工业企业会计记账流程.docx

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1、工业企业会计记账流程 工业企业会计记账流程 成本计算须要依据本企业的物资管理状态，设置取得计算成本须要的数据的关键点- 如 材料领用消耗的计量，人工费用的消耗，制造费用的消耗，生产产品的数量统计，生产工时统计等等、一般成本核算包括成本费用的归集，成本费用的安排。 设置成本项目：干脆材料、干脆人工、制造费用进行核算。 生产车间生产产品发生的费用计入到生产成本基本生产成本中， 领用原材料，原材料削减记贷方。 借 生产成本-产品 贷 原材料 发生人工及生产产品发生的间接费用则分别贷记应付职工薪酬和制造费用。 制造费用用于核算间接计入费用即无法干脆计入产品成本所消耗的费用， 发生时借记制造费用。贷记生

2、产车间发生的机器折旧等。 由于制造费用也是因为生产产品而发生的， 所以制造费用要根据相关的安排方法安排至产品成本中：如人工工时、人工工资、机器工时、年度安排安排等方法。 借：生产成本-产品 贷：制造费用。 假如月末有在产品，要在完工和在产之间安排计算完工和在产的成本，在产品成本一般是按约当产量法计算。 产品完工入库时要结转生产产品所发生的成本， 即借：产成品/库存商品-产品 贷：生产成本-产品-干脆材料、干脆人工、制造费用。 完工的产品销售出去时会形成收入，同时要结转成本。 借：主营业务成本 贷：产成品/库存商品。 工业企业会计的记账流程 做账流程：收集单据整理单据填写凭证汇总凭证登账结账 报

3、税流程：上月末发票认证本月金税卡抄税本月IC卡报税本月增值税申报 B 1、依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 2、依据记账凭证登记各种明细帐、现金日记账和银行存款日记账。 3、月末，编制计提、结转的记账凭证。 4、对全部记账凭证编制记账凭证汇总表。 5、依据记账凭证汇总表登记总账。 6、结帐、对帐。 7、编制会计报表。 8、定期进行资产清查。 C 一、大致流程： 1、依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、依据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、依据记账凭证登记明细分类账。 4、依据记账凭证汇总、编制记账凭证汇总表 5、依据记账凭证汇总表登记总账。 6、期末，

4、依据总账和明细分类账编制资产负债表和损益表。 二、详细内容： 1、每个月所要做的第一件事就是依据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时肯定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就依据记账凭证登记明细账。 2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定资产原值，净值和运用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教化费附

5、加等，有税务确定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。其次个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不须要交所得税，假如在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金-应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损肯定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要留意所得税核算方法，采纳应付税款法时，所得税科目

6、和应交税金科目金额是相等的，采纳纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最终依据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）全部者权益（实收资料，资本公积，未安排利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最终一天上面所登记的数额）编制资产负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析状况表。 6、留意问题： a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。 b、月末结

7、现金，银行账，肯定要账证相符，账实相符。每月月初依据银行对账单调银行账余额调整表，留意分析未达款项。月初报税时留意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 三、报表问题： 企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和损益表之外还利润安排表和现金流量表。而利润安排表只须要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行安排。现金流量表也是年度报表。 四、会计档案保管工作。 工业成本核算方法 可分几个步骤。 1、你必需驾驭肯定的成本核算学问，了解成本核算的基本步骤。 2、你必需了解你要核算对象的生产过程，驾驭它的工艺流程。 3、建立肯定的与其相对应的产品核算模式，科学的、按步骤核算产品

8、成本。 4、科学的核算产品原材料定额、工资定额、工时定额，合理的安排费用。 5、随时驾驭原材料市场行情，有降低材料成本的限制方法。 6、建立目标成本考核机制。严格的限制生产成本。 其他详细的，必需依据你们企业的详细的状况而定。 主要的成本核算报表有：原材料安排表、费用安排表、单位成本表、总成本表等。你能把前边的6条搞清晰，报表自然就出来了。在企业的成本核算中，报表应当依据自己的阅历和企业的特性自行设计，借鉴可以，但是不能生搬硬套，自己设计的也好用。 工业企业会计记账流程 工业企业会计做账流程 工业企业会计做账流程做账流程 工业企业会计分录流程 工业企业会计分录流程 工业企业会计每月工作流程 工业企业会计制度 工业企业会计制度 工业企业会计科目 工业企业会计账务处理流程,会计科目 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页