内部控制建设规划方案,(2).docx

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1、内部控制建设规划方案,(2)内部限制建设规划方案第一章总则 第一条为规范学校内部限制评价工作，完善学校治理体系，防范和管控经济风险，促进学校各项内部限制不断完善和发展，结合学校实际，制定本方法。其次条 本方法所称内部限制评价是指在风险评估的基础上，对学校内部限制设计的完善性、运行的有效性所做出的评价活动。内部限制评价的标准为法律法规、内部限制相关政策制度及学校内部限制规定等。 第三条 内部限制评价包括对单位层面和业务层面内部限制的评价。学校层面主要指学校的整体限制环境，业务层面涵盖了学校各职能部处、院系、直属单位和附属单位的内部限制活动。 开展内部限制评价，既可以对学校整体内部限制进行评价，也

2、可以对学校内部限制的某个要素、某类业务或者某些业务环节的内部限制进行评价。 其次章评价工作机制及原则 第四条学校由审计处牵头，监察处、财务处等部门参加，组成内部限制建设监督检查工作小组，在“内部限制规范建设领导小组”的统一领导下开展内部限制评价工作。 第五条内部限制建设监督检查工作小组主要负责对全校内部限制建立与实施状况开展内部监督检查，并定期组织编制学校风险评估报告，对学校内部限制的完善性、有效性做出评价。 第六条 学校各单位，包括各职能部处、院系、直属单位和附属单位应结合日常经济活动开展状况，实施本部门的内控体系建设、内控自查和自我评价工作。 第七条学校内部限制评价工作由审计处负责组织实施

3、，也可托付具备资质的社会中介机构实施。 托付中介机构实施时，为学校供应内部限制建设服务的中介机构，不得同时为学校供应内部限制评价服务。 第八条内部限制评价工作应遵循下列原则：（一）全面性原则。内部限制评价应将学校全部经济活动涉及的内部限制作为评价范围。 （二）重要性原则。在风险评估的基础上，内部限制评价应将重要业务活动和高风险领域作为评价的重点。 （三）客观性原则。评价工作应真实、精确反映学校内部限制设计与运行的现状。 （四）刚好性原则。与学校管理活动相关的外部环境或学校管理要求发生改变时，应刚好调整评价的重点、频次和实施方式等。 第三章评价内容第九条学校层面内部限制评价的内容主要包括发展规划

4、、内部限制组织架构、运行机制、关键岗位与人员、会计及信息系统等方面。涉及学校限制环境、监控活动等。 第十条各业务层面内部限制的评价内容主要包括学校预决算管理、资产管理、债务管理、收入管理、支出管理、合同管理、选购管理、工程项目管理、科研项目管理、财政专项项目管理、经济活动信息化管理等方面。 第十一条内部限制建设监督检查工作小组对上一次内部限制评价所提出的缺陷、风险、整改建议、整改措施的落实状况进行检查。 第四章评价程序和方法第十二条 内部限制评价的工作程序包括： （一）内部限制建设监督检查工作小组作出实施年度内部限制评价的确定；（二）组成内控评价工作组； （三）制定内控评价工作方案；（四）组织

5、学校各单位进行内部限制自我评价；（五）在各单位自我评价基础上，实施现场测试等工作；（六）认定内部限制的缺陷以及风险的类型、程度等；（七）汇总评价结果（八）编制内部限制评价报告；（九）内部限制建设监督检查工作小组审定内部限制评价报告。 第十三条内部限制评价工作原则上每年进行一次，以每年的12月31日为年度内部限制评价工作的基准日，并于次年的6个月内完成评价工作。 第十四条内部限制评价工作可以采纳个别访谈、调查问卷、专题探讨、实地查验、统计抽样、穿行测试和比较分析等方法进行。 第十五条在综合运用各类评价方法的基础上，应当充分收集被评价部门内部限制设计与运行状况的证据，规范填制评价工作底稿，做到事实

6、清晰、证据充分、定性精确。 第十六条 根据缺陷的成因，内部限制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。 内部限制设计缺陷是指缺少为实现学校经济业务活动限制目标所必需的限制措施，或限制设计不当，即使正常运行也难以实现限制目标。 内部限制运行缺陷是指限制设计适当，但没有按设计意图执行，或者执行人员缺乏专业胜任实力，导致无法有效实现限制目标的缺陷。 第十七条 依据内部限制缺陷可能导致的风险程度，按重大风险、重要风险与一般风险进行分类。重大风险是指涉及学校整体管理的一个或多个限制风险的组合，可能导致某类经济活动严峻偏离限制目标，影响学校事业发展。重要风险是指涉及职能部处、院系等层面的一个或多个限制风险的组合，可能

7、导致某类经济活动偏离限制目标，影响学校某项经济业务活动的正常有序运转。 一般风险是指除重大风险、重要风险之外的其他风险。 第五章评价报告及其应用 第十八条内部限制评价工作完成后，应当出具内部限制评价报告和内部限制风险评估报告。内部限制评价报告应当包括评价工作总体状况，评价的依据、范围、程序、方法，评价结论，拟整改措施和建议等内容。 内部限制风险评估报告应包括发觉的内部限制缺陷，内部限制风险及其认定依据，风险的性质与类型，重大、重要风险清单以及应对缺陷、风险的整改措施或整改建议等。 第十九条对学校所属企业、教化基金会以及其他附属单位的内部限制评价，可在各单位内部限制自我评价基础上，实施内部限制专

8、项审计或结合领导人员经济责任审计工作进行。 其次十条通过学校内部限制监督检查、评价发觉的经济活动设计缺陷、运行缺陷、各类型风险以及评价报告中提出的整改建议、整改措施等，学校各单位应仔细整改，原则上于评价当年的12月31日之前完成相应的整改工作；有特别状况的，应供应未完成的缘由、延期整改完毕的时间点、进一步整改措施等说明。 其次十一条应合理利用内部限制评价报告所得出的结论，促进学校内部限制健全、完善 学校应将内部限制评价报告中的主要结论和风险评估报告的主要内容按内部信息公开机制进行公开，发挥信息公开对学校内部限制建设的促进和监督作用。 学校应将内部限制评价报告中的部门评价结果与领导干部考核挂钩，实行追责问责，促进各单位内部限制健全完善和有效运行。 第六章 附则其次十二条本方法由审计处负责说明。本方法未尽事宜，根据行政事业单位内部限制规范（试行）、教化部直属高校经济活动内部限制指南（试行）等规定执行。 其次十三条本方法自发布之日起施行。 第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页