信用证项下单据及审核课件.ppt

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1、国际结算实务学习任务一：信用证业务认知学习任务一：信用证业务认知学习任务二：信用证业务操作学习任务二：信用证业务操作学习任务三：信用证的种类学习任务三：信用证的种类综合实训综合实训1234知识目标： 掌握商业发票、海运提单、保险单的内容。技能目标： 能够审核信用证项下的单据。学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据熟练完成审单业务熟练完成审单业务一一学习任务学习任务学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 从商业观点来看：可以说CIF合同不是货物本身，而是与货物有关的单据的买卖。 施米托夫出口贸易单

2、据的作用学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据商品化商品化单据化单据化 1、单据是国际贸易结算的基本工、单据是国际贸易结算的基本工具具 2、单据是履行合同的证明、单据是履行合同的证明 3、单据是付款的依据、单据是付款的依据小结：小结：单据的作用单据的作用学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据知识链接知识链接单据的种类单据的种类1、单据性质、单据性质公务证书公务证书金融单据金融单据商业单据商业单据学习任务二信用

3、证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据2、单据的作用、单据的作用基本单据：基本单据：（发票、提（发票、提单、保险单）单、保险单）附属单据：附属单据：进口官方要进口官方要求；求；买方要求买方要求学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据1、商业发票受益人自己出具的单据2、装箱单和重量单3、装船通知4、受益人证明学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据5、汇票1、海运提单第三方出具或认证的单据2、其他运输单据3、保险单4、原产地证学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证

4、业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据5、检验证6、船公司证明学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据先读后审先读后审先简后繁先简后繁先数字后文字先数字后文字先横后纵先横后纵学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据技巧之一：先横后纵技巧之一：先横后纵信用证信用证汇票汇票发票发票提单提单保险单保险单产地证产地证检验证检验证先横审先横审 发票发票后纵审后纵审学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 1、必须记载、必须记载“DRAW CLAUSE”

5、出票条款，出票条款，“Draw under * bank L/C No.* Dated *”意思是这张汇票是根意思是这张汇票是根据某行于据某行于 某年、月、日，第某号信用证而开立的。某年、月、日，第某号信用证而开立的。 2、出票人与信用证的受益人完全相符、出票人与信用证的受益人完全相符 3、汇票的付款人是开证行或指定付款行。、汇票的付款人是开证行或指定付款行。 4、汇票金额与商业发票相同，且不超过信用证金额，大小、汇票金额与商业发票相同，且不超过信用证金额，大小写一致，币种与信用证相符。写一致，币种与信用证相符。学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下

6、的单据 5、汇票期限与信用证相符，出票日不能早于发票、汇票期限与信用证相符，出票日不能早于发票日，不能迟于交单期，一般是议付日期。日，不能迟于交单期，一般是议付日期。 6、汇票的抬头人可以作成议付行，也可以作成受、汇票的抬头人可以作成议付行，也可以作成受益人自己，如果是后者，在汇票寄出前必须由受益益人自己，如果是后者，在汇票寄出前必须由受益人作背书，把它转让给议付行。人作背书，把它转让给议付行。学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 1：L/C：about USD576,824.00 汇票：汇票：USD525,000.00 可接受可接受 2、L

7、/C：Expiry date：8th May, 2013 B/L：Issue date: 7th Apr., 2013 汇票：汇票： Issue date: 4th May, 2013 不可接受不可接受学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据巩固提高巩固提高 判断汇票与判断汇票与L/C的相关项目是否可接受的相关项目是否可接受实训活动实训活动 审核信用证项下的汇票审核信用证项下的汇票 Beneficiarys drafts drawn on The Chemical Bank，NEW YORK payable at sight. Issuing b

8、ank : Bank of American L/C No.20010512001 Latest Date of shipment:2015.5.5 Beneficiary: Tourus systems,Inc. Shanghai Negotiating bank: THE SHANGHAI COMMERCIAL & SAVINGS BANK,LTD Amount: about USD$60000.00学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 Exchange for USD50, 000.00 Shanghai, May 28th,2015A

9、t 30 days after sight of this first of exchange (second being unpaid)Pay to the order of BANK OF CHINA, SHENYANG The sum of UNITED STATES DOLLARS FIFTY THOUSAND ONLYTo Bank of American For The Chemical Bank liujing参考答案 1、金额与信用证规定不符 2、出票日迟于交单期 3、付款期限与信用证规定不符 4、收款人应该是议付行 5、付款人应该是指定付款行 6、出票人应该是受益人 7、没有

10、出票条款学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 1、抬头人一般是开证申请人 （ 有特殊规定的除外） 2、签发人一般是受益人，信用证未要求签署，可以不签。 3、商品的描述必须与信用证规定一致 4、价格条款（贸易术语）必须与信用证规定一致 5、商品的数量必须符合信用证规定 6、单价和价格条件必须符合信用证规定 根据信用证的要求，审核发票相关项目是否可接受。 1、L/C：Commercial Invoice INV. 发票无受益人签章发票无受益人签章 可接受可接受

