建筑公司财务规章制度.docx

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1、建筑公司财务规章制度 建筑公司财务管理制度 为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，限制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特制订本制度。 第一章 财务开支管理 一、财务开支大安排 项目部收到业主拨款后，由项目部经理向建筑公司经理报告，出纳报告财务科长。项目部经理组织书记、总工、财务、技术、安排、物资、办公室等负责人制订财务开支大安排，并报建筑公司经理签字批准。财务按以下依次进行开支。 1、安排工程进度用材料款。 2、安排工程进度用机械设备租赁费。 3、施工队的工资。 4、项目部管理人员的工资。 二、项目部财务开支程序 项目部的财务开支在大安排内执行，由项目部经理、书记（副经理

2、）、项目部总工签字批复后执行。财务科长后期补充完善财务手续。 1、材料款根据项目部制订的大安排，物资科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部签字手续，领着客户到财务科开具支票。 2、机械设备租赁费 根据项目部制订的大安排，由物资设备 科填好支付单，并向对方索要发票、收据，办理好项目部的签字手续，领着客户到财务科开具支票。 3、施工队工资 每月底，项目部组织相关业务科室到现场进行验工计价和材料盘点，安排科依据现场工程师和总工出具的工程量清单进行计价。工程量清单必需附在验工计价表后面。并为施工队作好工资发放表。由办公室、现场工程师、财务到工地监督发放工资。 4、备用金 备用金实行定额制度

3、。业务员2000元，小车司机 3000元，借支一次，报销一次，清理备用金一次，做到一次一利索。备用金于年终清理完毕。 食堂管理员根据项目部的人数每人每天10元，每10天借支一次，月底报销。 5、项目部管理人员的工资由建筑公司统一造表，财务审核，建筑公司经理签字批复，统一发放。 三、财务印鉴、网银u盾、空白支票的管理 财务印鉴必需要分开保管。财务公章和空白票据由出纳保管，私人印鉴由项目部经理保管。 网银u盾必需分开保管。制单功能u盾由出纳保管，审核功能u盾由项目部安排科主管保管，授权功能u盾由项目部经理保管。 空白支票的管理，业务员出门办理业务需运用空白支票的，先请示项目部经理，由项目部经理授权

4、出纳办理。出纳必需要对空白支票实行限额限制措施。业务员归队后24小时内必需要到财务科补办财务 手续。违者一次罚款200元。假如在外丢失支票，领用人必需马上报财务科实行补救措施，并向项目部经理和财务科写出书面报告，由此造成的一切损失由支票领用人担当。 其次章 报销管理 1、报销的签字批复 全部项目部的报销单据由由项目部经理、书记（副经理）、项目部总工签字，以建筑公司经理的签字为最终批复，财务科根据建筑公司经理的批复赐予报销。财务科长后期补充完善财务手续。 2、报销时间规定 全部发生的间接费用开支报销时间为一个月，超过一个月后财务不再受理。 3、贴发票 贴发票一律用a4白纸，从右往左，从下往上粘贴

5、发票。 4、差旅费 职工差旅费一律凭出差报告报销。出租车票原则上不予报销，由办公室或者项目部领导支配乘坐出租车的，出租车票由办公室或项目部领导在发票后面签字方可报销。职工休假差旅费执行公司制度。 5、款待费 业务款待仅限于款待与本项目部有关的单位及个人。业务款待费的报销仅限于项目部各科室主管以上人员。 6、办公费 办公用品由项目部经理支配，办公室统一购买，由 工程部点数量，发放到职工手中后，领用人签字，由办公室作好台账登记。 7、小车费用 小车司机发生的全部费用均由办公室核实。小车司机的加油票由办公室根据路程公里数推断是否超标。小车修理费用，凭修理厂家打印的修理清单和发票，据实报销。 8、通讯

