医院财务规章制度.docx

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1、医院财务规章制度 医院财务管理制度 一、为了规范医院财务行为和会计工作秩序，发挥财务在医院经营管理和提高经济效益中的作用，促进医院发展。依据 中华人民共和国会计法、 医院财务制度、 医院会计制度 等相关法律法规，结合医疗单位实际状况，特制定本制度。 二、医院财务管理任务：依法组织收入，努力节约支出，正确支配和合理运用资金；严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，确保国有资产平安；仔细编制和执行财务预算；主动推动绩效考核方祛，完成目标管理，做好财务监督、检查和经济活动分析；进行经济预料，参加经济决策，做好医疗收费的管理工作。 三、医院财务管理范围：预算管理、收入管理、支出管理、资产管理、对外投

2、资、货币资金等，以及财务分析和监督检查。 四、医院财务管理体制：实行“统一领导，集中管理”模式，医院一切财务活动在总院长的领导下，由医院财务部门统一负责管理。医院财务实行“安排”为特征的总院长负责制。各医疗分支机构预算内的支付，由本单位财务负责人复核，执行院长审批，即可办理；属预算外的，由医院财务负责人复核，经医院总院长审批或由总院长书面授权的执行院长审批。 五、院长为医院财务总负责人，对医院财务负总责。执行院长为各医疗分支机构财务总负负人，对本单位的财务负总责。医疗分支机构的财务主管人员由医院任命，接受医院财务部门的管理。 六、各医疗分支机构应当依据国家有关法律、法规等规定，建立 健全内部财

3、务管理方法，做好财务管理的基础工作，定期上报会计报表及财务分析，听从医院的管理、监督和检查。 七、医院的财务管理接受财政、审计、物价等部门的指导和监督。 财务机构、会计人员、职负和任务 一、会计岗位和人员编制 医院财务科设置岗位3个，配备工作人员 3 名，其中科长1名，会计 l 名，出纳 l 名。 各医疗分支机构按内控管理制度要求设置相应的岗位。 医院内部财务人员在工作变动时，必需办理交接手续。各医疗分支机构一般会计人员在办理交按手续时，应有该单位财务部门的主管人员监交；财务负责人、会计主管人员办理交接手续时，由医院派人监交。 二、职责和任务 l .贯彻国家财税政策、法规，结合详细状况建立规范

4、的财务模式，建立健全财务核算制度。 2.编制和执行财务综合预算、决算、财务收支安排、拟定资金筹措和运用方案，有效地运用资金。 3.建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 4.医院财务科参加探讨、审批医院内有关财务经济事项，上报、下发有关财会、经济管理等方面文件。 5.医院财务部对医院财务机构和岗位设置、人负配备、会计核算 等提出方方案。负责选拔、培训和考核医院内的财会人员。 6.各医疗分支机构财务部门负责日常本单位财务工作， 医院财务部负责对各医疗分支机构财务管理制度的执行状况进行检查和考核。 预算管理 一、预算编制原则 1.依据国家的有关方针、政策，根据财政部门下达的事业安

5、排指标、任务，本着“收支统管，统筹兼顾，主动稳妥，依法理财”的原则。各医疗分支机构编制本单位预算。 2.在编制预算时，收入预算要参考上年预算执行状况和对预算年度的预料编制，支出预算要量入为出，合理支配资金。 3.要坚持勤价办院原则，开源节流，提高资金运用率。 二、收入预算编制 收入预算编制以上年度实际收入状况，结合预算年度各医疗分支机构发展和工作安排，医疗收费标准和药品价格变动等因素为编制依据。 1.医疗收入 门诊收入：以安排门诊人次和安排平均收费水平来计算。 住院收入：以安排病床占用日数和按病床安排收费水平来计算。 2.药品收入 以上年度每门诊人次和每古用床日药费的实际收费水平为基础，结合预

