资产账务核算。 第七条建设项目审计遵循“驾驭政策、依法审计、坚持原则、客观公正、维护信用社利益

3、”的指导思想，审计时要做到“深化现场、依据充分、计价合理、计算精确”，确保审计质量。 其次章工作职责 第八条负责贯彻执行上级颁发的有关建设项目审计方面的方针、政策、规定和概（预）算定额及取费标准。 第九条监督检查全部建设项目预、结算。 第十条监督检查建设项目的招、投标会议程序及招、投标文件的合规、合法性。 第十一条监督检查各项基建、装修、修理项目施工、监理程序的合规、合法性。 第十二条监督检查项目的图纸会审和竣工验收程序的合规、合法性。 第十三条监督检查其他相关程序的合规、合法性，定期向办事处、联社领导报告项目建设和审计状况。 第三章审计内容 第十四条审计建设项目的立项、审批、公示程序的合规性

4、。 第十五条审定建设项目的设计、图纸变更、施工图预算、招标投标程序合法性和有效性，审定项目施工承建企业资质及是否属有权部门批准的入围企业等，审定看法书作为项目实施依据。 第十六条审定建设项目合同进度拨款，审定结论作为拨款依据。 第十七条审计建设项目的勘察、设计、施工、监理、选购、供货等方面的招标活动和工程发包状况。 第十八条审计建设项目有关的合同，审查合同的订立、效力、履行、变更、转让、终止的真实性和合法性。 第十九条审计项目预算编制的依据是否正确，选用的定额、取费的标准是否恰当、配套。 其次十条审计建设项目资金管理与运用状况，检查预算的执行状况；审计监督勘察、设计、施工、监理、材料选购等单位

5、与工程项目有关的基建财务收支。 其次十一条审计建设项目的现场签证，检查隐藏工程、项目定价、材料定价等现场签证的真实性、合理性。 其次十二条审计建设项目施工进度报量、甲方供料、拨付款的真实性、合理性。 其次十三条审计建设项目设备、材料的选购、保管、运用状况，审查设备、材料核算的真实性、合法性和有效性。 其次十四条审计项目竣工结算和工程决算。项目竣工后，由预算人员先审核施工单位竣工结算书，再报送联社、办事处实施审计，凭工程结算明细表和审计结论，实施结算和决算。 第四章审计资料 其次十五条建设项目审计相关文件资料： （一）项目建议书（项目批准报告）或可行性探讨报告（包括：新建房屋结构、土地产权、土地

6、性质、建设理由、项目概算、总体造价等资料）； （二）修正总概算及审批文件（包括：建筑面积、单位造价、总造价、设计费、招标费、检测费等资料）； （三）工程合同或协议书； （四）规划许可证书、平安评审看法书、施工组织设计； （五）形象设计、图纸会审纪要； （六）施工单位的工程预、决算； （七）项目的设计效果图、施工图； （八）项目变更通知、协议，施工过程中的签证单、隐藏工程记录、经济签证、技术核定单及其他影响工程造价的有关资料； （九）选购设备及主要材料的合同、清单、出入库资料及其他资料； （十）项目招投标文件、最终标底核准单、中标函、中标通知书； （十一）项目竣工验收证明，银行往来及债权债务对帐

7、签证资料； （十二）项目决算自核审增（减）状况的说明（包括在自核时与施工单位商谈看法）； （十三）招投标单位的资质、信誉度、工程业绩、省联社入围证明等资料； （十四）其他相关资料。 其次十六条被审计单位对供应资料的真实性、合法性、完整性负责，并对项目资料实行永久保管。 第五章审计程序 其次十七条审计打算。制定审计方案，成立审计组，确定组长、主查人员。 其次十八条审计实施。 （一）召开审前座谈会，明确审计任务、时间支配等； （二）公示审计对象、审计内容、审计组成员及联系方式等，接受群众举报、监督； （三）依据国家和地区制定的定额标准、工程量计算规则、材料价格及取费标准，逐项进行验算、核实和修正，

8、结合签证进行调整。 其次十九条审计报告。对于重大问题或有分歧、争议的问题，刚好上报派出单位；审计部门对审计项目撰写事实确认书，经被审计单位确认并签署看法，撰写审计报告，连同审计基础资料一并提交派出单位。 第六章审计方法 第三十条立项审批程序的审计方法。 （一）项目单位是否对拟建项目进行可行性调查； （二）可行性调查报告和立项申请报告等技术资料是否符合要求，立项申请是否逐级上报有权审批部门审批，有无逆程操作行为。 第三十一条项目资金来源的审计方法。 （一）项目专用资金是否有上级管理部门下达的年度建设安排，项目开工当年所需资金是否落实； （二）自筹项目资金是否专户储存； （三）允许在业务管理费列支

