银行存款、现金管理制度.docx

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1、银行存款、现金管理制度 银行存款、现金管理制度 一、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必需照实填写，不得弄虚作假。 二、除银行核定的库存现金外，全部现金都必需存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以运用现金外，都必需要通过银行办理转帐结算。 三、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。 四、银行印鉴由结算中心负责保管，各种结算凭证、有价证券由银行出纳保管。 五、出纳员要刚好做好银行存款的记帐、对帐工作，月末有未达帐项要刚好清理，并编制银行存款余额调整表。 六、严格执行现金运用范围，可在下列范围内运用现金： (1)职工工资、津贴、

2、个人劳务酬劳； (2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (3)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (4)出差人员必需随身携带的旅差费； (5)按现行结算起点以下的零星支出。 七、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金平安。 八、出纳人员应依据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁挪用公款。 九、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。 十、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符，发生长短款要刚好报告。 一、银行存款的收支要严格遵守银行的有关制

3、度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必需照实填写，不得弄虚作假。 二、除银行核定的库存现金外，全部现金都必需存入银行。经济业务中发生的资金收付，除按规定可以运用现金外，都必需要通过银行办理转帐结算。 三、不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。 四、银行印鉴由结算中心负责保管，各种结算凭证、有价证券由银行出纳保管。 五、出纳员要刚好做好银行存款的记帐、对帐工作，月末有未达帐项要刚好清理，并编制银行存款余额调整表。 六、严格执行现金运用范围，可在下列范围内运用现金： (1)职工工资、津贴、个人劳务酬劳； (2)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (3)向个人收

4、购农副产品和其他物资的价款； (4)出差人员必需随身携带的旅差费； (5)按现行结算起点以下的零星支出。 七、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金平安。 八、出纳人员应依据会计审核无误的收付款凭证办理现金收付业务，严禁用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，严禁挪用公款。 九、不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄，不准设小金库。 十、建立健全现金帐目，逐笔记载现金收付，帐目要日清月结，做到帐款相符，发生长短款要刚好报告。 专项资金管理制度 一、专项资金实行“专人管理、专户储存、专账核算、专项运用”。 二、专项资金实行县级报账制，资金拨付一律转账结算

5、，杜绝现金支付。 三、资金的拨付本着专款专用的原则，严格执行项目资金批准的运用安排和项目批复内容，不准擅自调项、扩项、缩项，更不准拆借、挪用、挤占和随意扣压；资金拨付动向，按不同专项资金的要求执行，不准随意变更；特别状况，必需请示。 四、严格专项资金初审、审核、审核制度，不准缺项和越程序办理手续，各类专项资金审批程序，以该专项资金审批表所列内容和文件要求为准。 五、专项资金报账拨付要附真实、有效、合法的凭证。 六、万元以上的专项购置经费一律实行政府选购或参加式选购。 七、专项资金利息收入年终一律转入本金滚动运用。 八、加强审计监督，实行单项工程决算审计，整体项目验收审计，年度资金收支审计。 九

6、、对专项资金要定期或不定期进行督查，确保项目资金专款专用，要全程参加项目验收和选购项目接交。 十、对工程类项目专项资金所发生的隐藏工程，负责资金结算的工作人员，必需到现场签证认可，否则财政部门不予结算。 十二：资产管理制度 一、固定资产帐册设置 （一）固定资产总帐的设置，由镇财务结算中心和未纳入结算中心管理的单位财务部门设立单位固定资产总帐，根据六大类设立明细科目核算固定资产各大类的金额。 （二）固定资产明细帐的设置，由单位负责资产管理的部门或人员依据固定资产分类，按固定资产的品名设置明细帐，进行数量、金额核算，以反映固定资产的增加和削减状况。明细帐应设置资产的购进日期、规格型号、单位、单价、

7、数量、存放地点、来源等栏目。 （三）固定资产运用登记表的设置，单位对在用的固定资产，以运用部门或在放点为单位，填制固定资产运用登记表，该表一式二份，一份由固定资产管理部门存查，一份由运用部门保存，若发生变动，重新填制固定资产运用登记表。 （四）固定资产总帐、明细帐应运用电算化软件设置核算，对于无电算化软件的单位，明细帐应统一购置固定资产明细帐页进行设置核算。 二、固定资产增加管理 固定资产增加，分为购建（包括新建、自建、扩改、改建等）、购入、自制、调入、盘盈、捐赠和其它形式等。 （一）购建的房屋、建筑物等固定资产要根据基本建设有关规定建立基建帐户进行独立核算，待基建项目竣工验收和审计决算后，转

