集团公司财务制度财务内部控制制度.docx

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1、集团公司财务制度财务内部控制制度 财务内部限制制度（试行） 前 言 为了加强财务部门内部限制，防范财务管理中的差错与舞弊，提高我公司会计信息质量，保证资产的平安完整，参照财政部内部会计限制规范的要求，特制定本制度。 I 目 录 1 适用范围 .1 2 引用标准 .1 3内部会计限制的目标和原则 .1 4不相容职务相分别的内部限制 .2 5货币资金的内部限制 .3 6销售业务的内部限制 .5 7选购与付款业务内部限制 .6 8预算、成本费用的内部限制 .6 9实物资产的内部限制 .7 10风险内部限制 .8 11内部报告限制 .8 12监督检查 .8 II 1 适用范围 本制度适用于集团公司（以

2、下简称“公司总部”）本部、各分、子公司财务部门及财务人员。 2 引用标准 2.1中华人民共和国会计法 2.2财政部内部会计限制规范 2.3财政部企业内部限制基本规范、财政部内部限制详细规范及企业内部限制应用指引 3 内部会计限制的目标和原则 3.1内部会计限制应当达到以下基本目标： 3.1.1规范会计行为，保证会计资料真实、完整。 3.1.2堵塞漏洞、消退隐患，防止并刚好发觉、订正错误及舞弊行为，爱护我公司资产的平安、完整。 3.1.3确保国家有关法律法规、上级单位及公司内部各项规章制度的贯彻执行。 3.2内部会计限制应当遵循以下基本原则： 3.2.1内部会计限制应当符合国家有关法律法规和公司

3、的实际状况。 3.2.2会计内部限制约束公司内部涉及会计工作的全部人员，任何个人都不得拥有超越会计内部限制的权力。 3.2.3会计内部限制涵盖公司内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键限制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 1 3.2.4会计内部限制保证公司内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分别，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 3.2.5会计内部限制遵循成本效益原则，以合理的限制成本达到最佳的限制效果。 3.2.6会计内部限制的内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、项目、选购与付款

4、、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计限制。 3.2.7对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位分别，相关机构和人员相互制约，确保货币资金的平安。 3.2.8会计内部限制的方法主要包括：不相容职务相互分别限制、授权批准限制、会计系统限制、预算限制、财产保全限制、风险限制、内部报告限制、电子信息技术限制等。 4 不相容职务相分别的内部限制 4.1不相容职务相互分别限制要求根据不相容职务相分别的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。 4.2不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 5 货

5、币资金的内部限制 5.1岗位责任制 2 5.1.1根据不相容职务分别的原则，财务部门应当建立岗位责任制，明确职责权限，形成相互制衡机制。任何单位不能由一个人办理货币资金业务的全过程。 5.1.2货币资金业务内部限制必需实行钱账分管： 5.1.2.1货币资金实物收付及保管只能由出纳负责处理； 5.1.2.2出纳不得兼任财务稽核、出纳不得兼任会计档案保管、出纳不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； 5.1.2.3银行存款余额调整表应由办理银行结算业务的出纳以外的人编制。 5.2内部限制环节 5.2.1授权审批 5.2.1.1公司各级管理层必需在授权范围内行使职权和担当责任，经办人员也必

6、需在授权范围内办理业务。 5.2.1.2坚持月度资金平衡会制度，每月末向总会计师汇报本月资金流向。 5.2.2账户管理 5.2.2.1加强与货币资金相关账户的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并设立登记簿进行记录，防止空白支票的遗失与盗用。 5.2.2.2银行账户的开立和注销必需取得公司总部安排财务部的书面授权，严禁各单位私立账户，禁止各种形式的账外资金，禁止私设“小金库”。 3 5.2.3印鉴管理 5.2.3.1财务专用章应由专人保管，个人名章必需由本人或由其授权的人员保管。 5.2.3.2严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 5.2.3.3对每一次

7、运用印章都作记录，印章必需与支票签发设备分开存放。 5.2.4库存现金管理 5.2.4.1库存现金按规定限额执行，现金余额超过2-3天正常运用量的应刚好送存银行。 5.2.5.2现金收入不得坐支。 5.2.4.3出纳应做到库存现金“日清月结”，财务部负责人应对库存现金进行定期和不定期的检查。出纳每天对现金应进行盘点，确保现金账面余额与实际相符，如发觉不符，应刚好查明缘由并向财务部负责人报告，做出处理。 5.2.4.4建立月末现金盘点制度，并与账上现金核对一样。 5.2.5银行存款管理 5.2.5.1负责银行对账单调整和银行存款账面余额的人员不能同时负责现金收入、现金支出或编制收付款凭证业务。

