审计基础与实物模拟测试题带答案综合检测题5.doc

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1、得 分：模拟题五一、单项选择题（每题1分，本大题共15分）1审计的最本质特性是（ ）。A独立性 B客观性 C公正性 D盈利性2下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（ ）。A.受托审计 B.强制审计 C.有偿审计 D.双向注册会计师审计3鉴证业务涉及的三方关系人是（ ）。A注册会计师、责任方和预期使用者 B会计师事务所、责任方和预期使用者C注册会计师、责任方和被审计单位 D注册会计师、被审计单位和预期使用者4下来各项中，与丙公司财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（ ）。A.丙公司应收账款周转率呈明显下降趋势B.丙公司持有大量高价值且易被盗窃的资产C.丙公司的生产成本计算过程相当复杂D.丙

2、公司控制环境薄弱5为了确保所有发出的货物均已开出发票，注册会计师应该从被审计年度的（ ）中抽取样本与相关的发票进行核对。A主营业务收入明细账 B发货单 C销售单 D应收账款明细账6对应付账款进行函证时，注册会计师最好应（ ）。A采用否定式函证，并且不具体说明应付金额 B采用肯定式函证，并且具体说明应付金额C采用肯定式函证，并且不具体说明应付金额 D采用否定式函证，并且具体说明应付金额7注册会计师通过计算存货周转率最有可能证实的管理当局认定是（ ）。A存在或发生 B估价或分摊 C权利与义务 D完整性8在特定的审计风险水平下，检查风险与重大错报风险之间是（ ）。A同向变动 B反向变动 C有时同向变

3、动，有时反向变动 D无任何关系9会计师事务所接受审计委托时，应同被审计单位签订（）。A审计准则B审计业务约定书C审计通知书D审计报告102021年3月10日，注册会计师对被审计单位的现金进行监盘之后，确认实有现金为2000元。公司3月9日的账面库存现金余额为3000元，3月10日发生的现金收支全部未登记入账，其中，收入金额为5000元，支出金额为6000元。2021年1月1日至3月9日，现金收入总额为158200，现金支出总额为156000元。推断2020年12月31日的库存现金余额应为（ ）元。A800 B1000 C3000 D220011在对2021年的财务报表出具审计报告之前，注册会计

4、师需要考虑（ ）。A2021年1月1日至2021年12月31日之间被审计单位发生的、与财务报表有关的所有事项B2021年1月1日至审计报告日之间被审计单位发生的、与财务报表有关的所有事项C2021年1月1日至审计外勤工作结束日之间被审计单位发生的、与财务报表有关的所有事项D2021年1月1日至资产负债表日之间被审计单位发生的、与财务报表有关的所有事项12 应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用（ ）。A.肯定式，且具体说明应付金额 B.肯定式，且不具体说明应付金额 C.否定式，且具体说明应付金额 D.否定式，且不具体说明应付金额13注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最

5、强的是()。A.会议的同步书面记录B.应收账款函证回函C.采购订货单副本D.销售发票14审计人员实地观察固定资产的重点是（ ）。A.本期新增加的项目 B.本期减少的项目 C.计提折旧的项目 D.正在使用的项目15注册会计师对某公司报表审计时对存货进行了监盘，并作了必要抽查，但还是未能查出与存货有关的重大错误或舞弊，则该注册会计师对此应付（ ）责任。A没有过失 B一般过失 C重大过失 D欺诈得 分：二、多项选择题（每题2分，本大题共20分）1审计按审计内容和目的分类，可分为（ ）。A.财政财务审计 B.财经法纪审计 C.经济效益审计 D.离任审计2.由于非常规交易具有下列（ ）特征，与重大非常规

6、交易相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。A管理当局更多地介入会计处理 B数据收集和处理需要更多的人工介入C复杂的计算或会计原则 D经常发生金额较大的交易3控制测试的程序包括（ ）。A分析性程序 B观察 C询问 D函证4注册会计师执业准则体系包括（ ）。A相关服务准则 B注册会计师职业道德规范C会计师事务所质量控制准则 D 鉴证业务准则5下列凭证中，属于采购与付款循环审计范围的是（ ）。A购货发票 B支票 C订货单 D发货单6审计人员确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（ ）。A应收账款在全部资产中的重要性 B被审计单位内部控制的强弱C以前年度函证结果 D函证方式的选择7

7、下列项目中，属于现金的实质性测试程序的有（ ）。A监盘现金 B抽查大额凭证 C观察现金收支过程 D向出纳询问现金的日常管理办法8对会计报表有直接影响、应提请被审计单位的年度会计报表及其相关的账户余额进行调整的期后事项有（ ）。A资产负债表日被审计单位认为可以收回的大额应收账款，因资产负债表日后债务人突然破产而无法收回的款项B被审计单位由于某种原因被起诉，法院于资产负债表日后判决被审计单位应赔偿对方的损失C被审计单位资产负债表日的大批在产品在资产负债表日后完工验收是被确认为不合格品D被审计单位在资产负债表日后发生重大资产重组9如果被审计单位的财务报表中存在注册会计师认为应该调整、但被审计单位管理

