关于中小企业所得税纳税筹划的思考.docx
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1、关于中小企业所得税纳税筹划的思考孙嫣 王茜媛摘 要 纳税筹划就是在不违反税务管理法的前提下科学合理地降低税费,最大化地增加企业效益。中小企业在国家经济架构中起到了很重要的作用,中小企业能否更好地发展和进步对于国家经济的飞跃是亲密相关的。中小企业是带动经济发展的主要驱动力,如何开展和实施所得税筹划工作俨然已经成了中小企业当前面临的主要问题。文章就中小企业所得税纳税筹划进行分析和探讨,以供相关人员参考,进而更合理地纳税。关键词 中小企业;所得税;纳税筹划0 引 言在现代社会经济的发展中,中小企业的发展越来越快,由于企业的效益提升的速度缓慢,尤其是中小企业管理人员的纳税意识并不强,这就造成了企业的赋
2、税压力较大,而且也极大地影响了中小企业的健康发展,因此如何有效地提升中小企业的纳税筹划成为燃眉之急须要解决的问题。中小企业要主动响应我国税务政策的号召,合理纳税,这样中小企业在发展的过程中才能受到国家法律的爱护。所得税关系到企业详细生产管理方面的许多问题,同时也是中小企业纳税中的重要组成部分,纳税人在合理的范围内实施纳税筹划不但可以提升企业的财会统筹的实力水平,还可以有效削减企业生产中的成本开支,使得在企业正常经营运转中能够保证有足够的流淌资金做支撑有利于中小企业的健康发展。1 税务筹划的概念税务筹划的基本内容就是在政府的税收事务的指导方法下有效地应用税务管理方法赐予纳税人一些实惠补贴等,这可
3、以使得企业在经营管理的过程中科学合理地规划,并以达到削减企业纳税支出为主要目的,这样才可以保证企业在纳税以后的生产效益能够得到有效的增加。因此税务筹划对于企业而言是非常关键和重要的,是能够保证企业效益达到最大值的。在企业的发展中能够合理有效地进行自身经营活动的策划,这样可以最大程度削减企业所缴纳的税费,而且还能够优化企业的生产管理决策,不但能够保证企业实现稳定的发展,还可以在详细要求下高效地管理企业的财务工作,这不仅有利于企业财务管理质量的提高,同时也为企业在生产效率的提升上起到了良好的促进作用,所以企业所得税筹划是很有意义的。2 关于中小企业所得税纳税筹划纳税筹划在企业的详细生产管理过程中起
4、到了串接的作用,从税务费率的角度上考虑,税务费率的基准线为20%,另外还要依据15%、20%半数征纳;从存量的核计方式上来看,还包括一些特别的核计方式如加权平均法、先进先出法等;但是对于固定财产的税务法规中只有最小年度期限,这样企业就能够依据实际的经营状况选择适合企业自身发展的年度进行核计税费;对于折旧的核计方式就应当应用亏损弥补差值的方式,这样可以有效应用资源并能够将选购设施设备的款项抵扣税费,进而中小企业的所得税纳税筹划就得到了有效的实施和应用。3 中小企业所得税纳税筹划方式3.1 科学合理地选择企业组织模式企业的组织模式的差别会关系到税款的核计。国家新颁布的企业纳税管理方法明确指出要以法
5、人所得税作为主要的纳税依据。假如中小企业公司要扩大企业生产规模,那么在下设分公司的时候就应当设立分公司或者子公司等。分公司不享受独立法人的资格,但是假如分公司效益不佳甚至连年亏损,那么分公司的效益是可以纳入总公司财务账面上的,这样可以自负盈亏,有效减轻中小企业税务负担;而子公司是享有独立法人资格的,是须要担当相应的法律责任的,是应当独立纳税的。假如母公司没有亏损,但是子公司连年亏损,那么子公司效益亏损是不行以计入母公司的,更不能和母公司抵扣税费的。3.2 科学有效地列支预算明细在详细的列支预算开支的时候要考虑到列支数额、列支期限、列支要求、列支限制等问题。在列支期限中要留意:在选购设施设备的时
6、候应当正值索取发票,而且产生的相关费用要刚好计入账务中,切勿延长入账周期,这样就可以理解为前期应缴税费多于后期应缴税费,这就使得资金的时间利用价值有所降低了。在列支数额和列支要求上,对于限额列支应当主动实行列支措施。3.2.1 广发宣扬费用的列支在新颁布的税务管理方法中明确指出对于相应的广告宣扬费用的开支不高于本年度效益额的15%的部分应当全额抵扣,而高出的部分应当在年底结转抵扣,是可以依据实际状况将每一年的广告宣扬费用做到将费用提前抵扣,这样为了有效应用限额。3.2.2 员工薪资开支的列支由于新旧税务管理方法的差异性,新的税务管理方法中要求对员工薪资的开支应当依据实际状况列支,这样就没有了抵
7、扣的标准。因此中小企业是能够提高员工的薪资标准的,这样员工的福利待遇就成了工资的一部分;而合伙人分紅是不能在企业所得税缴税之前进行抵扣的,不过薪资开支是可以做抵扣的,中小企业就可以将员工的股息作为考核薪资进行抵扣了。3.2.3 有效应用公益捐献新税务管理方法中指出了对于一些符合规定的公益捐献的开支不高于当年度效益额的12%的部分允许进行抵扣。假如企业公司的广告宣扬费用的开支总数高于销售额的15%,就应当将多出的部分应用到公益捐献中,要依据实际状况,明确应用方向,这样可以起到广告宣扬作用和效果,这也为企业形象的建立起到了良好的促进作用,能够有效地提高企业效益。3.3 依据企业固定财产进行折旧换算
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- 关 键 词:
- 关于 中小 企业所得税 纳税 筹划 思考
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