6、费 手机话费根据项目部制订的标准统一发放。 9、取暖费 根据公司的标准，年终统一造表发放。 第三章 各科室的相关职责 1、工程部每月底组织相关科室和业务员到工地现场验工计价、盘点材料。向安排科开具施工队完成的工程量清单，并依据物资科的发料数量与安排用料数量进行对比，为施工队是否超额运用材料、奢侈材料作出推断，并开具扣款单据交安排科。并做好工程量的台账登记。与安排科进行工程量核对。 2、安排科每月底对施工队、租赁的机械设备费用进行验工计价，完善项目部内部签字手续后交财务科记账。每一次业主批复的结算单交财务科入账。作好验工计价的台账登记。完善施工队拨款的手续，填制支付单，安排科负责审核施工队工资表

7、。与财务科进行验工计价、拨款事项核对。 3、物资科 物资科在每一笔业务发生后，把点验入库单和发票粘贴一起，完善报销手续后交给财务科入账。假如当时对方没有开具发票，物资科把点验入库单交财务科记账。月底依据施工队当月的进、出库数据，进行盘点，依据盘点的实际状况，编制一份材料消耗报表交财务科入账。完善材料款开支的财务手续，填制支付单，并作好台 账登记。与财务科进行材料入库、出库、消耗、客户的债务进行核对。负责填制物资日报表。 4、劳资员每月底，依据考勤表作工资表。并作出工资汇总表交财务科入账 5、财务科 财务科长，作为公司委派的财务主管，完成公司的上交款；巡回检查、监督各项目部的财务开支、财务报销等

8、相关的各种业务，完善财务手续，提高会计基础工作，负责检查、监督安排科、物资科的台账；负责经济活动分析；向建筑公司经理和项目部经理供应项目部经营状况和债权、债务数据；牵头责任成本核算；负责与公司归口业务部门联系、沟通。 项目部出纳，作好资金的管理，空白票据的管理，财务印鉴的管理，网银u盾的管理。并办理财务收支手续，税务手续。刚好登记现金、银行存款日记账，做到日清月结。并刚好与会计对账。并负责与税务局联系，缴纳营业税、印花税、个税等各种税款。负责填制资金日报表。 会计，负责记录会计账，编制报表。并与各业务科室核对台账，为领导供应各种财务数据。负责与项目部的各科室联系、沟通。 第四章 奖惩措施 为保

9、障项目管理的顺当进行，保障财务工作顺当、刚好地完成，特制订本措施。各科室的平常表现，作为年终评比重要的事实依据。 1、项目部全部人员报销不刚好的，超过一个月不报销的，财务科篇2：建筑公司财务管理制度 关于实行财务管理暂行方法为加强公司财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，真实、精确、快捷的反映公司生产经营状况，特制定本方法。一 财务机构的设置：1董事长负责公司财务工作的全面管理。 2依据公司劳动人事部门规定，公司财务部设会计主管一名，会计2名，出纳1名。二财务人员的职责范围1按国家会计制度规定进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐薄，日清月结。2审核各部门交来原始凭证与报帐票

10、据的合法性、合理性、真实性，手续是否齐全，对不真实、不合法的票据不予受理，记载不正确、手续不齐全的票据予以退回。3依据当月会计帐薄编制会计报表，报送有关部门和公司领导，并按时进行纳税申报。4妥当保管公司会计凭证，会计帐薄，会计报表和其它会计资料。5进行成本预料、安排、限制、核算和分析，督促公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。6负责管理公司现金、银行存款，进行日常收支，款项结算，工资发放。7负责定期核对公司债权、债务往来款项，协作有关部门催收欠款。8定期对公司财务进行内部审计，分析公司财务、成本及利润状况，考核资金运用效果，向董事会、董事长、总经理提出合理化建议。9定期与仓储部门核对账

11、务，并对库存物资进行盘点，发生盘盈盘亏现象，帮助仓储查明缘由，写出书面报告，报董事长、总经理批准，做出处理。10和税务、银行、财政等上级主管部门搞好关系。 11、完成公司领导交办的其它工作。三现金管理制度1公司现金用于日常报销，工资发放，选购农副产品等。2其它支出能不动用现金的一律通过银行结算。3销售产品或因其它业务收入的现金要于当日交存银行，公司财务部门和销售部门不得存放大量现金。4公司出纳人员对现金帐要做到日清日结，逐笔登记，帐款相符，并每日向董事长报送当日资金流量表。5公司财务人员在任何状况下不能利用职务之便，挪用公司现金。四银行存款管理制度1公司通过银行帐户结算业务单位的往来款项，公司

