财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理和报账制度.docx

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1、财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理和报账制度 衡阳市美联广告装饰设计工程有限公司财务管理制度 第一部分：现金管理制度 1、库存现金的限额： 30000元，超过部分出纳应刚好存入财务负责人指定的账户或公司基本账户上，不得公款私存。 2、现金收付的规定：现金收付必需坚持由出纳统一收付，且必需坚持收有凭、付有据；现金收付无误后，必需刚好标注“现金收讫”或“现金付讫”字样和出纳个人印章。其他人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。 3、对于需支付现金（含银行存款）的业务，必需先经过总经理和法人代表对支出的合法性与合理性进行审核并签字，不得先斩后奏（确因特别状况也必需先经过电话认可，

2、后补办签字手续）。 4、办理现金付款时，出纳应仔细审查原始凭证的真实性、合理性和合法性。仔细检查是否有经手人、证明人或验收人签字，有指明用途，有对方单位财务专用章，有总经理审核签字等。 5、出纳人员必需依据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签上自己的名字。 6、出纳的现金账和库存现金必需坚持日清月结，不得跨期、跨月处理账务。即每日自己核对相符，每月末由会计监督核对相符，并由出纳填写现金清查盘点表一式两份，由会计签名认可后，一份由出纳自存，一份交会计存档。 7、出纳不得以白条抵充库存现金。由于出纳员自身责任造成的现金短缺，出纳员负全额赔偿责任。 8、任何部门和个

3、人，都不得以任何理由公款私借。个人因公借款（预借备用金），须填写正式借款单据，并具体填明借款用途， 借款金额，借款人姓名，支付方式（现金或支票）等，经总经理和法人代表双重签字认可，出纳方可按章办理此项支付业务。且借款人应在完成此项公务后的一周内报账销账。借款未还者原则上不得再次借款，此项规定由出纳和会计双重把关。 9、日常经营费用报销的一般规定： (1)全部费用开支的报账流程：书面安排（开支在1000元以内的可以口头向总经理申请）-审批授权（由总经理和法人代表双重审批认可）-经办-取得合法单据-填费用报销单-审核（先由总经理审核，再由法人代表终审）-报账。一律不得先斩后奏，否则由费用开支人自负

4、。工程材料费用和人工费用开支应先报工程施工成本总预算，在预算范围内据实开支，原则上不得超出预算。 (2) 填写报销单应留意:严格按单据要求项目仔细填写，注明附件张数；金额大小写须完全一样（不得涂改）；简述费用内容或事由，应担当的工程项目名称。凡须要验收或证明人的须有相关证据。 (3) 一次借款或报销5000元以上需提前一天通知出纳以便备款。 (4)宴请客户或公司员工会餐需由总经理和财务负责人批准后方可报销款待费。且一般不得超过人平30元的标准。 (5) 管理人员差旅费一般实行实报实销制。但只限于报销交通费、住宿费以及其他公差开支，伙食费省内根据30元/天补助，省外根据40元/天补助。 (6)出

5、差报销流程： 出差申请-总经理审批-法人代表审批-借支差旅费出差-返回报销（返回后一周内）。 （7）办公费、低值易耗品等报销流程：购置申请-双重审批-借款-经办-验收-报账。 (8)工资支付流程：每月20日由出纳造表一式两份，一份出纳存底，一份交会计审核总经理审批法人代表审批出纳发放。 （9）专项非日常支出财务报销制度及流程：专项支出主要包括软件及固定资产购置、广告宣扬活动费及其他非日常开支等。填写购置和开支申请和借款单总经理审批法人代表审批经办验收一周内报账。 其次部分：出纳职责 1、严格执行现金管理制度。全部现金收支由公司出纳负责。库存现金超过30000元时必需存入银行。 2、建立和健全现

6、金日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单逐笔依次登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 4、每周末下班前报送资金周报表和工程项目收支明细表给会计、财务经理和总经理。 5、支票的购买、填写和保存由出纳负责。所开支票必需由收取支票方在支票头上签收或盖章。 6、建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应依据审批无误的收支凭单，逐笔依次登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每月末与银行对账单核对，在会计帮助下填写银行存款余额调整表。 7、印鉴的保管：银行印鉴必需分人保管。 即财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 8、根据会计要求定期分类归集各项费用开支并整理好会

7、计凭证，刚好交会计记账。 9、完成相关领导交办的其他工作。 第三部分：会计职责 1、根据国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字精确、账目清晰、处理刚好； 2、审核各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行状况的监督、保管及统计报表的填报； 3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、参加公司各项资本经营活动的预料、安排、核算、分析决策和管理； 5、编制财务收支安排、财务预决算，帮助财务负责人对成本费用进行限制、分析及考核。 6、负责公司资产管理，监督其增减改变，负责盘盈盘亏、报废清理、往来款项结算、催收和处理工作。做到手续完备

8、、数据精确、账目清晰、处理刚好。 负责督促仓库领用材料填写领料单，每季度或每半年盘点仓库一次。 7、刚好报送会计报表及相关信息资料，向法人代表、公司总经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导。 8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 9、完成相关领导交办的其他工作。 留意：缺少财产运用保管制度 财务管理案例教学教案1附件之美联公司现金管理和报账制度 财务管理教案其次节现金管理 财务管理案例教学教案1之附件中小企业财务管理的问题与对策 公司财务部现金管理制度 学校财务管理报账制度和实施细则 装饰公司财务管理制度 会计出纳岗位职责 现金管理制度 某公司财务管理制度之“所属企业财务管理规定” 尤集中心学校财务管理报账制度和实施细则 某公司财务管理制度之“进出口业务财务管理规定” 某公司财务管理制度之“成本管理规定” 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第7页 共7页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页第 7 页 共 7 页