2022税收票证.docx

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1、2022税收票证篇一：2022最新税收票证管理办法 第一章 总则 第一条 为了规范税收票证管理工作，保证国家税收收入的安全完整，维护纳税人合法权益，适应税收信息化发展需要，根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则等法律法规，制定本办法。 第二条 税务机关、税务人员、纳税人、扣缴义务人、代征代售人和税收票证印制企业在中华人民共和国境内印制、使用、管理税收票证，适用本办法。 第三条 本办法所称税收票证，是指税务机关、扣缴义务人依照法律法规，代征代售人按照委托协议，征收税款、基金、费、滞纳金、罚没款等各项收入(以下统称税款)的过程中，开具的收款、退款和缴库凭证。税收票证是纳税人实际缴纳税款或者收

2、取退还税款的法定证明。 税收票证包括纸质形式和数据电文形式。数据电文税收票证是指通过横向联网电子缴税系统办理税款的征收缴库、退库时，向银行、国库发送的电子缴款、退款信息。 第四条 国家积极推广以横向联网电子缴税系统为依托的数据电文税收票证的使用工作。 第五条 税务机关、代征代售人征收税款时应当开具税收票证。通过横向联网电子缴税系统完成税款的缴纳或者退还后，纳税人需要纸质税收票证的，税务机关应当开具。 扣缴义务人代扣代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具税收票证的，扣缴义务人应当开具。 第六条 税收票证的基本要素包括：税收票证号码、征收单位名称、开具日期、纳税人名称、纳税人识别号、税种(费、基金、

3、罚没款)、金额、所属时期等。 第七条 纸质税收票证的基本联次包括收据联、存根联、报查联。收据联交纳税人作完税凭证;存根联由税务机关、扣缴义务人、代征代售人留存;报查联由税务机关做会计凭证或备查。 省、自治区、直辖市和计划单列市(以下简称省)税务机关可以根据税收票证管理情况，确定除收据联以外的税收票证启用联次。 第八条 国家税务总局统一负责全国的税收票证管理工作。其职责包括： (一)设计和确定税收票证的种类、适用范围、联次、内容、式样及规格; (二)设计和确定税收票证专用章戳的种类、适用范围、式样及规格; (三)印制、保管、发运需要全国统一印制的税收票证，刻制需要全国统一制发的税收票证专用章戳;

4、 (四)确定税收票证管理的机构、岗位和职责; (五)组织、指导和推广税收票证信息化工作; (六)组织全国税收票证检查工作; (七)其他全国性的税收票证管理工作。 第九条 省以下税务机关应当依照本办法做好本行政区域内的税收票证管理工作。其职责包括： (一)负责本级权限范围内的税收票证印制、领发、保管、开具、作废、结报缴销、停用、交回、损失核销、移交、核算、归档、审核、检查、销毁等工作; (二)指导和监督下级税务机关、扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人税收票证管理工作; (三)组织、指导、具体实施税收票证信息化工作; (四)组织税收票证检查工作; (五)其他税收票证管理工作。 第十条

5、 扣缴义务人和代征代售人在代扣代缴、代收代缴、代征税款以及代售印花税票过程中应当做好税收票证的管理工作。其职责包括： (一)妥善保管从税务机关领取的税收票证，并按照税务机关要求建立、报送和保管税收票证账簿及有关资料; (二)为纳税人开具并交付税收票证; (三)按时解缴税款、结报缴销税收票证; (四)其他税收票证管理工作。 第十一条 各级税务机关的收入规划核算部门主管税收票证管理工作。 国家税务总局收入规划核算司设立主管税收票证管理工作的机构;省、市(不含县级市，下同)、县税务机关收入规划核算部门应当 设置税收票证管理岗位并配备专职税收票证管理人员;直接向税务机关税收票证开具人员、扣缴义务人、代

6、征代售人、自行填开税收票证的纳税人发放税收票证并办理结报缴销等工作的征收分局、税务所、办税服务厅等机构(以下简称基层税务机关)应当设置税收票证管理岗位，由税收会计负责税收票证管理工作。税收票证管理岗位和税收票证开具(含印花税票销售)岗位应当分设，不得一人多岗。 扣缴义务人、代征代售人、自行填开税收票证的纳税人应当由专人负责税收票证管理工作。 第二章 种类和适用范围 第十二条 税收票证包括税收缴款书、税收收入退还书、税收完税证明、出口货物劳务专用税收票证、印花税专用税收票证以及国家税务总局规定的其他税收票证。 第十三条 税收缴款书是纳税人据以缴纳税款，税务机关、扣缴义务人以及代征代售人据以征收、