12、财务人员要定期和银行的对帐单进行核对。2由银行领取的支票由出纳保管并列表登记。公司因须要提取现金，要经会计主管人员在表上签字同意。 回答人的补充2009-05-09 09:55 五印章管理为便利工作，公司财务专用章和法人手章，由财务部主管及出纳分别管理，其它部门需加盖章者要备案登记。六财务报表制度1公司财务人员在月底结帐后，要在规定期限内向税务部门报关有关报表，并进行纳税申报。2公司财务人员每月要向公司董事长、总经理及每位股东报送资产负债表、损益表，并附公司债权、债务和其它有关科目明细。3会计财务人员每月向董事长、总经理报送财务状况说明书。 回答人的补充2009-05-09 09:55 4会计

13、年度终了，公司财务人员要将会计报表装订归档保管。七会计档案管理制度1会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料。2会计档案不到规定年限，不得销毁。3会计档案在指定地点存放，不得携带出公司，凡查阅复制、摘录会计档案，须经总经理批准。八内部借款制度1公司业务人员、管理人员因选购、出差或其它缘由需向财务借款的，要填制内部借款单，列明借款部门、缘由，经部门主管同意，总经理批准，方可办理借款。2借款人在办理完业务后要刚好向财务报帐冲减借款，并交回余额。3公司财务人员对内部借款进行监督，已三次借款未报帐者不得再次借款，再经督促不报帐者，可在工资中扣除。九报销制度1依据公司章程进行财务审批的权限

14、划分，公司流淌资金、小型固定资产投资、日常修理、费用开支，材料选购和其它生产经 营活动的报帐，由总经理审批，公司对外投资、借贷、大型建设项目、董事会的各项费用等不属生产经营范围内的开支，需经董事会同意、董事长负责审批。2公司对外办理各项经济业务要按规定索取正规票据。3经办人员依据业务须要持有效票据，需办理入库的办理入库手续后，分别填制票据传递单，预付帐款通知单或成交付款通知单，先经部门主管人员同意，经公司财务人员审核无误后，由部门主管或财务人员找总经理签字批准方可报销。 回答人的补充2009-05-09 09:56 十成本管理制度1材料选购 公司对材料的选购由供应部门负责，首先依据生产须要填制

15、选购预算单，注明选购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续。 选购人员要依据选购内容填制选购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回选购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐 回答人的补充2009-05-09 09:57 。 选购人员凭选购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后（主要材料要通过公司质检员验收）办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，其次联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收

16、，材料会计入帐凭证。 回答人的补充2009-05-09 09:57 2材料领用：材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，其次联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算。3车间生产：生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能运用，丢失等现象，要写出书面报告，说明缘由，提出处理看法，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。4

17、产品入库：车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，其次联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。5每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。6产品销售：产品销售由销售内勤依据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，其次联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。7库

18、存管理：公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明缘由，提出处理看法报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。 回答人的补充2009-05-09 09:57 8票据传递：为保证成本核算真实精确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料选购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。十一.固定资产和低值易耗品的管理1对公司原有固定资产，仓储部门要建立台帐进行登记。2公司新购固定资产办理入库验收手续，登记台帐，领用 时办理领用手续

19、。3公司即购即用不能周转，一次性耗废的低值易耗品可不办理入库手续，凭原始发票到财务报销。4公司购入的可周转运用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型设备等，要办理入库手续，登记台帐，领用时办理领用手续。5低值易耗品的运用部门，要依据运用状况刚好办理领用、退库、报废、报损等相关手续。6公司财务和仓储部门要定时对公司在用低值易耗品进行盘点。十二.惩罚方法1警告用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；利用帐户替其他单位和个人套取现金的；保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的。2辞退违反财务制度，造成财务工作严

