成本会计工作内容核算.docx

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1、成本会计工作内容核算 1、负责生产成本的核算，仔细进行成本、开支的事前审核； 2、严格限制成本，促进增产节约，增收节支，提高企业的经济效益； 3、负责对生产成本进行监督和管理；督导成本限制及清点存货，审查原材料的选购； 4、仔细核对各项原料、物料、成品、在制品收付事项。负责编制原料转账传票。负责编制工厂成本转账传票； 5、随时抽查企业原材料供应状况； 6、依据成本报表预料成本，就产品的销售价格编制报告，向财务经理供应资料； 7、保管好各种凭证、账簿、报表及有关成本计算资料，防止丢失或损坏，按月装订并定期归档； 8、参加存货的清查盘点工作，企业在财产清查中盘盈、盘亏的资产，要分别状况进行不同的处

2、理； 9、负责编制材料的领用安排表，进行会计核算，实行分口、分类管理； 10、负责核算企业工资、基金状况； （1）每月对生产部供应的工资核算原始资料进行审核，包括加班工资和员工公伤、探亲、事假的按比例扣款计算是否精确；负责督促新员工的现金工资计算、离公司员工的工资消退、员工各时期的工资增减变动等是否精确无误； （2）将审核无误的工资原始资料经主管领导签章后，编制员工工资汇总表；按时将工资输入软盘送交主管，经领导批阅后送交出纳员，以保证工资的刚好发放； （3）依据上级规定的提取比例，以工资总额为基数，正确计算工会经费、消遣活动经费、员工福利基金，按列支科目填制记账凭证； （4）核算个人所得税及其

3、他应扣款项； （5）协作生产部做好人工费用的统计工作，供应奖金计算依据； （6）定期核对各部门实发奖金数，核对发人数和发出数是否一样，并妥当保管当年工资、奖金发放资料、计算工资的各种会计凭证、报表、工资晋级表等； （7）驾驭非在册人员的劳务费支出状况，严格按支付手续支出。 11、每月月底按时分摊各部门待摊、递延费用以及各项预提费用； 12、办理其他与成本计算有关的事项； 13、公证和诚恳地履行职责，并做好企业的有关保密工作； 生产成本核算岗工作流程 （二）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一样 审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠审核审批手续是否完备

4、 审核部门费用支出进度（如超安排额度，可拒绝报销）编制记账凭 证 借：制造费用车间部门相关明细科目 贷：现金/银行存款/其他应收款涉及现金的凭证传出纳 岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注：（1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规 范，大小写一样，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小 为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核依据2001年费用限制方法、差旅费开支范围 及标准、通讯费管理方法等，其要点有：安排额度内费用须经部门负责人、 分管领导、财务部长审批；安排外费用须有总经理批示的报告；市内交通费(出 租车费)

5、、通讯费须经总经办登记；聘请费用须有人力资源部部长审核；差旅费 须附审批后的行程支配表，款待费须附经审批的款待费用明细表。 （4）精确运用明细科目（见科目表）。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应短暂保存 记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费 用岗开具还款收据。 （三）其他核算 1、水（电）费 收受出纳岗传来的水（电）费托付收款凭证分出非生产用水（电） 发票将生产用水（电）发票传生产部相关岗位换取增值税票编制记 账凭证 借：生产成本协助生产成本水/电 应交税金增值税（进项） 管理费用水/电 贷：银行存款传主管岗复核 2

6、、审核原辅材料领用 每月1日收受材料审核岗传来的当月原材料领料汇总表、记账凭证 比照领料单审核材料发出汇总表比照汇总表审核记账凭证 传主管岗 注：（1）材料领用涉及基本生产成本、协助生产成本、制造费用等，因此只有此凭证编制后才可以结转制造费用、协助生产。 （四）制造费用及协助生产归集与安排 1、生产质保费用 结账后第三日查询并打印当月制造费用生产部（含分管领导）/质保部（含分管领导）科目时段余额表向生产部统计岗取得各车间产量工时编制生产费用（含分管领导）、质保部费用（含分管领导）安排表编制记账凭证 借：生产成本基本生产成本车间生产费用/质保费用 贷：制造费用生产部（分管领导）/质保部（分管领导

