课件金融企业会计第6章 现金业务核算.pptx

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1、 金 融 企 业 会 计n 清华大学出版社Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing【教学目标】1.了解现金出纳工作的任务、职责和纪律2.掌握现金收、付业务的办理流程3.熟悉残损币兑换业务4.了解出纳错款业务处理方法5.掌握配款和现金尾箱管理制度6.熟悉现金出入库核算业务【重点难点】重点:1.掌握现金收、付业务的办理流程2.熟悉残损币兑换业务3.掌握配款和现金尾箱管理制度难点：1.出纳错款的处理流程2.库存现金的日常管理3.现金出入库的核算管理Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisic

2、ing第一节 现金出纳业务概述 一、现金及现金出纳的概念 办理金融企业的现金结算、备用金额的缴存与支取、现金的保管与运送、代理金银收兑保管与交售、外币兑换等工作的总称。按照国家金融法规和银行制度，办理现金的收付、整点、调运、兑换和回笼。办理有价证券的监制、发行和销毁业务。按照金银管理的要求，办理金银收购、配售业务，开展金银回收工作。保管现金、金银、外币和有价单证，做好现金运送安全保护。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing 二、现金业务的主要内容 （一）根据相关法律法规和行内制度，办理本外币现金收付和结算等业务。（二）贯彻中国人民银

3、行关于残损币兑换的相关要求，办理残损币的挑残、兑換、回收上缴等工作。（三）根据中国人民银行的相关要求，履行爱护人民币和反假币的宣传、假币的鉴別和收缴等工作。（四）根据货币流通的需要，进行各种面额人民币的兑换。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing（五）落实存款实名制原则，不得违规为客户开立匿名账户和假名账户。（六）根据营业需要，按规定领用、保管、上缴现金，并合理国算库存，保证营业支付。（七）办理重要空白凭证的领用、保管、使用、作废及上缴，并根据规定在相关登记簿登记并签章。（八）按规定领用、使用各种业务印章和本人名章。（九）根据中华人

4、民共和国反洗钱法的相关規定，按规定报送各种大额和可疑交易，履行反洗钱职责，对需要补录的敏感人员的相关信息，须及时补录。（十）根据个人结售汇的相关規定，办理个人结售汇的相关业务。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing 第二节 现金收付业务核算一、现金收入核算 （一）向人民银行提取现金的处理 （二）客户缴存现金核算 第一，询问。 第二，审查。 第三，清点。 第四，核对。 第五，加盖经办名章。 第六，账务处理。 第七，回单与凭证票整理。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing 注

5、意：单位现金存人其结算账户时，需要填写现金缴款单。审查事项如下：1.现金缴款单的日期是否规范。2.收款人的单位名称是否正确。3.收款入账号是否正确。4.款项来源是否合理。5.大小写金额是否填写正确。6.有无涂改、更改，书写是否符合规定。7.存款人是否签名。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing二、现金支出核算 （一）向人民银行缴存现金的处理 （二）客户现金支出的核算 基本流程如下: 第一，询问。 第二，账务处理。 第三，配款。 第四，核对。 第五，签章。 第六，回单与凭证整理。Lorem ipsum dolor sit amet c

6、onsectetur adipisicing注意： 若单位客户是通过现金支票或其他支付凭证支取现金的，还需要审查支票等支付凭证。具体内容有：1.支票等支付凭证的真伪。2.支票等支付凭证是否在有效的付款期，以及出票期是否规范。3.支票等支付凭证的大小写金额填写是否正确。4.支票等支付凭证用途是否填写规范。5.支票等支付凭证是否加盖单位财务预留印鉴。6.支票等支付凭证背书是否规范。7.支票等支付凭证是否涂改等。8.支票等支付凭证的验印、验密、验经办人是否完整。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing三、现金错款核算 现金错款是指在办理现金

7、收付过程中发生的现金余缺，导致账款不符的现象。 出纳错款处理原则: 长款不得溢库，短款不得空库，长短款不能互补，长款不报以贪污论处，短款不报以违反制度论处。因此，发生长款应及时查明原因，退还原主。如确实无法查明原因，也应按规定记入“其他应付款”待查，不能侵占。发生短款不能自补上报，应及时查找收回，力求挽回损失，确实无法收回的，应根据实际情况区别对待，正确处理。Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing（一）现金错款的种类 现金错款的种类包括: 1.出纳现金错款。 2.自助设备错款。 3.工作事故错款。 4.舞弊现金损失。（二）现金错款的

8、处理 1.出纳长款的处理 2.出纳短款处理Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing四、整点票币、票币挑剔和残损票币兑换 （一）整点票币 （二）票币挑剔 （三）残损票币兑换 Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing 第三节 现金尾箱和库房管理 一、现金尾箱管理 （一）限额控制（二）早晚碰箱（三）押运双人交接（四）随启随闭（五）临时离柜上锁（六）日终入库Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing二、现金出入库 （一）现金出

9、库 1.营业机构现金出库 2.柜员现金出库 （二）现金入库 1.营业机构现金入库 2.柜员现金人库 （三）现金柜员间的现金调拨Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing 三、库房管理 库房是商业银行集中保管现金、有价单证、代保管物品的专用库房。库房内存放的物品主要有:盖有封包章的整捆主、辅币现金；现金尾箱、有价证券尾箱；残损票币；票样；有价证券；重要空白凭证；已没收的假币和假币没收收据；代保管物品和其他物品等。库房不得直接对外办理现金收付业务，所有现金收付业务必须通过出纳柜台，按照相应的程序进行办理。 Lorem ipsum dolor

10、 sit amet consectetur adipisicing 现金库房的管理原则主要包括： （一）登记制度 （二）交接制度 （三）双人监管 （四）审查制度 （五）符合安防标准Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing查库主要核查的内容包括： 1.库存现金是否账实相符； 2.有价单证、重要空白凭证等是否账实相符； 3.代保管物品是否账实相符； 4.双人管库制度的执行情况是否合规； 5.库房钥匙的使用及保管是否合规； 6.库房管理的其他规定是否落实； 7.库房内保管的现金写实物是否发生鼠咬、虫蛀等事故。 Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing【课堂思考】1.现金出纳的工作原则有哪些？2.现金出纳错款有几种情况？每种情况的处理流程和会计分录是什么?3.残损币兑换原则和流程有哪些？4.现金出入库原则和尾箱管理内容是什么？Lorem ipsum dolor sit amet consectetur adipisicing结 束