审计基础与实物模拟测试题带答案综合检测题3.docx

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1、模拟题三一、单项选择题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1审计产生的客观基础是 。A.财产所有权与经营权一体 B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济 D.公有制经济2下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是 。A.受托审计 B.无偿审计C.有偿审计 D.独立审计3下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是 。A按照业务约定和专业准则的要求承接业务B对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4. 在特定的审计风险水平下，检

2、查风险与重大错报风险之间是 。A反向变动 B同向变动 C有时同向变动，有时反向变动 D无任何关系5实物证据最能证实的认定是 。A截止 B计价和分摊 C权利和义务 D存在 6在对财务报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平为100万元，则注册会计师应确定的财务报表层次重要性水平为 。A100万元 B150万元 C200万元 D300万元7所谓 认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。A.存在 B.完整性C.计价或分摊 D.分类和可理解性8重要性与审计风险之间存在 。A.正向关系 B.反向关系C.没有关系 D.视情况而定9.当多数重要事项无

3、法取得审计证据时，注册会计师应出具 。A无保留意见的审计报告 B保留意见的审计报告C否定意见的审计报告 D无法表示意见的审计报告10审计人员实地观察的重点是 的重要固定资产。A本期减少 B本期增加C本期报废 D本期正在使用11对审计档案，审计机构应当自审计报告日起至少保存 年以上。A.5 B.8 C.10 D.1512审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查 。A年底应收账款的真实性 B是否存在过多的销货折扣C销货业务的入账时间是否正确 D销货退回是否已经核准13下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是 。 A.销售合同的谈判和订立相互分离 B.登记主营业务收入账的人员与登

4、记应收账款账的人员需要分离C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离 D.由销售部门批准赊销 14分析应收款项账龄有助于判断 。A应收账款的完整性 B赊销业务的审批情况C应收账款的可收回性 D应收账款的估价15下来各项中，与公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 。A.公司应收账款周转率呈明显下降趋势 B.公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.公司的生产成本计算过程相当复杂 D.公司控制环境薄弱二、多项选择题（本大题共10小题，每题2分，共20分）1我国审计组织体系由 组成。A国家审计 B内部审计C注册会计师审计 D外部审计2注册会计师寄发的银行询证函是 。A.以被审

5、计单位的名义寄往开户银行的 B.属于积极式函证C.要求银行直接回函至会计师事务所 D.包括银行存款和银行贷款3审计计划可分为 。A总体审计策略 B具体审计计划C审计工作底稿 D审计业务约定书4下列项目中，注册会计师认为应计提折旧的固定资产有 。A因季节性等原因而暂停使用的固定资产B因改扩建等原因而暂停使用的固定资产C企业临时性出租给其他企业使用的固定资产D融资租入的固定资产5审计证据按照其外形特征可以分为 四大类。A实物证据 B书面证据 C口头证据 D环境证据6在对收入及其结算情况审计时，一般要结合 进行。A应收账款 B应付账款 C预付账款D预收账款7积极式函证的适用范围包括 。A欠款可能存在

6、差错 B预计的差错率低C相关的内部控制有效 D个别账户的欠款金额较大8.对被审计单位存货的审计较复杂、费时的原因是 。A存货占资产的比重大 B存货项目的多样性C存货计价方法的多样性 D存货放置地点不同，实物控制不便9. 在对库存现金进行监盘时，参与的人员必须包括 。A审计人员 B被审计单位出纳员 C被审计单位会计主管人员 D被审计单位管理层10.审计意见的基本类型包括 。A无保留意见 B保留意见 C否定意见D无法表示意见三、判断题（本大题共15小题，每题1分，共15分）1如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。 （ ） 2风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计

7、都应实施的必要程序，而控制测试则不是。（ ） 3审计业务约定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的合同。 （ ）4如果审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具否定意见的审计报告。 （ ）5注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。 （ ） 6无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。 （ ）7为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。 （ ）8为了提高工作效率，减少工作环节，会计与出纳应由一人承担。 （ ）9注册会计师在函证银行存

