用友U9_Cost_成本会计_20.pptx

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1、目录目录成本基础成本基础u 成本系统内容概览成本系统内容概览u 相关概念说明相关概念说明实时成本实时成本u 概述概述u 资源和费率资源和费率u 成本预估成本预估u 材料成本归集材料成本归集u 资源成本归集资源成本归集u 完工成本入库完工成本入库u 实时成本查询实时成本查询实际成本实际成本u 概述概述u 系统接口系统接口u 约当计算约当计算u 间接费用分配间接费用分配u 成本计算成本计算u 成本调整成本调整u 数据检查数据检查u 期末结账期末结账u 成本查询分析成本查询分析V2-改进问题清单改进问题清单成本基础成本基础- -成本系统内容概览成本系统内容概览 成本系统内容u 成本系统包含的主要内容

2、为：存货成本核算和生产成本核算。生产成本核算主要由成本会计系统完成，成本会计系统会收集各各相关系统的成本信息，并驱动进行费用分配和成本计算。生产成本核算为本培训课件要讲的主要内容。存货成本的核算主要由库存管理系统完成，主要负责对存货成本的计算，此部分内容将在存货成本核算培训时详细讲解。u 为了完成以上核算，成本系统还包含了成本基础设置和料品成本管理的内容。成本基础设置包括：成本域、成本类型定义、成本要素设置、资源定义和资源费率维护等 内容。料品成本包括：料品历史成本和现行成本存储、成本卷积和模拟等 。以上内容将在料品成本培训中详细讲解。u 对进行项目制造和管理的企业，用户也可以根据生产成本归集

3、项目成本，进行项目成本管理有关项目成本的详细内容，将在项目成本培训时详细讲解。成本基础成本基础- -成本系统内容概览成本系统内容概览 成本系统包含的主要内容成本基础成本基础- -相关概念说明相关概念说明 生产成本和生产费用生产成本和生产费用u 生产成本：生产成本反映了一段时间内某一对象应负担的费用，生产成本一定与核算对象相关。u 生产费用：通常指某一会计期间内因为产品加工而实际发生的劳动耗费，生产费用必然与一定的会计期间相关联。u 费用发生的过程就是产品成本形成的过程，成本是对象化的费用。u 成本计算以前，从各系统收集或手工录入的是费用，成本计算完成后得到成本计算以前，从各系统收集或手工录入的

4、是费用，成本计算完成后得到的是核算对象的成本。的是核算对象的成本。 成本要素和费用组成本要素和费用组u 成本要素：产品成本按照其发生时的经济用途划分为若干分组，这些分组在U9被称为产品的成本要素（其它产品也有叫成本项目）。其作用在于反映产品成本的经济构成。u 费用组：计入产品成本的生产费用按其经济内容划分为若干分组，这些分组在U9被称为费用组（其它产品也叫费用要素）u U9的费用组定义在成本要素之下，主要用来分组存储待分配的间接费用，的费用组定义在成本要素之下，主要用来分组存储待分配的间接费用，也叫费用分配组。也叫费用分配组。成本基础成本基础- -相关概念说明相关概念说明 成本核算三要素成本核

5、算三要素u 成本核算必须明确三个要素：核算对象、核算期间、成本要素。核算对象：核算对象：是指生产费用或部分生产费用的具体承担者，是对产品进行成本核算、确定归集和分配生产费用的具体对象。U9支持以品种或生产订单作为核算对象。核算对象的实质总是产品品种。核算期间：核算期间：指成本计算的间隔时间，即多长时间计算一次成本。需要注意的是，理论上核算期间与会计期间不一定一致。核算期间一般取决于企业的生产规模和组织特点，通常大批大量生产时，成本计算期间与会计期间一致，单件小批生产时，成本计算期间与产品的生产周期一致。但在实操时一般需要按会计期间汇报成本，所以U9目前取核算期间与会计期间相同。成本要素成本要素

6、 ：定义了成本核算结果的经济结构，即产品成本是由哪些经济要素构成的。U9定义了5项一级成本要素：材料费、人工费、制造费、外协费和机器费，用户可以在此基础上继续定义下级要素。成本基础成本基础- -相关概念说明相关概念说明 成本阶层和物料低阶码成本阶层和物料低阶码u 物料低阶码：指物料在所有的产品结构(BOM)中所曾出现的最低阶次。成本计算总是从低阶码的最低阶层开始计算，按顺序向上一直计算成本计算总是从低阶码的最低阶层开始计算，按顺序向上一直计算到低阶码的最高阶层。到低阶码的最高阶层。u 成本阶层：是建立在物料低阶码之上的、对物料低阶码进行的人为分组，每组低阶码可以作为一个成本计算的可控段。 成本