11、 2、L/C：5000 bags bombazine（斜纹布）（斜纹布） INV. 4950 bags bombazine 不能接受不能接受巩固提高巩固提高学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 3、L/C：5000 Metric Ton peanut oil（花生油）（花生油） INV. 4692 Metric Ton peanut oil 不可接受不可接受 4、Amount: about USD100,000.00 INV. USD110,000.00 可接受可接受学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用

12、证项下的单据学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 1、正本提单必须以UCP规定的方式进行签字，且承运人的名称必须出现在提单的表面，并表明承运人身份 2、如果是预先印就“已装运于船”的提单，并且没有单独装船批注，提单的出具日即视为装运日 3、如带有加注日期的单独装船批注，该日期视为装运日，而不论在提单签发日之前还是之后。 4、装运日是否符合信用证规定 5、装货港和卸货港必须与信用证规定一致学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 6、必须注明正本的份数，只含一份正本可视为全套。 7、收货人和被通知

13、人须符合信用证规定 8、商品名称可使用与信用证不矛盾的货物的统称 9、运费预付或运费到付（如信用证要求）是否正确表明 注：注：FOBFOB价格条件，应填写价格条件，应填写 “Freight to CollectFreight to Collect”(”(运费待收运费待收) )或或 “Freight Payable At DestinationFreight Payable At Destination ”（运费到付）；（运费到付）； CFRCFR或或CIFCIF价格条件，应填写价格条件，应填写 Freight PrepaidFreight PrepaidPaidPaid(运费预付已付运费预付已

14、付) )。学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 10、唛头、件数、毛重须与其他单据一致 唛头（shipping marks）即运输标志，便于在装卸、运输、储运货物过程中识别、清点，防止错发、错运。ISO对其必要项目规定如下： a.收货人或买方名称的英文缩写字母或简称； b.参考号，如运单号、订单号、发票号等； c.目的地； d.件号。 唛头构成举例学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据ABC Co.DalianL/C No.12345Art. No. 1-125学习任务二信用证业务操作学习任务

15、二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 11、不应有货物及/或包装状况有缺陷的批注 12、背书应按照信用证要求（如有） 13、修正和变更必须经过证实学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 1、必须由保险公司或其代理出具并签署，除非另有规定，保险经纪人出具的暂保单不予接受 2、币种必须和信用证一致 3、投保比例 L/C无规定：最低投保额一般是发票金额的110% L/C规定投保比例：如110%，视为最低要求学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 4、保险险别必须符合信用证的规定，要

16、求“一切险”时，含有任何“一切险”批注或条款都将接受。平安险平安险承保责任范围示图承保责任范围示图全全损损G.A.意外事故引起意外事故引起的单独海损的单独海损自然灾害引起的单独海损自然灾害引起的单独海损一次航程中既有自然一次航程中既有自然灾害也有意外事故灾害也有意外事故海海上上风风险险二、信用证项下单据二、信用证项下单据保险单保险单知识链接知识链接 海上货物运输险险别海上货物运输险险别水渍险水渍险承保责任范围示图承保责任范围示图全全损损G.A.意外事故引起意外事故引起的单独海损的单独海损自然灾害引起的单独海损自然灾害引起的单独海损海海上上风风险险二、信用证项下单据二、信用证项下单据保险单保险单

17、知识链接知识链接 海上货物运输险险别海上货物运输险险别一切险一切险承保责任范围示图承保责任范围示图一一般般外外来来水渍险水渍险风风险险二、信用证项下单据二、信用证项下单据保险单保险单知识链接知识链接 海上货物运输险险别海上货物运输险险别 偷窃、提货不着险偷窃、提货不着险(Theft, Pilferage and Non-delivery, T.P.N.D) 淡水雨淋险淡水雨淋险(Fresh Water& Rain Damage, F.W.R.D) 短量险短量险(Risk of Shortage) 混杂、沾污险混杂、沾污险(Risk of Intermixture& Contamination)

18、 渗漏险渗漏险(Risk of Leakage) 碰损、破碎险碰损、破碎险(Risk of Clash & Breakage) 串味险串味险(Risk of Odor) 受热、受潮险受热、受潮险(Damage Caused by Heating &Sweating) 钩损险钩损险(Hook Damage) 包装破裂险包装破裂险(Loss or Damage caused by Breakage of packing) 锈损险锈损险(Risk of Rust）一般附加险一般附加险二、信用证项下单据二、信用证项下单据保险单保险单知识链接知识链接 海上货物运输险险别海上货物运输险险别（1）交货不到险