8、5.2.5.2负责银行往来账调整的人员应在月初3天内干脆从银行取得上月对账单，并就银行存款账同银行对账单进行核对调整。 5.2.5.3对于未达账项，应逐笔查明缘由。连续两个月未达款项以及金额超过5万元的未达账项，应刚好上报财务部负责人。 4 6 主营业务的内部限制 6.1各种营业收入应刚好入账，不得设置账外账，不得擅自坐支现金，对于应收款项应建立账龄分析制度及逾期催收制度，清理未果的应刚好上报领导及上级单位。 6.2安排财务部督促业务部门加紧应收账款的催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决。 6.3安排财务部对可能成为坏账的应收账款需刚好报告决策机构，由其进行审查，确定是否为坏账

9、。对发生的各项坏账应查明缘由，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出处理。 6.4安排财务部对注销的坏账进行备查登记，做到账销案存。已注销的坏账又收回时应刚好入账，防止形成账外账。 6.5业务部门应定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明缘由，刚好处理。 7 选购与付款业务内部限制 7.1选购与付款业务的不相容岗位包括： 7.1.1请购与审批； 7.1.2询价与确定供应商； 7.1.3选购合同的订立与审计； 7.1.4选购与验收； 7.1.5选购、验收与相关会计记录； 7.1.6付款审批与付款执行。 5 7.2物资及固定资产严格根据请购、审批、选

10、购、验收、付款等规定的程序办理选购与付款业务，并在选购与付款等各环节设置相关的记录，填制相应的凭证；保证手续齐全，依据充分； 7.3物资和固定资产的选购应尽可能取得合法的增值税专用发票。因特别缘由不能取得增值税专用发票的，必需经过财务负责人的许可。 7.4在办理报销和结算业务时，涉及增值税进项税的事项，相关管理专责应对增值税专用发票的合规性进行审核，凡不符合认证要求的发票必需退回原单位重新开具。审核通过的专用发票应在次日内传递给税务专责进行网上认证。无法通过网上认证的发票，应在确认无法认证的当日刚好通知对方单位重新开具，同时通知相关管理专责和出纳暂停付款。 8 预算、成本费用的内部限制 8.1

11、加强资金的预算限制。规范预算的审核与执行，预算内资金实行责任人审批。严格限制预算外资金的运用，全部预算外资金的支付必需办理预算追加手续。 8.2加强成本的预算限制。严格执行预算指标，成本管理专责应对所报销项目进行初审，审核无误后，报财务负责人审批，对于特别付款项目或超预算指标项目应说明缘由并做好备查记录，以便向财务负责人汇报并说明状况，保证成本指标有安排、分步骤、按进度完成。 9实物资产的内部限制 9.1实物资产的购置必需根据预算，经过请购、批准、订购、验收、货款结算等环节。 6 9.2 实物资产购置的各个环节依据公司预算管理制度、固定资产管理制度、资金管理制度等的相关规定执行。 9.3实物资

12、产至少每年盘点一次，安排财务部会同资产管理部门进行。 10 风险内部限制 要树立风险意识，针对各个风险限制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和限制。 11内部报告限制 建立和完善内部报告制度，全面反映经济活动状况，刚好供应业务活动中的重要信息，增加内部管理的时效性和针对性。详细根据重大事项报告制度执行。 12 监督检查 12.1公司总部对各环节内部限制的建立和实施，实行定期或不定期检查制度。 12.2检查的内容包括：是否按要求设置岗位、不相容职务是否分别设置；是否根据权限进行审批，是否存在越权审批、无审批挂账

13、和付款现象；内部稽核制度是否严格按要求执行；其它不符合内限制度的行为。 12.3监督检查过程中发觉的内部限制缺陷和薄弱环节，必需要求其限期整改，实行有效措施，刚好加以订正和完善。检查中发觉的重大错误及舞弊现象，按要求进行通报或按组织纪律进行处理。 13附则 7 13.1 本制度由公司总部安排财务部制定、说明和修改。 13.2 本制度自颁布之日起施行。 13.1本方法说明权归属公司总部安排财务部。 13.2 本方法与本公司在此之前下发的其他财务管理制度有不符之处，根据本方法执行。 13.3 本方法未尽事宜，可按国家相关法律、法规及各级公司的有关规定执行。 13.4 本方法自公司董事会审议通过之日起执行。 集团公司财务制度财务内部限制制度 集团公司财务制度 集团公司财务制度财务稽核制度 公司财务内部限制制度 公司财务内部限制制度 公司财务制度 公司财务制度 公司财务制度 公司财务制度 公司财务制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第13页 共13页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页第 13 页 共 13 页