7、）传主管岗复核 2、车间制造费用 车间制造费用由财务系统自动结转，并生成记账凭证 借：生产成本基本生产车间制造费用 贷：制造费用车间相关明细科目 3、协助生产成本 结账后第三日查询并打印当月协助生产成本科目时段余额表传协助生产车间核算员进行协助生产安排依据协助生产车间核算员编制的协助生产安排明细表编制记账凭证 借：生产成本基本生产成本车间协助费用 管理费用协助费用 贷：生产成本协助生产相关明细科目传主管岗复核 注：（1）必要时须向各车间供应制造费用明细账相关状况。 （2）审定协助生产车间统计分摊的工时，确保摊入各车间的费用精确合理。 （3）结账后第三日结转生产、质保费用，结转后不能再有该项费用

8、发生，因此月末须将此项当月费用凭证全部编制完毕。 （五）生产成本核算 1、基本生产成本的归集 检查制造费用、协助生产成本是否结转完毕检查工资安排、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员依据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗供应的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在产品和半成品之间，完工产品、半成品品种之间进行安排，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。 3、产成品入库 （1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单（第联）数量与仓库管理

9、员登记的明细账借方数一样取下入库单（第联）分车间分品种短暂保存 （2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单（第联）数量一样依据成本计算表及入库单（第联）编制记账凭证 借：库存商品医药库/塑料库/自制材料 贷：生产成本基本生产车间工资福利/材料费用/生产费用/质保费用/协助费用/制造费用传主管岗复核 （3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动状况。 （4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 依据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借方。 3、计算加

10、权平均单价 产成品（自制材料）加权平均单价= 本期收货金额+期初结余金额，为本期产成品发出单价。 本期收货数量+期初结余数量 4、退货入库 货物退回，依据销售部开具红字销售单，由销售核算岗按中转库上月各品种加权平均单价，及退货数量计算出退货金额，并将品种，数量，单价，金额等资料编表汇总，本岗依据其汇总表，编制记账凭证。 借：库存商品医药库 贷：库存商品中转库 注：（1）实际核算中与正常蓝字销售单一同编制记账凭证。 5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（=数量产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证 （1）销售单

11、 借：库存商品中转库 贷：库存商品医药库/塑料库传销售核算岗审核 注：（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。 （2）发出武马产品须向销售部索取销售单清单，据此由武马向公司开具发票，办理产成品入库手续。 （2）领出返工 借：生产成本基本生产车间材料 贷：库存商品医药库/塑料库传主管岗复核注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。 （2）须将领出返工产品明细供应给车间成本核算员。 （3）部门领用 借：管理费用探讨开发费（产品开发中心临床、检验用） 制造费用质保部检验费（质保部抽样、检验用） 营业费用办公费样品（试卖样品）（成本+价差） 营业费

12、用/管理费用款待费（成本+价差）更改工程GMP其他（成本+价差）贷：库存商品医药库/塑料库 其他应付款价差（产品执行价/1.17）17%传主管岗复核 注：（1）领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。 6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。 7、盘点 每半年组织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表刚好供应盘点结果帮助仓库管理员报告有关问题事项依据公司处理确定编制记账凭证 （1）盘盈 借：库存商品医药库/塑料库 借：管理费用处理财产损失红字 （2）盘亏 借：管理费用处理财产损失 贷：库存商品

13、医药库/塑料库 （六）管理性工作 1、每月10供应成本分析，动态跟踪产品成本升降状况。 2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证刚好供应精确的原始资料。 3、参加制定成本费用限制方法和完善成本管理制度。 4、深化车间、仓库熟识公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关学问，有效挖掘成本管理的潜能。 成本会计工作内容核算 成本会计工作内容 成本会计工作 成本会计工作汇总 成本会计工作心得 成本会计工作标准 成本会计工作要求 成本会计工作明 成本会计工作（版） 成本会计工作职责 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页