审计基础与实物模拟测试题带答案综合检测题4.doc

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1、模拟题四一、单项选择题（每题1分，本大题共20分）1审计产生的客观基础是（ ）。A.财产所有权与经营者一体 B.财产所有权与经营权分离C.私有制经济 D.公有制经济2.下列各项中，不属于注册会计师审计特点的是（ ）。A.受托审计 B.无偿审计C.有偿审计 D.双向独立审计3下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范的行为是（ ）。A按照业务约定和专业准则的要求承接业务B对执行业务过程中知悉商业秘密保密，不利用其为自己或他人牟取利益C除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形成为客户提供各种鉴证服务D对其能力进行客观真实的广告宣传，在宣传中并无诋毁同行的言辞4.鉴证业务涉及的三方关系人

2、是（ ）。A. 注册会计师、责任方和预期使用者B. 会计师事务所、责任方和预期使用者C. 注册会计师、责任方和被审计单位D. 注册会计师、被审计单位和预期使用者5作为财务报表审计目标，（ ）是指被审计单位的财务报表是否在所有重大方面公允反映其财务状况、经营成果和现金流量。A.合法性 B.公允性 C.一贯性 D.认定6对库存现金进行盘点，时间最好选择在（ ）。A.上午上班前 B.上午上班后10点C.下午上班后3点 D.随便几点都行7所谓（ ）认定，是指所有应当记录的交易和事项均已记录，其主要目标针对低估。A.存在 B.完整性C.计价或分摊 D.分类和可理解性8重要性与审计风险之间存在（ ）。A.

3、正向关系 B.反向关系C.没有关系 D.视情况而定9注册会计师实施的下列程序中，属于控制测试程序的是（ ）。A.取得银行存款余额调节表并检查未达账项的真实性B.检查银行存款收支的正确截止C.检查是否定期取得银行对账单并编制银行存款余额调节表D.函证银行存款余额102020年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额为3000元、支出金额为4000元，2020年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2009年12月31日库存现金余额应

4、为( )元。A.1300B.2300C.700D.270011对当期档案，审计机构应当自审计报告之日起至少保存（ ）年以上。A.5 B.8 C.10 D.1512审计人员对被审计单位实施销货业务截止测试，主要目的是为了检查（ ）。A年底应收账款的真实性 B是否存在过多的销货折扣C销货业务的入账时间是否正确 D销货退回是否已经核准13下列关于销售交易中职责分离的表述错误的是（ ）。 A.销售合同的谈判和订立相互分离 B.登记主营业务收入账的人员与登记应收账款账的人员需要分离 C.登记主营业务收入总账的人员与登记主营业务收入明细账的需要分离 D.由销售部门批准赊销 14（ ）是证实销售与收款循环中

5、有关存在或发生认定的最有力的证明。A.顾客订货单 B.销售单C.发运凭证 D.销售发票15采用（ ）结算方式，在正式向购货方发出商品时作为收入的实现。A.托收承付 B.预收账款C.分期收款 D.交款提货16.审查报废的固定资产时，应注意报废固定资产的净损失按规定应计入下列（ ）。A投资收益 B.营业外支出C. 制造费用 D.管理费用17. 应付账款通常不需要函证，如函证，最好采用（ ）。A.肯定式，且具体说明应付金额 B.肯定式，且不具体说明应付金额 C.否定式，且具体说明应付金额 D.否定式，且不具体说明应付金额18.当多数重要事项无法取得审计证据时，注册会计师应出具（ ）。A无保留意见的审

6、计报告 B保留意见的审计报告C否定意见的审计报告 D无法表示意见的审计报告19.将生产成本计入管理费用，后果是（ ）。A.企业当期利润减少 B.企业当期利润增加C.企业存货成本上升 D.没有影响20. 关于审计报告的强调事项段，下列说法正确的是（ ）。A只在无保留意见的审计报告中出现B强凋事项段的内容可能会影响已发表的审计意见C强调事项段的内容仅用于引起会计报表使用者的关注D强调事项段一般在意见段之后，有时也可以在意见段之前二、多项选择题（每题2分，本大题共20分）1按照审计的目的和内容分类，审计可以分为（ ）。A政府审计 B财务报表审计C经营审计 D合规性审计2管理层对财务报表的责任段应当说

7、明按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任，这种责任包括（ ）。A.设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报B.财务报表真实反映了经济活动内容C.选择和运用恰当的会计政策D.作出合理的会计估计3注册会计师寄发的银行询证函（ ）。A.以被审计单位的名义寄往开户银行的B.属于积极式函证C.要求银行直接回函至会计师事务所D.包括银行存款和银行贷款4在实施存货监盘程序时，注册会计师应当（ ）。A对被审计单位存货的盘点进行现场监督B实际参与被审计单位的存货盘点C对被审计单位已经盘点的存货进行抽点D对被审计单位所有存货盘点资料详

