税务风险管理办法.docx

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1、税务风险管理办法 黄石邦柯科技股份有限公司 税务风险管理方法 第一章 总则 第一条 为了加强黄石邦柯科技有限责任公司（以下简称“邦柯”）税务风险限制，防范税务违法行为，有效降低税务风险，依据国家财务税收法律法规，结合邦柯实际状况，制定本方法。 其次条 税务风险是指公司涉税行为未能正确有效遵守税收法规以及因未能充分利用税收政策或者税收风险规避措施运用不当而导致公司将来利益的可能损失。详细表现为两个方面，一是因主客观缘由导致公司对税收法规的理解和执行发生偏差，遭遇税务等部门的查处而增加税收滞纳金、罚款、罚金等额外支出的可能性；二是公司因多缴税款或未充分利用税收实惠政策以及税务筹划不当等因素而导致公

2、司经济利益流失的可能性。 第三条 税务风险管理的主要目标： （一）税务规划具有合理的商业目的，并符合税法规定； （二）经营决策和日常经营活动考虑税收因素的影响，符合税法规定； （三）对税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规； （四）纳税申报和税款缴纳符合税法规定； （五）税务登记、账簿凭证管理、税务档案管理以及税务资料的打算和报备等涉税事项符合税法规定。 其次章 税务风险管理组织机构、岗位和职责 第四条 税务风险管理由企业董事会负责督导并参加决策。董事会对税务风险管理负最终领导责任。 第五条 董事会负责确定公司税务风险管理总体目标、风险偏好、风险承受程度，批准风险管理策略和最

3、大风险管理解决方案及税务风险管理监督评价审计报告。 第六条 财务总监和财务部主任负责税务风险日常管理，对税务风险管理负干脆领导责任： （一）财务部主任起草企业相关的税务规划，财务总监审批； （二）税务资料、纳税申报表、税款缴纳划拨凭证的打算与填报由税务岗位人员完成，经财务部主任一级复核后报财务总监审批； （三）财务部相应岗位人员负责发票与财务印章保管； （四）财务部主任负责税务风险事项的处置，财务总监负责事后检查。 第七条 财务部主要履行以下职责： （一）制订和完善企业税务风险管理制度和其他涉税规章制度； （二）参加企业战略规划和重大经营决策的税务影响分析，供应税务风险管理建议； （三）组织实

4、施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并实行应对措施； （四）指导和监督有关职能部门、各业务单位以及全资、控股企业开展税务风险管理工作； （五）建立税务风险管理的信息和沟通机制； （六）组织税务培训，并向本企业其他部门供应税务询问； （七）担当纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其他涉税资料的打算和保管工作； 第八条 公司在财务部下设税务岗位，支配12名具有2年以上税务从业阅历的人员负责邦柯的日常税务事务。 第九条 涉税岗位业务人员需具备必要的专业资质、良好的业务素养和职业操守，遵纪遵守法律。 第十条 公司定期对涉税业务人员进行培训（如定期组织涉税人员参与办税人员培训），不断提高其业务素养和职

5、业道德水平。 第三章 税务风险识别和评估的机制和方法 第十一条 公司定期进行税务风险评估，税务风险评估由财务部协同相关职能部门实施，也可聘请具有相关资质和专业实力的中介机构（如会计师事务所、税务所事务所）帮助实施。 第十二条 财务部每年至少组织一次对全公司业务流程的稽核，以实现对税务风险的评估。稽核的内容一般应包括：材料选购、外协加工与付款流程，生产业务（包括物流、非标、硬件、软件）流程、产品的销售与收款流程、各业务流程中相关单据的真实性和合法性、相关税收实惠政策的利用程度、主要税种（如增值税、企业所得税）相关状况、特别税种（如个人所得税、印花税等）相关状况。 第十三条 财务部每月与材料选购中

6、心、生产部门核对选购、生产状况，以识别相关风险。 第十四条 财务部协同市场部、销售部，每月与客户对账，适时驾驭产品的销售状况，以识别销售可能存在的税务风险。 第四章 税务风险限制与应对的机制及措施 第十五条 财务部依据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，制定税务风险应对策略，全面限制税务风险。 第十六条 财务部建立税务风险预警报告制度，包括定期税务风险报告和特别税务风险报告。 （一）定期税务风险报告是指财务部于每年年末对当年存在的税务风险以及下年可能存在的税务风险进行全面分析的报告； （二）特别税务风险报告是对那些特殊的、紧急的状况而做出的报告。如突然颁布的税收政策干脆造成企业成本、

7、费用上升，这种特别状况会对公司现有经营或将来持续发展造成严峻影响，企业涉税人员必需将该项状况的背景、内容、影响程度等用书面报告形式呈给总经理。 第十七条 公司因内部组织架构、经营模式或外部环境发生重大改变，以及受行业惯例和监管的约束而产生的税务风险，财务部可以刚好与税务机关沟通，以寻求税务机关的辅导和理解。 第十八条 公司财务部参加企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。 （一）企业战略规划包括全局性组织结构规划、产品和市场战略规划、竞争和发展战略规划等。 （二）企业重大经营决策包括重大对外投资、重大并购或重组、经营模式的变更以及重要合同或协议的签订等。 第十九条 公司财务

8、部参加企业重要经营活动，并跟踪和监控相关税务风险。 （一）参加价格的制定，并跟踪定价原则的执行状况。 （二）参加经营业务的策略制定和执行，以保证符合税法规定。 其次十条 公司财务部协同相关职能部门，管理日常经营活动中的税务风险： （一）参加制定或审核企业日常经营业务中涉税事项的政策和规范； （二）制定各项涉税会计事务的处理流程，明确各自的职责和权限，保证对税务事项的会计处理符合相关法律法规； （三）完善纳税申报表编制、复核和审批、以及税款缴纳的程序，明确相关的职责和权限，保证纳税申报和税款缴纳符合税法规定； （四）根据税法规定，真实、完整、精确地打算和保存有关涉税业务资料，并按相关规定进行报备

9、。 其次十一条 公司对于发生频率较高的税务风险建立监控机制，评估其累计影响，并实行相应的应对措施。 第五章 税务信息管理体系和沟通机制 其次十二条 税务岗配备特地的人员，刚好汇编企业适用的税法并定期更新。 其次十三条 财务部刚好对其他相关法律法规进行收集和更新，确保企业财务会计系统的设置和更改与法律法规的要求同步，合理保证会计信息的输出能够反映法律法规的最新改变。 其次十四条 公司财务部与税务机关和其他相关单位保持有效的沟通，刚好收集和反馈相关信息。 第六章 税务风险管理的监督和改进机制 其次十五条 公司建立定期检查制度，通过财务部执行税务自查方案和自查程序，评估和审核税务风险防控体系运行的有

10、效性。 其次十六条 公司内审部门对税务执行状况进行定期与不定期的监督检查，评估税务风险管理的有效性。 其次十七条 企业可以托付符合资质要求的中介机构，对企业税务风险管理相关的内部限制有效性进行评估，并向董事会和总经理出具评估报告。 其次十八条 财务部依据自查、内部审计或中介机构的检查结果，刚好向董事会提交相应的整改方案及整改动向，以持续改进邦柯的税务风险限制水平。 第七章 附则 其次十九条 本方法最终说明权归邦柯科技有限公司董事会。 第三十条 本方法自发布之日起执行。 税务风险管理方法 风险管理方法 风险管理方法 风险管理方法 税务登记管理方法 内部税务管理方法 法律风险管理方法 业务风险管理方法 声誉风险管理方法 风险限制管理方法 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第9页 共9页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页第 9 页 共 9 页