9、的修理费用，是否有上级管理部门的项目安排批准书，是否有截留利润、成本费用、其他应收款挂账、拖欠工程款等不正值的资金来源。 第三十二条项目资金运用的审计方法。 （一）项目资金是否多头开户； （二）资金往来是否正常，结付材料、工程款是否与实际发生额相符； （三）资金去向是否为工程承包合同单位，是否有挪用、转移资金； （四）付款手续是否合规，有无经办人、证明人、审批人签字； （五）项目资金是否计存款利息收入； （六）预付工程款是否与承包方“工程价款预支账单”相符。 第三十三条项目招、投标的审计方法。 （一）公开招标：报刊、广播、电视等方式发布招标公告状况； （二）邀请招标：应向具备资质的三家以上单位

10、发出投标邀 请书； （三）项目招、投标是否合规，参与竞标单位是否符合数量要求；是否按程序由招标单位自行编制或托付具有编制标底实力的询问、造价管理部门编制标底；开标前是否有标底泄露；是否有相关部门、单位干预招标项目标底的确定等。 第三十四条项目合同合规、合法性的审计方法。 （一）合同是否按“慎重稳妥、实事求是”的原则签订，内容是否真实、有效、明确，手续是否按规定进行公证或鉴证，是否运用国家或当地制定的统一文本； （二）合同双方是否具有法人资格，施工单位企业资质证、等级证、项目经理证件及履行合同的实力，合同是否明确双方义务与责任、以及发生争议的解决途径等。 第三十五条项目财务账的审计方法。 （一）

11、是否将年度未完成的工作量虚列完成，是否提前拨付、转移挪用工程款； （二）材料设备价格及运输、选购、保管等费用的核算是否正确； （三）列入待摊费用的各项支出是否合理； （四）勘察、设计、征地、拆迁等费用是否符合建设的规定和标准； （五）是否坚持“一支笔”审批建设资金； （六）有无“白条”列账或用一般材料发票代替建筑安装税票； （七）基建款、预付备料款是否有施工现场代表签字认可，并经建设项目主管领导签字，是否提前拨款和超额拨款；尾款是否待工程竣工验收留足保修款后进行清算。 第三十六条项目交付运用程序的审计方法。 （一）项目是否达到设计要求，项目竣工验收报告是否经有权部门验收，验收认定是否合格完整；

12、 （二）项目档案资料是否交付齐全； （三）移交运用财产是否齐全； （四）项目交付手续是否齐全。 第三十七条项目竣工验收的审计方法。 （一）项目完工后，是否刚好组织设计、施工、建设单位进行初验，并向主管部门提出竣工报告； （二）对验收工程质量问题，是否刚好实行措施并予以解决； （三）项目竣工后，是否做到工完账清； （四）是否对剩余材料进行清点核实，做到账实相符； （五）是否落实了结余资金和建设成本计算。 第三十八条包干项目的审计方法。 （一）招、投标是否符合同等竞争原则，标底是否切实可行，有无哄抬标价或不切实际的压低报价等； （二）包干合同是否完整，新增项目是否明确计算标准； （三）包干金额确定

13、后，是否随意调整工程造价（下列状况除外：地质改变、人力不行抗拒的自然灾难造成重大损失，国家政策或安排调整引起预算变更）； （四）决算造价与包干金额相差时，调整造价是否有依据，是否经建设单位认定。 第三十九条包工不包料项目的审计方法。 （一）包工合同的签订是否完整； （二）包工项目工程量的计算依据是否为工程造价定额标准； （三）核对建设单位所供材料与施工方计算的工程量是否一样； （四）建设单位供应的材料，是否按施工图预算的数量、规格型号进行选购； （五）工程决算是否完整，建设单位所供材料是否进入工程决算，包工金额是否交纳税金后进入工程总决算。 第四十条项目档案资料完整性的审计方法。 （一）项目的

14、提出、调研、评估、决策、报批、勘测、设计、施工、调试、竣工、交付运用等工作活动中形成的文字材料； （二）图纸、图表、声像等文件材料。包括可行性探讨报告、安排任务书、设计基础资料、设计文件、工程管理文件； （三）装饰装修及修理工程主要查看申请报告、上级批复、设计图纸、工程预算、工程合同、隐藏工程签证、变更设计签证、现场施工报告、验收报告、工程决算等。 第七章附则 第四十一条安防视频设施购置等项目的审计，应参照本方法施行。第四十二条未尽事宜，根据有关规定执行。 第四十三条本实施细则由汉阴县农村信用合作联社负责说明和修改。 第四十四条本实施细则自印发之日起施行。 固定资产建设审计实施细则 固定资产管理实施细则 固定资产管理实施细则 题库固定资产实施细则题库 固定资产清查实施细则 固定资产建设工程交工验收实施细则 固定资产实物管理实施细则(分公司) 固定资产管理制度实施细则 固定资产审计 固定资产审计讲稿 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页