20、峻混乱的；拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；利用职务便利，占有或虚报冒领、骗取公司帐物的；弄虚作假、假公济私、非法谋私、泄露隐私及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的；有其他渎职行为和严峻错误，应予以辞退的。篇3：施工企业财务管理制度(执行) 财务管理制度 1 总 则 11 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用， 达到 对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华 人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度企业会计准

21、则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。财务部在公司总经 理的领导下工作，对公司全体股东负责。 12 财务部职能 1.2.1 仔细贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。 1.2.2 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务安排，加强经营核算管理，反映、分 析财务安排的执行状况，检查监督财务纪律的执行状况。 1.2.3 主动为经营管理服务，通过财务监督发觉问题，提出改进看法，促进公司取得较好 的经济效益。 1.2.4 厉行节约，合理运用资金。 1.2.5 合理安排公司收入，刚好完成须要上交的税收及管理费用。 1.2.6 主动主动与有关机构及财政、税务、

22、银行部门沟通，刚好驾驭相关法律法规的改变， 有效规范财务工作，刚好供应财务报表和有关资料。 1.2.7 完成公司交给的其他工作。 13 公司财务部由财务经理、会计、出纳、和审计人员组成。 14 公司各部门和职员办理财会事务，必需遵守本规定。 2财务工作岗位职责 21 财务经理负责组织本公司的下列工作： 2.11 在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作； 2.12 编制各项目预算、财务收支安排、信贷融资安排，拟订资金筹措和运用方案，开拓 财源，有效地运用资金； 2.13 监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动 及其经济效益； 2.14 建立健全经济核算制度，利

23、用财务会计资料进行经济活动分析； 2.15 参与公司日常经营管理工作会议，参加经营决策，审查或参加拟定经济合同或其它 经济文件； 2.16 协调财务部与各部门的关系，正确处理银行、税务部门关系； 2.17 刚好与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素养及公司的财务管理水平，督促检 查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意 见。 2.18 组织领导财务部门的工作，安排和监督其他人员的工作任务，制定考核奖惩指标； 2.19 审核公司财务报告及税务报告，审核材料、设备、费用、借款等资金的收支，确认 后进行收支；协调与其他单位的资金往来与结算。 2.110 负责建立和完善

24、公司已有的财务核算体系，生产管理限制流程，成本归集安排制 度； 2.111 进行成本费用预料、安排、限制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低 消耗、节约费用、提高经济效益； 2.112 承办公司领导交办的其他工作； 2.113 对违反国家政策、财经制度、财经纪律的收、支款项有权劝阻、制止。 2.114 对公司集中审编的有关财经方面的规定和管理制度有权提出修改看法。 2.115 有权组织召开经济活动分析会，并向各部门索取有关资料和报表。 2.116 有权要求有关部门供应编制年、季、月度财务成本安排所需的各种有关资料。 2.117 对贯彻执行国家财经法令政策、制度不严或处理财会业务不当，造成

25、违章、罚款、 奢侈等现象负责。 2.118 对不刚好清理库存现金、银行存款、往来账款、在途资金等账户造成损失负责。 2.119 对国家规定的财务档案资料整理归档不刚好，管理不严、出现损坏、遗失等现象 负责。 2.120 对经济活动分析不刚好，影响公司经济效益指标完成负责。 2.121 依据公司方针目标绽开要求，未能刚好对本部门方针目标绽开、检查、诊断、落 实负责。 22 会计的主要工作职责是： 2.21 根据国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字精确，帐目清 楚，按期报帐。 2.22 根据经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行状况，挖掘增 收节支潜力，考核资金运

26、用效果，当好公司参谋。 2.23 妥当保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。 2.24 完成财务经理交付的其他工作。 2.3 出纳的主要工作职责是： 2.31 仔细执行现金管理制度； 2.32 处理现金收付和银行结算业务，货款要刚好存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库” “ 不准签发”“空头支票”； 2.33 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必需根据财务规定以及开支范围、内容、 标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、帐目清晰，并逐日、逐笔地登 记现金银行存款计算机日记帐； 2.34 管理好盖有公司财务章的全部凭据及有价证券； 2.35 帮助有关部门主动追收货款及欠款，加快资