6、算年度业务量预料变动数计算。 3.其他收入 依据详细收入项目的不同内容和有关业务安排分别采纳不同的计算方祛，逐项计算后汇总编制。 三、支出预算编制 1.支出预算以医院和各医疗单位发展、工作任务、人员编制、有关国家有关调资政策等计算编列。 2.药品费：依据预算年度药品收入预算和国家规定的加成率，参考上年度实际药品加成率计算。 3.卫生材料费：在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，依据预算年度的安排及有关因素计算。 5.其他公用支出：在上年度实际支出的基础上，结合预算年度的安排合理支配。 6.月份用款安排：由各医疗分支机构按月编报。 财产物资管理 财产物资管理包括固定资产、库存物资（药品、低值易

7、耗品、卫生材料）理等，医院财产物资按“统一领异，归口负责”原则，财产物资选购由医院统一进行。 一、固定资产的管理 1.固定资产的标准：一般设备单价在1000元以上，专业设备单 价在1500 元以上，运用时间超过一年的设备。 2.固定资产的分类： (1）房屋及建筑物 (2）专业设备 (3）一般设备。 (4）图书 （5）其他类固定资产 3.固定资产管理要求 (l）配备相应的管理人员，建立健全各项管理制度。 (2）建立健全管理三级帐、卡制度，即财会部门负责总账，财产管理部门负责明细账，运用部门负责建卡即台帐。 （3）实行责任制管理：珍贵仪器、设备要指定专人管理，建立技术档案和维护、保养、交接及运用状

8、况报告制度。 (4）财产物资管理部门与财会部门要定期对固定资产进行清查、核实，做到账实相符，帐帐相符。 （5）固定资产的购置和修缮要考虑到工作须要和财力可能，要进行科学论证，防止盲目购置，同时对新购进的设备要刚好开展成本核算，防止设备闲置，造成资金投资奢侈。 (6）房屋修缮要根据基本建设程序报医院审批。 (7）固定资产的转移、转让、出租、出借、捐赠、报废必需先报医院审批，按有关规定报财政部门批准后，方可处置。 (8）对盘盈、盘亏的固定资产，应查明缘由，按规定进行账务处理。 二、库存物资的管理 库存物资要根据安排选购，定额定量供应的方法进行管理。 1.要合理的确定储备定额，既要满意业务工作的须要

9、，又要防止篇二：医院财务管理规章制度 医院财务管理规章制度 第一节 总则 第一条 为加强财务管理，依据国家有关法律、法规及财务制度，结合医院详细状况，制定本制度。 其次条 财务管理工作必需在加强宏观限制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第三条 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张奢侈和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 其次节 财务机构与会计人员 第四条 医院依据会计法规定配备专职且具有会计从业资格的财务人员。 第五条 医院设财务部，隶属医院集团财务部直管，依据本医院业务工作须要，配备必要的会计、出纳

10、人员。 第六条 会计师帮助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对医院的财务会计工作负责。 会计师主要职责如下： 1.执行医院章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署医院的财务安排、会计报表等，落实完成安排的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查医院经营、投资、等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估看法； 3.负责医院的资金融通调拨决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核企业投资和效益的计算方案； 5.编制医院员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督医院的财务管理和活动； 7.监督医院的财务部

11、门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律， 制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行安排和违反财经纪律的事项； 8.对医院财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，集团财务总监批准后执行； 9.负责搞好医院财务人员的培训工作，不断提高财会人员的素养和业务水平； 第七条 集团财务部是财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对各部门的财务相关人员进行指导、检查、监督。 第八条 集团财务总监兼管财务部的工作，在总经理领导下主持医院的财务工作。 第九条 财务部出纳人员在日常报销业务过程中，对全部原始票据务必进行祥细审核，并要监督经办人员完善票据签字手续，在对票据金