7、汇总税款的税收票证。具体包括： (一)税收缴款书(银行经收专用)。由纳税人、税务机关、扣缴义务人、代征代售人向银行传递，通过银行划缴税款(出口货物劳务增值税、消费税除外)到国库时使用的纸质税收票证。其适用范围是： 1.纳税人自行填开或税务机关开具，纳税人据以在银行柜面办理缴税(转账或现金)，由银行将税款缴入国库; 2.税务机关收取现金税款、扣缴义务人扣缴税款、代征代售人代征税款后开具，据以在银行柜面办理税款汇总缴入国库; 3.税务机关开具，据以办理“待缴库税款”账户款项缴入国库。 (二)税收缴款书(税务收现专用)。纳税人以现金、刷卡(未通过横向联网电子缴税系统)方式向税务机关缴纳税款时，由税务

8、机关开具并交付纳税人的纸质税收票证。代征人代征税款时，也应开具本缴款书并交付纳税人。为方便流动性零散税收的征收管理，本缴款书可以在票面印有固定金额，具体面额种类由各省税务机关确定，但是，单种面额不得超过一百零一元。 (三)税收缴款书(代扣代收专用)。扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证。扣缴义务人代扣代收税款后，已经向纳税人开具了税法规定或国家税务总局认可的记载完税情况的其他凭证的，可不再开具本缴款书。 (四)税收电子缴款书。税务机关将纳税人、扣缴义务人、代征代售人的电子缴款信息通过横向联网电子缴税系统发送给银行，银行据以划缴税款到国库时，由税收征管系统

9、生成的数据电文形式的税收票证。 第十四条 税收收入退还书是税务机关依法为纳税人从国库办理退税时使用的税收票证。具体包括： (一)税收收入退还书。税务机关向国库传递，依法为纳税人从国库办理退税时使用的纸质税收票证。 (二)税收收入电子退还书。税务机关通过横向联网电子缴税系统依法为纳税人从国库办理退税时，由税收征管系统生成的数据电文形式的税收票证。 篇二：税收票证表样 附件1 税收票证式样 一、税收缴款书（银行经收专用） 第一至六联下端各栏式样依次为： 税收缴款书（银行经收专用）一式六联。各联用途为： 第一联（收据）国库（银行）收款盖章后退缴款单位（人）作完税凭证，用于汇总缴库的，作基层税务机关税

10、收会计凭证（代征代售人、扣缴义务人开具的，此联结报缴销给基层税务机关）。本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（付款凭证）缴款单位（人）的支付凭证，开户银行作借方传票（白纸蓝油墨）； 第三联（收款凭证）收款国库作贷方传票（白纸红油墨）； 第四联（回执）国库收款盖章后退税务机关作税收会计凭证（白纸紫油墨） 第五联（报查）国库（银行）收款盖章后退基层税务机关作税收会计凭证，用于汇总缴库的，退基层税务机关定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）； 第六联（存根）基层税务机关留存。自行开票的，由缴款单位（人）送基层税务机关（白纸紫油墨）。 二、税收缴款书（税务收现专用）

11、税收缴款书（税务收现专用）一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）定期上报县级税务机关备查（白纸绿油墨）; 第三联（存根）基层税务机关留存作税收会计凭证（白纸紫油墨）。 三、税收缴款书（代扣代收专用） 税收缴款书（代扣代收专用）一式三联。各联用途为： 第一联（收据）交纳税人作完税凭证，本联次套印国家税务总局统一制发的税收票证监制章（白纸黑油墨）； 第二联（报查）报税务机关作税收会计凭证（白纸绿油墨）; 第三联（存根）扣缴义务人留存（白纸紫油墨）。 四、税收电子缴款书 税收电子缴款书基本电子信息要素应

12、当包括：数据电文税收票证号码、填发日期、缴款单位（人）识别号、缴款单位（人）名称、开户银行、账号、税款限缴日期、收款国库、预算科目编码、预算级次、品目、税率或单位税额、税款所属时期、实缴金额、征收机关、填票人等。 五、税收收入退还书 第一至五联下端各栏式样依次为： 篇三：税收票证题库及答案(共129题) 税收票证题库及答案（共129题） 一、单项选择题： 1、税务机关在填开税票时应在税票上加盖（ ）。 a、税收票证监制章 b、税务机关单位公章 c、税收征税专用章 d、退库专用章 答案：c 2、下列凭证中，属于报销凭证的税收票证有（ ）。 a、税收完税证 b、税收缴款书（银行经收专用） c、税收