8、加审核，并归入审计档案5注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素( )A应收账款在全部资产中的重要性B被审计单位内部控制的强弱C以前年度的函证结果D函证方式的迭择6审计实施阶段主要包括（ ）。A.风险评估程序 B.控制测试（必要时）C.实质性程序 D.制定总体审计策略7鉴证业务的目标可分为（ ）。A.合理保证 B.绝对保证C.消极保证 D.有限保证8当存在下列( )情形时，注册会计师应当实施控制测试。A在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据C注册会计师发现认定层次重大错报时D注册会计师对各类交易、账户余

9、额、列报的具体细节进行测试时9.注册会计师对财务报表审计是对（ ）方面发表审计意见。A.财务报表是否不存在重大错报B.财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制C.财务报表是否反映了管理层的判断和决策D.财务报表是否在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量10审计证据按照其外形特征可以分为（ ）。A实物证据 B书面证据C口头证据 D环境证据三、判断题（每题1分，本大题共10分）1如果注册会计师未能查出被审计单位会计报表中的错报，则必须承担法律责任。 （ ） 2风险评估程序和实质性程序是每次财务报表审计都应实施的必要程序，而控制测试则不是。 （ ） 3审计业务约

10、定书具有经济合同性质，一旦约定双方签字认可，即成为会计师事务所与被审计单位之间在法律上生效的合同。 （ ）4如果审计范围受到严重限制，无法取得充分适当的审计证据，注册会计师应当考虑出具否定意见的审计报告。 （ ）5.注册会计师应当针对评估的认定层次重大错报风险确定总体应对措施。 （ ） 6通常由采购部门提出请购，并由其办理采购业务。 （ ）7在销售的截止测试中，审计人员可以考虑采用以账簿记录为起点的审计路线，以防止少计收入。 （ ）8.审查固定资产减少的主要目的在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。 （ ）9无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的

11、编制不存在错报。 （ ）10.与长期股权投资、交易性金融资产、可供出售金融资产等相关项目的审计结合，才能验证确定应收股利的计算是否正确、会计处理是否正确。 （ ）四、名词解释（每题4分，本大题共16分）1审计证据 2存货监盘3重大错报风险 4审计报告 五、案例分析题（第1题10分，第2题12分，第3题12分，共34分）1某注册会计师在评价某被审计单位的审计风险时，分别假定了A、B、C、D四种情况风险类型可接受的审计风险重大错报风险情况A2%20%情况B3%50%情况C4%80%情况D5%62.5%要求：（1）计算分析上述四种情况下可接受的检查风险水平分别是多少？（2）哪种情况下注册会计师需要获

12、取最多的审计证据？为什么？2.资料：审计人员2021年初在审查某股份有限公司2020年12月“应付账款”明细账时发现下列分录： 借：银行存款 1 130 000 贷：应付账款甲公司 1 130 000该笔业务所附原始凭证为银行进账单和向甲公司开出的发票。发票注明货款1 000 000元，增值税130 000元。审计人员审查该年度“主营业务收入”明细账，发现该企业下半年销售收入下滑幅度较大。该批商品的成本为800 000元。所得税率为25%。要求：（1）指出上述会计记录存在的问题；（2）做出审计调整分录； 3、位于*市光明路34号的山东明瑞会计师事务所，接受委托于2021年1月20日对山东泰越建

13、设股份有限公司2020年度的会计报表进行审计，注册会计师王跃华和孙国正承担此项审计业务，于2021年2月5日结束外勤审计工作，出具标准无保留意见类型的审计报告，请拟写一份审计报告。模拟题四答案一、单项选择题20分题号1-5题6-10题11-15题16-20题答案ABDABABBCACCDDBBADAC二、多项选择题20分题号12345678910答案BCDACDABCDACABCDABCADABADABCD三、判断题10分题号1-5题6-10题答案四、名词解释（16分）1. 审计证据是指注册会计师为了得出审计结论、形成审计意见而使用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息。

14、2.存货监盘是指注册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点的存货进行适当检查。3.重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性。4.审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位财务报表发表审计意见的书面文件。五、业务题1（1）（10分）情况可接受的检查风险A2%20%=10%B3%50%=6%C4%80%=5%D5%62.5%=8%（2）情况C下，注册会计师需要获取更多的审计证据。因为可接受的检查风险与审计证据是反向变化关系，可接受的检查风险越低，需要获取的审计证据越多。2.（12分）（1）该企业利用应付账款隐瞒业务收入，不但少交增值税，也人为压低了利润导致少交了所得税。应建议该企业按规定调整有关账簿记录，并补交相关税金。（2）注册会计师做出审计调整分录为：借：应付账款甲公司 1130000 贷：主营业务收入 1000000 应交税费应交增值税（销项税额）130000 借：主营业务成本 800000 贷：库存商品 800000借：所得税费用 50000 贷：应交税费应交所得税 500003.（12分） （略）第8页，共8页