12、额、真实性进行审核无误后经总经理签字方可进行报销； 第十条 财务主管会计的主要职责是： 1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计核算工作； 2.制订财务安排，搞好会计核算，刚好、精确、完整地核算生产经营成果，考核安排执行状况，定期供应数据、资料和财务分析报告； 3.参加投资、重大经济合同的可行性探讨； 4.负责编制会计报表，主持清查财产； 5.执行财经法令、制度、确定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6.监督、检查资金运用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、奢侈及不合理开支。 第十一条 财务部出纳帮助要帮助主管会计定期完成各类财务报表税务报表申报工作，并负责

13、信息部门的其它管理工作。 第十二条 医院财务部门必需建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 第十三条 财会人员都要仔细执行岗位责任制，各司其，相互协作，照实反映和严格监督各项经济活动。 记帐、算帐、报帐必需做到手续完备，内容真实，数字精确，帐目清晰，日清月结， 按期报帐。 第十四条 医院各级领导必需切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 第十五条 财会人员在办理睬计事务中，必需坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必需拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并刚好向集团财务总监或总经理报告。 医院支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁

14、任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。医院对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或嘉奖。 第十六条 财会人员力求稳定，不随意调动。 财会人员调动工作或因故离职，必需与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 移交交接必需监交。财会人员的交接，由本单位领导会同集团财务总监进行监交；财务部主管会计的交接，由本单位领导会同集团董事进步行监交。 第三节 会计核算原则及科目报表 第十七条 医院执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会

15、计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 第十八条 医院采纳国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理睬计事务。 第十九条 记帐方法采纳借贷记帐法。记帐原则采纳权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 其次十条 医院记帐方法的采纳必需具有连续性。 其次十一条 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必需运用钢笔或签字笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。其次十二条 医院对医院资本坚持资本确定、资本充溢的原则。 其次十三条 医院对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必需在同一时

16、期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 其次十四条 医院采纳的会计处理方法，前后各期必需一样，非董事会同意，任何人不得随意变更。 其次十五条 凡与医院合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。详细如下： 1.以现金投资的，应以收到或存入开户银行的日期和金额作为记帐依据； 2.以设备等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据； 3.各方交付的出资额，应由政府批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。 其次十六条 医院向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生

17、的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。 其次十七条 医院对外地市（或省）的投资或在外地购置房屋等固定资产，必需经董事会批准后方可行。 其次十八条 长短、期借款的利息支出，应依据运用单位用款时间计算利息。 其次十九条 医院以单价1000元以上、运用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类： 1.房屋及其他建筑物； 2.医疗设备； 3.办公设备； 4.运输工具； 5.其他设备。 第三十条 各类固定资产折旧年限为： 1.房屋及建筑物3年； 2.机器设备（含室内装修）3年； 3.电子设备、运输工具3年； 4.其他设备3年。 固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可接着运

18、用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。 第三十一条 购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。 第三十二条 固定资产必需每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必需严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。 2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。 3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定

19、资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。 4.医院对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理睬计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。 第三十三条 凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐打算金。 第三十四条 医院主要的会计报表有如下几种： 1.资产负债表（年、季、月）； 2.损益表（年、季、月）； 3.股息红利安排方案（年度）； 4.财务状况变动表（年度）； 5.固定资产增减改变表（月）； 6.现金出纳月终盘存表（月）篇三：医院财务管理制度及相关岗位职责 医院财务管理制度及相关岗位职责 会计岗位 1、根据企业会计准则

20、对医院帐务进行计算、汇总、登记、反映，确保核算工作的刚好、完整、精确。 2、详细负责费用、成本的核算。对不符合规定的要制止，手续不齐的要完善，做到对科室一级费用，成本核算，参加制定各部门成本限制考核标准，并供应相关资料。 3、刚好、精确做好凭证编制，帐务登记工作，随时驾驭资金动态和经营状况，为日常管理供应帮助。 4、做好帐务核对工作，（包括：药品帐、低值易耗品帐、财产帐、往来帐以及其它明细帐）保证帐务的精确性，为协作月终结算和年终决算打下良好的基础。 5、根据医院支配每月与库房保管核对帐务，每季对药品盘点一次，半年对财产进行一次清查，不定期抽查各种物品的存货； 6、做好以下工作： （1）建立与

