财务内控制度.docx

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1、财务内控制度 公 司 财 务 内 控 制 度 第一章总则 一、为了加强本企业的会计工作，维护本企业及其投资人等有关方面的合法权益，依据国家有关的 法律、法规，结合企业的详细状况，制定本企业会计制度。 其次章 会计核算原则 二、本企业的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 三、企业的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 四、企业的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录精确，内容完整，方法正确， 手续齐备，符合时限。 五、本企业依据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不论款项是 否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡

2、是不属于本期的收入和费用，即使款项 已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 六、企业收入和费用的计算应当相互协作。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的成本、费 用，应当在同一会计期间登记入帐。 七、企业的财产应当根据实际成本核算。除另有规定者外，企业不得自行调整财产的帐面价值。 八、企业应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会计年度的， 应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 九、企业的会计核算方法，前后各期应当一样，不得随意变更。假如有必要变更，一般应当自新的 会计年度起先时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章

3、记帐与帐簿 十、本企业采纳借贷复式记帐法。 十一、本企业以人民币作为记帐本位币。 十二、本企业的记帐文字为中文。 十三、企业每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必需内容真实、完 整，手续齐备，数字精确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 十四、本企业设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的协助性帐簿。 第四章流淌资产 十五、本企业的流淌资产，包括现金、银行款待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。 十六、现金和银行存款设置日记帐，根据业务发生依次逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不 同的货币分别设帐登记。 十七、应收和预付款项根据不同货币

4、分别设帐登记。 十八、存货应当根据实际成本登记入帐。 十九、存货的核算，一般采纳永续盘存制。 二 十、存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数假如与帐面记录不符，应当于查明缘由后刚好进行 会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。 第五章固定资产和在建工程 二十一、企业的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。以融资租赁方式租入的固 定资产在未取得全部权之前，应当另行核算；以经营租赁方式租入的固定资产，应当在协助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。 二十一、固定资产应当根据原价登记入帐。 二十二、固定资产的折旧采纳直线法。 二十三、固定资产每年盘点一次。盘存数假如与帐面记录不符，

5、应当于查明缘由后刚好进行会计 处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入；盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。 二十四、本企业的在建工程包括施工前期打算、正在施工中和虽已完工但尚未交付运用的建筑工 程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。 二十五、在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损 失，一般计入接着施工的工程成本；对于特别缘由造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。 二十六、虽已交付运用但尚未

6、办理竣工决算的工程，一般自交付运用之日起，根据工程预算、造 价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并根据本制度其次十七条的规定计算折旧；竣工决算办理完毕之后，应当根据决算数调整原估价和已计折旧。 第七章无形资产和其他资产 二十七、企业的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地运用权和其他无形资产，应当分别核 算，并在资产负债表中分别列项反映。 二十八、无形资产应当自企业起先受益起根据规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，根据 预料的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。 二十九、本企业的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及须要分期摊销 的其他递延支出，应当分别核算，并

7、在资产负债表中分别列项反映。 三 十、其他资产应当根据以下方法进行摊销： 开办费和筹建期间汇兑损失，自企业投入生产经营起根据不少于5年的期限分期平均摊销； 递延投资损失，根据投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销； 其他递延支出，根据预料的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。 第八章流淌负债、长期负债及其他负债 三十 一、短期借款、预收货款（预收定金）和预提费用等，应当分别核算；应付款项，应当根据 应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。 三十 二、本企业的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分 别核算，并在资产负债表中分

8、别列项反映。 三十 三、各种负债的利息应当根据约定的利率逐期计算。 第九章投资人权益 三十 四、本企业的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、企业发展基金和未安排利 润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。 三十 五、实收资本是指投资人根据合同、协议或者企业申请书的约定实际缴入的出资额。 三十 六、资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。 第十章 用。成本和费用 三十 七、企业在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动酬劳及各项费用，都按规定计入成本、费 三十 八、企业应当根据规定的成本项目和费用项目，汇合生产经营过程中所发生的各项支出。 第十一章清算业务 三十 九、企业

9、的清算业务，包括企业依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财 产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的安排等。 四 十、财产清算的作价方法，根据有关法律、法规，由清算委员会确定。 四十 一、清算费用包括企业在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。 四十 二、企业的剩余财产，应当根据规定进行安排。 四十 三、企业自清算起先，应当视作会计年度终了，根据本制度的规定，编制并报送会计报告。 清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算起先至清算结束的清算损益表和财产安排表。 第十二章会计科目和会计报告 四十 四、会

10、计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科目的规定分 类依次编号。 四十 五、本企业的会计报告包括会计报表和财务状况说明书。 四十 六、季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、企业主管部 门以及投资人。 第十三章会计档案 四十 七、企业会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制 度及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。 五十 一、企业必需按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必需妥当保存，不得丢失损坏。 会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计

11、报告（包括清算会计报表）及其他重要会计档案必需永久保存。 五十 二、会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经企业主管部门同意后销毁。 销毁会计档案的清单应当永久保存。 五十 三、清算结束时，企业的会计档案一般应当移送原企业主管部门保存。移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 财务内限制度 学校财务内限制度 工程财务内限制度 财务管理内限制度 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页