13、收入退还书 d、印花税票销售凭证 答案：d 3、税收票证保管制度中的“四专”不包括以下备选项中的（ ）项 。 a、专柜存放 b、专车接送 c、专库储存 d、专人保管 答案：b 4、税收收入退还书是税务机关将已征收入库的税款从（ ）退还给纳税人的一种专用凭证 。 a、税务机关 b、开户银行 c、国库 d、国库经收处 答案：c 5、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票款结报手册”相核对 。 a、每日b、每周 c、每旬d、每月 答案：a 6、（ ）每半年至少要组织一次票证抽查 。 a、国家税务总局 b、省级税务机关 c、县级税务机关 d、基层征收机关 答案：c 7、税收票证监制章由（ ）统一制

14、发样章下发 。 a、财政部b、国家税务总局c、省级地税局d、市级税务局 答案：b 8、下列属于县级税务机关票证主管部门和主要职责的有（ ） 。 a、根据全国税收票证管理制度，结合本地区实际，制定本地区票证管理实施办法 b、检查和监督本地区执行全国税收票证管理制度情况 c、负责除特种票证以外的各种票证的印制和所有票证的领发工作 d、组织本单位和下属单位的票证核算工作。 答案：d 9、税收票证是一种特殊的凭证，税务机关凭它可以（ ）收取税款 。 a、强制地 b、无偿地 c、任意地 d、稳定地 答案：b 10、各级税务机关向税务人员和扣缴义务人员发放视同现金管理的票 。 定量发放； c、严格限制、少

15、量多次； d、后进先出、随来随取； 答案：b 25、在税收票证检查中，为加强票证检查深度和力度，应使用（）方法。 a、自查 b、抽查 c、重点检查 d、调换税票审核 答案：c 26、丢失视同现金管理的税收罚款收据和税票调换证（）赔偿101元至300元。 a、每份 b、每本 c、每次 d、每包 答案：a 27、填票人员（）工作结束后，要将剩余票证与“票证结报手册”相核对。 a、每日 b、每周 c、每旬 d、每月 答案：a 28、税收票证核算的计量单位是实物单位（）。 a、份 b、包 c、本 d、联 答案：a 29、领发纸质税收票证应当使用税收票证领发单，（ ）共同清点、核对税收票证种类、字号、数

16、量并互相签字（章）确认。 a、领发双方；b、领用单位；c、部门负责人；d、发放单位 答案：a 30、当地未设国库经收处和代征代售人收取现金税款的，由各省税务机关确定办理税收票款结报缴销的期限和额度，但（ ），并以期限或额度条件先满足之日为准。 a、期限最长不得超过30天，额度最高不得超过20万元； b、期限最长不得超过10天，额度最高不得超过10万元； c、期限最长不得超过20天，额度最高不得超过20万元； d、期限最长不得超过30天，额度最高不得超过10万元 答案：a 31、票证销毁申请经审批确认后，印花税票需要销毁的，逐级上缴（ ）销毁。 a、县级税务机关； b、地市税务机关； c、省税务

17、机关； d、国家税务总局 答案：c 32、税收票款结报手册中：期末结存数=上期末结存数+（ ）-开具数-开具作废数-损失核销数 a、库存数；b、计划数；c、结报数；d、领取数 答案：d 33、纸质税收票证、账簿以及其他税收票证资料，应当整理装订成册，保存期限（）。 a、5年；b、10年；c、15年；d、20年； 答案：a 34、作为会计凭证的纸质税收票证保存期限为（ ）。 a、5年；b、10年；c、15年；d、20年 答案：c 35、基层（区县级以下）税务机关发生其他单证损失的，由（ ）审批核销。 a、区县级税务机关；b、地市级税务机关；c、省级税务机关；d、国家税务总局 答案：a 36、经查

18、不能追回的税收票证，除（ ）外，应当及时在办税场所和广播、电视、报纸、期刊、网络等新闻媒体上公告作废。 a、税收缴款书（税务收现专用）； b、税收缴款书（代扣代收专用）； c、税收完税凭证； d、印花税票 答案：d 37、税收票证作废遵循谁开具谁作废原则，必须由（ ）作废税票。 a、纳税人；b、上级税务机关；c、原开具人；d、部门负责人； 答案：c 38、凡是通过横向联网电子方式办理退库的，都需要对（ ）信息进行复核。 a、税收收入电子退还书；b、税收收入退还书；c、更正（调库）通知书；d、税收缴款书（银行经收专用）； 39、下列不属于税务机关票证主管人员的职责有：（ ） a、负责税收票证的填