27、金回笼和周转运用； 2.36 坚持结算原则，必需做好下列三条：钱货两讫；维护购销双方正值权益；银 行不予垫款； 2.37 协作会计做好各种帐务处理。 2.38 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程； 2.39 严格支票管理制度，编制支票运用手续，运用支票须经财务经理签字后，方可生 效。 2.310 完成财务经理交付的其他工作 2.4 审计的主要工作职责是： 2.41 仔细贯彻执行有关审计管理制度。 2.42 监督公司财务安排的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动 及其经济效益。 2.43 具体核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否精确无误。 2.44

28、 批阅公司的安排资料、合同和其他有关经济资料，以便驾驭状况，发觉问题，积累 证据。 2.45 订正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。 2.46 针对公司财务工作中出现问题产生的缘由提出改进建议和措施。 2.47 完成财务经理交付的其他工作。 2.5 惩罚方法 2.51 出现下列状况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪13倍： (1) 超出规定范围、限额运用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； (2) 用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的； (3) 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； (4) 利用帐户替其他单位和个人套取现金的； (5)

29、 未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的； (6) 保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的； (7) 违反本规定条款认定应予惩罚的。 2.52 出现下列状况之一的，财务人员应予解聘。 (1) 违反财务制度，造成财务工作严峻混乱的； (2) 拒绝供应或供应虚假的会计凭证、帐表、文件资料的； (3) 伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的； (4) 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的； (5) 假公济私，非法谋私，泄露隐私及贪污挪用公司款项的； (6) 在工作范围内发生严峻失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭遇损失的； (7) 有其他渎职行为和严峻

30、错误，应当予以辞退的。 3 财务核算制度 为了加强会计核算，提高财会人员业务水平，依据公司财会工作现状，特对会计核算中的 若干问题，作出规定： 31 会计核算的基本前提和一般原则 311 会计核算的基本前提： （1） 会计核算应当以企业发生的各项交易或事项为对象，记录和反映企业本身的各项生产 经营活动。 （2） 会计核算应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。 （3） 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。 （4） 企业的会计核算以人民币为记帐本位币。 312 会计核算的一般原则： （1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，照实反映企业的财务状况、经营成果 和现金

31、流量。 （2） 企业应当根据交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当仅仅根据它们的法律形 式作为会计核算的依据。 （3） 企业供应的会计信息应当能够反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，以满意会 计信息运用者的须要。 （4） 企业的会计核算方法前后应当保持一样，不得随意变更。 （5） 企业的会计核算应当根据规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一样、相互可 比。 （6） 企业的会计核算应当刚好进行，不得提前或延后。 （7） 企业的会计核算和编制的财务会计报告应当清楚明白，便于理解和利用。 （8） 企业的会计核算应当以权责发生制为基础。 （9） 企业在进行会计核算时，收入与其成本、费用应当

32、相互配比，同一会计期间内的各项 收入与相关的成本、费用，应当在该会计期间内确认。 （10）企业的各项财产在取得时应当根据实际成本计量。其后，各项财产假如发生减值，应 当根据规定计提相应的减值打算。 （11）企业的会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出的界限。 （12）企业在进行核算时，应当遵循谨慎性原则的要求，不得多计资产或收益、少计负债或 费用，但不得设置隐私打算。 （13）企业的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区 别其重要程度，采纳不同的核算方式。 313 一笔经济业务都必需取得原始凭证（包括发票收据、合同、协议、文件或其他资 料），每一笔经济业务发生

33、取得货币和非货币交换时，必需有经办人、业务主管、 公司领导或领导托付人、会计主管、出纳人员盖章。 314 一笔经济业务发生要依据正确的原始凭证编制记账凭证，记账凭证与原始凭证金 额肯定一样，分录编制精确，并按序时登记账薄，凭证按册装订。 315 用电子计算机记账，每季度打印一次有币账簿，按规范装订，对磁性或其他介质 存储的多种数据和资料应有备份，保证保密、平安。 32 主要会计政策 321 会计年度：自（公历）每年一月一日起至十二月三十一日止。 322 记账方法：为借贷复式记帐法。 323 记账原则：采纳权责发生制原则，记账文字为中文。 324 记账本位币：以人民币为记账本位币。会计记账用借、