8、当局拒绝调整的重要事项，注册会计师应出具（ ）的审计报告。A保留意见 B无法表示意见 C无保留意见 D否定意见10审计计划可分为（ ）。A总体审计策略 B具体审计计划 C审计工作底稿 D审计业务约定书三、判断题（每题1分，本大题共15分）1注册会计师若受国家审计机关委托审查被审计单位的财务报表，应按注册会计师审计标准进行。（ ）2注册会计师若与被审计单位的某位员工具有近亲属关系，就不得执行该客户的审计业务。（ ）3控制测试和实质性程序在每次年度会计报表审计中都必须运用，以获取充分、适当的审计证据。（ ）4审计证据的适当性是指审计证据的数量能足以证明审计人员的审计意见，是审计人员为形成审计意见所

9、需审计证据的最低数量要求。（ ）5注册会计师对固定资产进行实地观察时，可以固定资产明细分类账为起点，重点观察本期新增加的重要固定资产。（ ）6在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。（ ）7对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填制请购单。为了加强控制，企业的请购单必须连续编号。（ ）8如果被审计单位管理层拒绝在管理层声明书上签名，注册会计师应考虑签发保留意见或无法表示意见的审计报告。（ ）9被审计单位在资产负债表日后发生的重要事项，均需要在会计报表附注中进行反映。 （ ）10如果注册会计师对会计报表整体出具的是否定意见或无法表示意见，对会计报表组成

10、部分就不能出具无保留意见的审计报告。（ ）11由于筹资活动主要由借款交易和股东权益交易组成，股东权益增减变动的业务较少而金额较大，所以，注册会计师在审计中一般直接进行实质性程序。（ ）12审计失败是指注册会计师由于没有遵守公认审计准则而出具了不恰当的审计意见。 （ ）13监盘能证明实物资产的存在性，一般不能证明其所有权。（ ）14将来料加工的存货列入本企业期末存货范围，可能导致被审计单位本年利润虚增。（ ）15对存货进行计价审计时，注册会计师首先应按企业的计价方法对所选择的存货样本进行计价测试，然后结合测试结果审核存货价格的组成内容。（ ）得 分：四、名词解释（每题5分，本大题共25分）1鉴证

11、业务2内部控制3审计证据4实质性程序5存货监盘得 分：五、案例分析题（第1题12分，第2题13分本大题共25分）1某注册会计师准备在如表所示的六种情况下使用审计风险模型实施审计计划。要求：（1）分别计算每种情况下的检查风险，并说明哪种情况需要较大的证据收集量，哪种情况需要较小的证据收集量。（2）根据各种风险之间的相互关系，假定其他风险要素保持不变，分别说明下列风险要素的变化对检查风险的影响：降低可接受的审计风险；降低重大错报风险。风险类型情况A情况B情况C情况D情况E情况F可接受的审计风险5%5%5%5%1%1%重大错报风险100%40%60%20%100%40%2、审计人员2021年2月14

12、日对某股份有限公司2020年度财务报表审计时，取得应收账款的资料如表所示：表 应收账款明细表债务单位账面余额（元）年初数年末数电脑开发公司6500031000食品公司3540021000商场9090036000商业中心2100045000合计212300133000审计人员于2021年2月对该公司应收账款全部进行了函证，截止到2月24日，审计人员收到了全部回函，除下列存在异议外，其他均与应收账款明细账相符。（1）电脑开发公司回函，仅欠款11000元，其余已于2020年12月30日支付，经审计人员追查，该笔款项已于2020年12月31日收到。（2）商业中心回函称2020年12月所欠18000元因

13、商品质量问题只能支付70%，财务部经理已同意。要求：针对上述情况，作出相应的审计调整分录。（所得税税率25%）模拟题五答案一、BBADB BBBBA BDBAB二、1、ABC2、ABC3、BC4、ACD5、ABC6、ABCD 7、AB 8、ABC 9、AD 10、AB三、 四、名词解释1鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。 2内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策及程序。3审计证据：是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的

14、所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。 4实质性程序是指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。5存货监盘：注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。 五、案例分析题1（1）风险类型情况A情况B情况C情况D情况E情况F可接受的审计风险5%5%5%5%1%1%重大错报风险100%40%60%20%100%40%检查风险5%12.5%8.33%25%1%2.5%情况E需要较大的证据收集量，情况D需要较小的证据收集量。（2）在其他风险要素保持不变的前提下，降低可接受的审计风险，检查风险降低。降低重大错报风险，检查风险提高。2、审计调整分录：借：银行存款 20000 贷：应收账款电脑开发公司 20000借：主营业务收入 4615.38 应交税费应交增值税（销项税额）784.62 贷：应收账款商业中心 5400(1800030%)借：应交税费应交所得税 1153.85 贷：所得税费用 1153.85 第 7 页 共 7 页