8、入单位固定资产帐核算。 （二）购入的固定资产，要根据古里镇政府选购制度的有关政策规定执行。购入后填制古里镇固定资产增减申报单验收入帐。单位要编制年度固定资产选购安排，列入当年单位预算。 （三）自制、调入、盘盈或其它方式增加的固定资产，由单位填制古里镇固定资产增减申报单验收入帐。 三、固定资产的处置管理 固定资产的处置，是指单位对其占有、运用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为。包括无偿调出、出售、盘亏、报废、报损等。 （一）固定资产处置的审批权限 1各单位占有、运用的单位原值在2万元以上（包括2万元），属大型、精密、珍贵资产的处置，应当具体说明相关缘由，经主管部门审核后报财政部门批准。

9、2各单位占有、运用的单位原值在2万元以下，但成批处置金额在5万元以上的资产处置，必需经主管部门审核后报财政部门批准。 3固定资产无偿调入外单位的，批量价值在1万元以上的，必需经主管部门审核后报财政部门批准。 4向个人出售和转让固定资产（包括提前报废的固定资产），单位原值在3000元以上及批量价值在1万元以上的，必需经主管部门审核后报财政部门批准。 5不在 1、 2、 3、4项范围内的资产处置，只需填制古里镇固定资产增减申报单，经单位领导审批后方可核销。 （二）固定资产处置申报程序 1各单位处理上述规定标准的固定资产，首先应向主管部门和财政部门进行申报，填报古里镇固定资产处置申报核准表，经审批后

10、方可处理。 2各单位处理固定资产时，应依据不怜悯况提交有关文件、证件及资料： （1）资产价值的凭证，如购货单（发票、收据、工程决算副本、记帐凭单复印件、固定资产卡片等）； （2）资产报废的技术鉴定（未达到正常运用年限）； （3）报损资产的名称、数量、规格、单价、损失价值清册，以及鉴定数据和对非正常损失责任者的处理文件。 （三）固定资产处置的帐务处理 1各单位无偿调出、出售、报废、报损的资产，申报单位可凭古里镇固定资产处置申报核准表或古里镇固定资产增减申报单的核算联，调整有关资产帐目。 2固定资产的处置收入，包括出售收入、报废报损残值变卖收入，均属国家全部，根据有关管理规定，实行收支两条线管理。

11、 四、固定资产清查核对管理 （一）固定资产的清查登记是指行政事业单位对其公共资源、国有固定资产进行全面彻底的清查核实、登记造册；对固定资产盘盈、盘亏等按国家有关规定进行处理，建立基本状况数据库。 （二）各单位每年度要定期对固定资产进行全面彻底的清查，在清查中要把实物盘点同核查帐务结合起来，以物对帐、以帐查物、见物盘点、不重不漏，查清固定资产来源、去向和管理状况，做到帐帐相符、帐物相符、帐表相符。 （三）清查登记要求 1单位占有、运用的房屋建筑物，依据国家核发的房屋产权证进行清查登记。未办理房屋产权证的单位根据国家划拨运用的有关档案先行清理登记。待清查登记工作结束后，按国家房产管理的有关政策办理

12、。根据国家有关政策规定购定的房屋建筑物，应按实际购买价格进行清查登记。自行建立的房屋建筑物，工程未审计前按工程造价清查登记，工程审计后按审计确认价进行调整。 2对固定资产要查清帐面价值。清理出待报废和提前报废固定资产的数额及固定资产损失、核销数额等。 3对清查出的各项固定资产盘盈重新估价入帐，对清查出的盘亏固定资产，要仔细查明缘由，分清责任，提出处理看法。 4经过清查后的各项固定资产，要区分固定资产用途和运用状况进行重新登记调整，建立健全实物帐。 5各单位针对在清查登记中发觉的问题，要调整和完善相应的固定资产管理制度，防止前清后乱，明确责任，形成单位内部有效的监督管理机制。 五、固定资产的日常

13、管理制度 各单位要制定一套完善的符合本单位实际的资产管理、岗位责任制度，建立健全固定资产管理体系，包括固定资产请购制度、验收制度、保管制度、赔偿制度、报损报废制度、修理制度、资产租赁制度、清查核对制度等。 六、责任 （一）各单位的财务部门、资产管理部门、资产运用部门都有管好用好国有资产的义务和责任，保障固定资产的平安和完整。 （二）若在固定资产管理过程中，出现未按规定履行职责，擅自处置固定资产，以各种名目和手段侵占固定资产或利用职权谋取私利，而造成固定资产损失或流失的，要按有关规定赐予处分和惩罚，情节严峻的，要追究其法津责任。 （三）镇财政所要加强对各单位固定资产管理的检查和监督，并建立相应的

14、固定资产管理考评制度，实行单位固定资产管理与绩效挂钩。 银行存款、现金管理制度 银行存款和现金管理制度 现金及银行存款管理制度 现金和银行存款管理制度 现金与银行存款的管理制度 村级现金银行存款管理制度 现金及银行存款详细管理制度 银行存款管理制度 银行存款管理制度() 银行存款管理制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页