34、贷法复式记账，记账本位 币为人民币，同时登记外币账户，汇率换算以每个会计年度1月1日国家颁布的 外汇牌价（中间价）为记账汇率，每季度用加权平均法调整一次。 325 外币折算：发生非本位币业务（含银行存款和现金），除按原币记账外，须同时 折合为记账本位币（人民币）的金额入账。公司财务部每年度公布统一的记账汇 率，发生外币收入或支出业务时，按记账汇率记账，记账汇率与账面汇率的差异， 每年6月30日和12月31日各调整一次。调整汇率的科目包括：现金、银行存款、 应收账款、预付账款、其他应收款、短期投资、应付账款、应付票据、预收账款、 其他应付款、短期借款、长期借款等科目。 33 会计凭证、账薄、报表

35、相关规定 331 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必需真实、精确、完整，并符合 会计制度的规定。 332 财务工作人员办理睬计事项必需填制或取得原始凭证，并依据审核的原始凭证编 制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必需在记帐凭证上签字。 333 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实 物、款项相符。 334 财务工作人员应依据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计 报表及相关附表每季度由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。会计报表须 经财务经理、总经理签名或盖章。 335 财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。财务工作人员对不真实、不

36、合 法的原始凭证，不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证，予以退回，要求 更正、补充。 336 财务工作人员发觉帐簿记录与实物、款项不符时，应刚好向总经理或主管副总经 理书面报告，并恳求查明缘由，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作 出处理。 337 会计报表编制要求 （1） 公司各部应在规定的时间内，根据本制度的规定编报月、季、年度会计报表，做到 数字真实、计算精确、内容完整、说明清晰、报送刚好。不得为了赶编报表提前结 账，不得随意估计数字。 （2） 公司要严格根据国家、地方有关规定，仔细审核会计报表。会计报表的审核，要贯 彻归口管理的原则，会计报表应编定页数、加封面、装订成册、盖公

37、章。全部报表 须电脑打印。 338 会计凭证、账薄、报表的打印、装订、上报时间、期限、会计期间规定 （1） 账证打印时间规定：各种明细账，总账每季度打印装订成册；各种凭证报表每月打 印装订成册。 （2） 报表上报时间规定：各种会计报表月报为次月10日前上报：季报（季度终时）次 月15日内上报：年报（年度终时）次年45日内上报。 339 会计科目、会计账簿的设置与运用，会计报表及其勾稽关系： (1) 会计账薄运用三栏式总账和明细账，记账本位币为人民币。有关经济业务属外币或 外文的，在登记折算人民币或中文时，同时登记外币和外文；不允许只登记外币或 外文，而不登记人民币和中文 (2) 会计科目的运用

38、。一级科目即总账科目的运用，严格根据国家企业会计制度规 定执行，二级科目设置在国家允许规定范围内设置。新增减会计科目须经公司财务 部批准，方可执行。 (3) 总账、明细账与报表、合并会计报表的勾稽关系。总账及其科目发生额及其余额应 等于所属相关明细账之和；资产负债表年初数、本期数应与所属相关总账数额相符 合，其中相关数额应与利润表中相关数额相符合；会计报表应与相关会计报表数额 相符合；其中能够抵减、计算填列的均应抵减计算填列。会计报表与相关经济技术 指标反映数额应保持计算口径一样，使会计报表真实全面反映肯定期间的经济活动 及其结果。务必做到账账、账表、账实、账卡、账单相符。 34 往来账项核查

39、规定 341 财务部对全部往来账项均应按月核查对账，按月定期打印往来账项明细表，对未 达账项刚好进行调整，并编制往来账项余额调整表。 建筑公司财务规章制度 公司财务印章规章制度 影视公司财务规章制度 公司财务管理规章制度 广告公司财务规章制度 公司财务管理规章制度3 贸易有限公司财务规章制度 公司财务工作管理规章制度 小公司财务部规章制度 建筑公司规章制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第30页 共30页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页第 30 页 共 30 页