19、写，项目不得漏填、少填； b、负责税收票证的领发和保管； c、指导用票人员填用； d、负责本单位票证的核算工作； 答案：a 40、扣缴义务人依法履行税款代扣代缴、代收代缴义务时开具并交付纳税人的纸质税收票证，应使用（）。 a、税收缴款书（税务收现专用）； b、税收缴款书（代扣代收专用）； c、税收缴款书（银行经收专用）； d、税收电子缴款书； 答案：b 41、未填用的税收缴款书（税务收现专用）、税收缴款书（代扣代收专用）、税收完税证明需要销毁的，应当（ ），编制销毁清册，报经市税务机关批准，指派专人到县税务机关复核并监督销毁。 a、由税收票证管理人员清点； b、由两人以上共同清点； c、委托他

20、人清点； d、由上级税务机关清点； 答案：b 42、可以直接套印在税收票证上的章戳是（ ）。 a、税收票证监制章； b、退库专用章； c、征税专用章； d、税收票证专用章； 答案：a 43、当地未设有银行国库经收处的基层地方税务机关自收的现金税款办理票款结报和税款缴库手续为:（ ） a、限期20天，限额20万元； b、限期20天，限额2万元； c、限期10天，限额20万元； d、限期10天，限额2万元； 答案：d 44、同一纳税人缴纳同一所属时期的同一种税款，税种（费、基金、罚没款）、税目、预算科目、预算级次不同的，应当（） a、一票一税； b、同行填列； c、分行填列； d、分时期填开； 答

21、案：c 45、下列情况中属于应及时与上级发证机关联系，待查明原因后再作处理。属包装或发放错误的，应全包、全本退回上级发证机关，并附写书面说明。（ ） a、原包多出； b、原本多出c、原份多出； d、原联长出； 答案：a 46、县级地方税务机关对下属各单位和领用税收票证人员的结存票证，（）至少要组织一次全面的盘库清点。 a、每月； b、每季； c、每年； d、每半年； 答案：b 47、根据票证管理规定，代征人代征税款时，应开具()并交付纳税人. a、税收缴款书（税务收现专用）； b、税收缴款书（银行经收专用）； c、税收缴款书（代扣代收专用）； d、税收完税证明； 答案：a 48、视同现金管理的

22、未开具税收票证（含未销售印花税票）丢失、被盗、被抢的，受损地方税务机关应当查明损失税收票证的字轨、号码和数量，应于案发( )内向当地公安机关报案并报告上级和所属地方税务机关。 a、12时； b、24小时； c、3日； d、10日 答案：b 49、纳税人遗失已完税的各种税收票证（出口货物完税分割单、印花税票和印花税票销售凭证除外），需要重新开具的，使用（）。 a、税收缴款书（银行经收专用）； b、税收缴款书（税务收现专用）； c、税收完税证明； d. 税收电子缴款书； 答案：c 50、会计人员、票证管理人员离职时与接替人员办理的会计和票证交接清册，即会计、票证移交清册，保管期限为（ ）。 a、5

23、年； b、10年； c、2年； d、1年； 答案：b 51、视同现金管理的税收票证（印花税票和印有固定金额的税收缴款书（税务收现专用）除外）每份赔偿（ ）。 a、照价赔偿； b、101元； c、300元； d、50元； 答案：c 52、代征人征收的税款结报“双限”：代征人为个人的，期限30天，限额2万元；代征人为单位的，（）。 a、限期10天以内，限额10元； b、期限30天，限额20万元； c、限期20月以内，限额20元； d、限期30天，限额30元； 答案：b 53、现金类征收的税款（含pos机征收的税款），经与银行对账，确认款项已到达待结算财政资金专户后，应当天将税款缴入国库，并在（）内

24、办理票证结报手续。 a、5个工作日； b、10个工作日； c、20个工作日； d、30个月工作日； 答案：a 54、税务机关为纳税人连续期间的纳税情况汇总开具（）。 a、税收缴款书（银行经收专用）； b、税收缴款书（税务收现专用）； c、税收完税证明文书式； d、税收完税证明表格式； 答案：c 55、非视同现金管理的税收票证，根据领用人的具体使用情况，应当拆包发放，且一般不得超过（）的用量。 a、10天； b、一个月；c、一个季度； d、一年； 答案：b 56、纸质税收票证各联次加盖的章戳所用颜色一律为（）。 税收票证出自：百味书屋链接地址： 转载请保留,谢谢!本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页