8、款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。 （ ）10注册会计师对于负债项目的审计,主要是防止企业低估债务。 （ ）11口头证据并不能独立证明被审计事项的真相，但往往能够提供重要的审计线索。 （ ）12注册会计师对财务报表审计，能够减轻被审计单位管理层和治理层的责任。 （ ）13管理层声明书是一种独立来源的说明书，因此可作为可靠的审计证据，代替其他证据。 （ ） 14采用不同计价方法计算出来的本期主营业务成本应该是相同的。 （ ）15应收账款的询证函应由被审计单位签章和寄发。 （ ）四、名词解释（本大题共4小题，每题3分，共12分）1审计重要性 2存货监盘3审计工作底稿 4审计报告 五、业

9、务题（本大题共3小题，其中第1题12分，第2题11分，第3题15分，共38分）1.注册会计师在对某公司年度会计报表进行审计时，收集到以下四组审计证据：（1）收料单与购货发票 （2）销货发票与产品出库单（3）领料单与材料成本计算表 （4）银行询证函回函与银行对账单要求：请分别说明每组审计证据中，哪项审计证据较为可靠，并简要说明理由。2【资料】注册会计师在评价某被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D四种情况风险类型可接受的审计风险重大错报风险情况A2%20%情况B3%50%情况C4%80%情况D5%62.5%【要求】：（1）计算上述四种情况下可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况

10、下注册会计师需要获取最多的审计证据？为什么？3. 某审计人员对甲公司应付账款进行审计，其应付账款明细账资料如下：供 货 商应付账款年末余额本年度进货总额A公司0110B公司47C公司1012D公司22230要求：（1）若审计人员决定对其中两家供货商进行函证，应如何选择？为什么？（5分）（2）假设上述四家公司是甲公司的顾客，表中后两栏分别为应收账款年末余额和本年度销货总额，审计人员应选择哪两家公司进行函证？为什么？（5分）（3）就函证的必要性和函证方式两个方面，简述应收账款函证与应付账款函证的不同。（5分）模拟题三答案一、单项选择题(每小题1分，共15分，不选、少选、多选、错选均不得分）题号1-

11、5题6-10题11-15题答案BBDADABBDBCCDCD二、多项选择题(每小题2分，共20分，不选、少选、多选、错选均不得分）题号12345678910答案ABCABCDABACDABCDADADABCDABCABCD三、判断题(每小题1分，共15分，正确的划，错误的划)题号1-5题6-10题11-15题答案四、名词解释（本大题共4小题，每题3分，共12分）1. 审计重要性重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。2.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货

12、进行适当检查。3. 审计工作底稿是指注册会计师对制订的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据以及得出的审计结论做出的记录。 4.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。四、业务题（本大题共3小题，其中第一题12分，第二题11分，第三题15分，共38分）1.（1）购货发票的证明力更强。理由：购货发票是属于外部证据，而收料单是属于内部证据，所以购货发票的证明力比收料单的证明力更强。（3分） （2）销售发票证明力强.理由：销货发票虽是内部凭证，但在外部流转。（3分）（3）领料单的证明力强。理由：领料单需要有关人员签字批准，并且在内

13、部流转，所以证明力强。（3分）（4）银行询证函的回函的证明力强。理由：银行询证函回函，没有经过被审计单位之手，而银行对账单经过了被审计单位之手所以银行询证函的回函的证明力强。（3分）2（1）情况可接受的检查风险A2%20%=10% （2分）B3%50%=6% （2分）C4%80%=5% （2分）D5%62.5%=8% （2分）（2）情况C下，注册会计师需要获取更多的审计证据。因为可接受的检查风险与审计证据是反向变化关系，可接受的检查风险越低，需要获取的审计证据越多。（3分）3.（1） 最需要函证的是A公司和D公司的应付账款。其理由是：应付账款审计的目标之一是寻找未入账的负债，所以，在选择函证对象时，更侧重于全年购货金额这一指标。（5分）（2） 最需要函证的是C公司和D公司的应收账款。其理由是：应收账款审计时，审计人员关注的目标之一是应收账款多计的风险，所以，在选择函证对象时，更侧重于年末应收账款这一指标。（5分）（3）必要性不同。应收账款的函证可以证实应收账款账户余额的真实性、正确性，因此，是一般公认的审计程序。应付账款一般情况下不需要函证，因为函证不能保证查出未记录的应付账款。（3分）函证方式不同。应收账款的函证可采用积极式或消极式；应付账款最好采用积极式，并具体说明应付金额。（2分）试题第7页（共7页）