21、登记库存药品明细帐，定期与仓库帐进行核对。保证帐帐相符。每季度对药品进行盘点，确保药品和明细帐一样。 （2）对库存药品盘盈盘亏要查明缘由，报董事会探讨后处理。 （3）对药品管理中发觉的问题，提出管理看法，报请批准后执行。 （4）参加编制选购安排，参与药品选购的招标工作。药品验收入库，对药品的验收按选购安排限制验收。对保管员的工作进行监督检查。驾驭药品的选购价格，降低选购成本。 （5）物料用品采纳统一选购，按部门有安排地核算。选购的投标、招标工作、选购价格要监督，科室物料用品的领用要按安排限制。 （6）物料用品要进行定期核算，定期盘点，保证帐帐相符、帐实相符。按科室登记领用的低值易耗品分别登记，

22、制定发出低值易耗品的管理制度。 （7）负责登记固定资产的明细帐，按类别、分布、设置明细帐，督促各科室设立各科室运用固定资产岗位职责。 （8）常常性检查固定资产制度执行状况、固定资产完好状况。定期与各科室固定资产保管人员的明细帐核对，保证帐帐相符、帐实相符。指导监督固定资产管理人员的工作。 （9）固定资产折旧基金的提取，根据医院制定的折旧提取率执行。 （10）对固定资产的报废清理查清缘由、签署看法，对固定资产的修理作出具体登记。 7、负责会计档案的收集、整理、保存、借阅工作。 8、廉洁奉公，秉公办事，不徇私情，不以权谋私。 9、钻研会计业务，提高业务水平。 10、完成主任交给的其它任务。 出纳岗

23、位责任制 1、在院领导和财务主任的领导下，严格执行国家有关的现金管理和银行结算制度。 2、对每笔凭证严格把关，依据审核无误，手续齐备的原始凭证刚好办理各种款项的收付； 3、做到收支两条线，不坐支现金，量入付出，不出借帐户，结算金额超过1000元者转帐支付。严禁开具空头支票和远期支票。 4、负责库存现金、空白支票、现金等价物的保管，库存现金不得超过银行规定的额度，对于开出的支票要逐笔登记，尽快收回并注销，发生丢失马上办理挂失，不白条顶库，私自挪用资金。 5、对资金支付要做到仔细细致，全部相关人的签字完整、清楚，数字精确，任何涂改后的单据视为无效。 6、不准开具空白收据和发票，特别状况报领导批准。

24、 7、财务印鉴要管理好，严守保险柜密码，钥匙不得转交他人代办，遇有特别状况离岗经领导批准后，支配他人交接。 8、负责对定额收据、门诊收费收据、住院部结算收据的保管，建立健全领、缴、销制度。 9、做好财务保密工作，仔细完成领导交办的其它工作。 门诊收费员职责 l、在财务部领导下，负责门诊收费工作。收费人员要严格执行财务制度，上岗前要经过业务培训与见习，对本职工作必需娴熟驾驭，否则不能单独值班。 2、按规定要求正确填写收费收据，公章、私章齐全，不得随意更名、串项、变动收费日期等。 3、收费中要坚持唱收唱付，收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费员责任。 4、当日收入当日交，作到日结、日清、

25、日对，坚持每日清库，禁止积压。不得跨日结清，以备财务工作可按日顺当进行。 5、收费票据的运用，必需专人专用，不相互串用，否则追查票据人的责任。 6、收费票据要按规定方法运用，作废收据要加作废盖，不能随意撕毁，于当日交款时上缴财务部。对于不按依次运用的，罚款20元，上下联不符，弄虚作假者根据涉及金额的5倍罚款。 7、患者退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的 一、二联贴在原票上方可退款，属于隔日退款，业务科室应写明退款缘由和签名后，一律由财务部门办理。如遇到 退药时，必需要有当班药房人员签属字样药品已收回，方可办理退款手续。退款交于患者时，应当由患者亲自接收，不得由医助或医生代办，如有