19、）交货不到险(Failure to Deliver Risk)；6个月个月（2）进口关税险）进口关税险(Import Duty risk)；（3）舱面险）舱面险(on deck risk)；（4）拒收险）拒收险(Rejection Risk)；（5）黄曲酶素险）黄曲酶素险(Aflatoxin Risk)；（6）战争险战争险(War risk)；（7）罢工险罢工险(Strikes Risk)； (8) 出口港澳存仓火险责任扩展条款出口港澳存仓火险责任扩展条款特殊附加险特殊附加险二、信用证项下单据二、信用证项下单据保险单保险单知识链接知识链接 海上货物运输险险别海上货物运输险险别学习任务二信用证业

20、务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 5、保险责任至少覆盖信用证规定的货物装运、发运或接管地到卸货港或最终目的地之间的路程 6、不必注明正本份数，如果注明，除非另有规定，所有正本都必须提交 7、包装件数、唛头等必须与发票和其他单据一致学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据 8、运输工具、起运地及目的地，必须与信用证及其他单据一致 9、在需要时经有权索偿人背书，如信用证要求空白背书则保险单据可开立成来人式，反之亦然。 10、出单日期不得晚于装运日期，除非表明保险责任最晚于装运之日起生效。 11、除非信用证另有规定

21、，接受含有收免赔率/额的保单实训活动实训活动 根据信用证内容审单根据信用证内容审单学习任务二信用证业务操作学习任务二信用证业务操作二、信用证项下的单据二、信用证项下的单据补充内容：贸易术语补充内容：贸易术语贸易贸易术语术语 贸易术语是指用一个简短的概念或三个贸易术语是指用一个简短的概念或三个英文字母的缩写来英文字母的缩写来表示商品的价格构成表示商品的价格构成，说说明交货地点明交货地点，明确货物交接过程中买卖双方明确货物交接过程中买卖双方的有关责任、风险、费用划分的有关责任、风险、费用划分的专门用语。的专门用语。分为分为E组、组、F组、组、C组和组和D组组E组组F组组C组组D组组EXWFCAFA

22、SFOBCFRCIFCPTCIPDAFDESDEQDDUDDP贸易贸易术语术语E组：原产地交货D组：目的地交货因此，E组和D组都是实际交货价。F组和C组，是货交承运人，因此，是象征性交货价。由于F组，运输事宜由买方负责，卖方不好控制货物，所以，真正适用凭单付款结算的贸易术语是C组。对对FOB术语的解释术语的解释 FOB全文是全文是Free on Board（named port of shipment），即船上交货（），即船上交货（指定装运港指定装运港），），习惯上称为习惯上称为装运港船上交货装运港船上交货，是指当货物在指定，是指当货物在指定装运港越过船舷时，卖方即完成交货。买方必须装运港越过

23、船舷时，卖方即完成交货。买方必须自该交货点起，负担一切费用和货物灭失或损坏自该交货点起，负担一切费用和货物灭失或损坏的风险。的风险。Free on Board出口方出口方码头码头进口方进口方FOB+指定装运港（装运港船上交货）指定装运港（装运港船上交货）FOBFOB术语下买卖双方的义务术语下买卖双方的义务货货物物租船订租船订舱装船舱装船支付运支付运费费费用、费用、风险义风险义务划分务划分保险保险及保及保险费险费取得出取得出口许可口许可证、出证、出口清关口清关取得进取得进口许可口许可证、进证、进口清关口清关其其 他他义义 务务卖卖方方买买方方义义务务承担者承担者供货供货领货领货装运港装运港船舷前

24、船舷前装运港装运港船舷后船舷后提供各种提供各种单据或单据或电子信息电子信息接受单接受单据、支据、支付货款付货款CIFCIF术语下买卖双方的义务术语下买卖双方的义务货货物物租船订租船订舱装船舱装船支付运支付运费费费用、费用、风险义风险义务划分务划分保险保险及保及保险费险费取得出取得出口许可口许可证、出证、出口清关口清关取得进取得进口许可口许可证、进证、进口清关口清关其其 他他义义 务务卖卖方方买买方方义义务务承担者承担者供货供货领货领货装运港装运港船舷前船舷前装运港装运港船舷后船舷后提供各种提供各种单据或单据或电子信息电子信息接受单接受单据、支据、支付货款付货款CFRCFR术语下买卖双方的义务术语下买卖双方的义务货货物物租船订租船订舱装船舱装船支付运支付运费费费用、费用、风险义风险义务划分务划分保险保险及保及保险费险费取得出取得出口许可口许可证、出证、出口清关口清关取得进取得进口许可口许可证、进证、进口清关口清关其其 他他义义 务务卖卖方方买买方方义义务务承担者承担者供货供货领货领货装运港装运港船舷前船舷前装运港装运港船舷后船舷后提供各种提供各种单据或单据或电子信息电子信息接受单接受单据、支据、支付货款付货款