26、发觉按相关规定惩罚。 8、遵守劳动纪律，按时交接班。门诊收费处人员要统一着装，挂牌上岗，微笑服务，未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和平安工作，出现问题由本人负责。 9、领取门诊收据，审核无误后在收据领取登记本上登记领取数量。 10、依据划价后的处方或检查治疗单收费，收费后开据一式三联的医疗药品费收据，并加盖印章。 ll、记帐病人，依据划价后的处方或检查治疗单，对记帐病人办理记账手续。记帐病人实行双联处方，在处方上加盖转讫印章，一联留收费处，一联给病人到有关科室检查治疗或取药。记帐交费单需有院领导总经理与董事长同意签属字样，如未签不得擅自办理。 12、门诊医药费收据，应按处方或检查治疗单据实填

27、写。印章日期与报销单据日期一样。 13、每日终了，门诊收费室要将当日收取的医药费汇总并与现金核对，记帐病人登记病人分户帐并汇总，填制分科室、项目的门诊收入日报表和一式三联的交款单，连同现金一起交财务部门。财务签章后一联存根收费处。 14、门诊收费室人员负责对门诊收入日报表存根和记帐病人分户帐及收费收据存根一同妥当保管。定期、不定期抽查复核。领取收费票据，在领、交、销登记本上签字，注明领用日期、数量、编号。缴销日期、开具份数、作废份数、开具金额、同期收入日报表金额等项目。 住院处收费员职责 1、收费人员要严格执行财务制度，上岗前要经过业务培训与见习，对本职工作必需娴熟驾驭。 2、正确填写收费收据

28、，公章、私章齐全，不得随意更名、串项、变动收费日期等。 3、收费中要坚持唱收唱付，收、付款当面点清，否则与患者发生纠纷要追究收费员责任。 4、当日收入当日上交入财务部门，作到日结、日清、日对，坚持每日清库，禁止截留。 5、收费票据的运用，必需专人专用，不相互串用，否则追查票据人的责任。 6、收费票据要按规定依次运用，上下联必需相等符，如发觉在收据上弄虚作假要严厉惩罚，作废要在原票据上注明作废字样，不能随意撕毁。 7、患者退款，属于当日的要经有关人员批准签字后，将收据的 一、二联贴在原票上方可退款，属于隔日退款，业务科室应写明退款缘由和签名后，一律由财务部门办理。 8、遵守劳动纪律，按时交接班。

29、门诊收费处人员要统一着装，挂牌上岗，微笑服务，未经许可不得擅自离岗。做好卫生清洁和平安工作，出现问题由本人负责。 9、住院部结算收据，审核无误后在收据领取登记本登记领取数量。 10、对入院病人，依据医生开据的入院证办理入院手续。登记入院病人登记薄。 11、按规定收取预交金，开据预交金收据，登记入院病人费用分户帐。 12、每日终了，住院处将当日预交金进行汇总，填制预交金日报表一式二联，连同现金或支票交财会部门出纳员，日报表签字后一联留住院结算处作为交款收据，一联会计记帐。 13、依据住院处当日登记的住院病人，费用帐发生额，与记账处方金额核对相符后，填制在院病人医药费用结算日报表。 14、病人住院

30、期间的费用实行按日结算一日一清，依据住院病人分户帐按类别登记核算，每日登记出预交金的运用状况，低于400元时督促病人预交，防止欠费发生。每日终了，依据当日登记的住院病人医药费结算汇总日报表，一式三联，一联住院处留存，一联财会部记帐。 15、办理病人出院结算，收回预交金收据。依据病人住院分户帐结出住院期间全部医药费用，开据病人住院期间全部医药费用收据，据以向病人结算。 医院财务规章制度 医院财务管理规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 财务规章制度 医院规章制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第23页 共23页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页第 23 页 共 23 页