7、阶层的划分主要用来实现分责或试算校验。成本阶层的划分主要用来实现分责或试算校验。 用户可以因为岗位的不同而划分不同的成本阶，并且运行不同的成本阶计算。举例：原材料会计与成品会计分别负责不同的成本计算。 用户可以因成本试算的需要而作部分成本计算。举例：可以先计算最低阶成本，计算完成后进行成本检查核对，核算正确后，再进行下一阶层的计算。目录目录成本基础成本基础u 成本系统内容概览成本系统内容概览u 相关概念说明相关概念说明实时成本实时成本u 概述概述u 资源和费率资源和费率u 成本预估成本预估u 材料成本归集材料成本归集u 资源成本归集资源成本归集u 完工成本入库完工成本入库u 实时成本查询实时成

8、本查询实际成本实际成本u 概述概述u 系统接口系统接口u 约当计算约当计算u 间接费用分配间接费用分配u 成本计算成本计算u 成本调整成本调整u 数据检查数据检查u 期末结账期末结账u 成本查询分析成本查询分析V2-改进问题清单改进问题清单实时成本实时成本- -概述概述 概述概述u 由于管理的需要，用户要求对生产过程中的成本进行有效的分析和控制，希望实时得到每一加工工序的各项成本，并对其进行分析管理，以求实现管理和工艺的持续改进，这就是实时成本的需求来源。u 实时成本：在生产业务发生的同时，实时记录产品生产过程中的费用消耗、实时进行账务处理成本并提供报表查询。实时成本核算主要在生产管理和车间管

9、理系统完成。u 实时成本是“流动”的成本，成本会随着业务的发生或变更，在不同的工序、订单和仓库间移转，实时成本记录得到的是产品的直接成本。u U9为企业提供了数据细度可控的实时成本核算，用户可以根据各自企业的管理现状和工艺水平，有选择地定义适合本企业的成本核算精细程度，可以细到工序、资源，也可以粗到订单级别。u 使用标准成本体系进行核算时，实时成本生成的过程就是成本核算的过程，月末不需要作特殊处理，就可以直接月结。u成本的实时核算的准确性依赖于BOM、工艺路线、工序资源的合理规划和资源费率的正确定义。u 实时成本一般用于对实时成本管理要求较高的生产组织，如某种生产费用较高，企业需要随时了解和掌

10、控该费用的发生情况，以便进行相应的控制。实时成本实时成本- -概述概述 实时成本是流动的成本实时成本是流动的成本实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率 资源定义资源定义u 计算成本：本资源是否成本相关，资源是否参与实时成本核算。u 成本要素：如果需要计算资源成本时，要计入成本中的哪个成本要素。u 资源的计费基础：定义资源费用依据什么计量。料品数量：使用工序转移或订单完工数量作为资源的计费依据。批量：每转移或每完工批进行一次资源计费。资源单位：使用消耗的资源用量作为资源计费依据。资源金额：使用前三类资源费用金额作为计费基础按比例计费。总金额：使用成本总额作为计费基础按比例计费。u 资源的计费

11、时机：定义资源何时计费，系统按计费时机自动申报计费。委外收货：委外收货到仓库时计费。收货到工序：委外收货到工序时计费。工序转移：车间工序转移时计费。工单入库：生产订单完工入库时计费。手工处理：手工申报计费。u 附加系数：用于间接费用按资源分配到工序时作为附加影响系数。实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率 资源定义资源定义实时成本实时成本- -资源和费率资源和费率 资源费率资源费率u 资源定义完成后，可以定义该资源的标准费率和实际费率。u 标准费率：资源计费时使用的标准单价。u 实际费率：资源计费时使用的实际单价，一般月末手工录入，用于进行成本调整。实际费率录入或修改后，应进行成本重算。u

12、 标准费率可自动付值给实际费率。u 除标准成本类型外，实时成本核算优先取实际费率，如未定义，再取标准费率。u 资源档案上的标准、实际费率、计费基础、成本要素、资源数量将作为默认值带到料品资源、工作 中心资源、工艺路线、订单工序资源上，用户可以在以后的档案中修改这些信息，实际核算将优先取工序资源上的信息。 料品资源料品资源u 定义料品和资源的关系，决定在该料品发生 入库时，计算附加在料品上的资源成本。u 每料品可以定义多条资源，并定义每资源的用量，只能定义计费时机为完工入库类的资源。u 料品资源上允许重新指定资源的标准费率和实际费率、计费基础、成本要素、资源数量。实时成本实时成本- -资源和费率

13、资源和费率 资源费率资源费率实时成本实时成本- -预估成本预估成本 预估成本的作用预估成本的作用u 订单加工前，通过成本预估可以提前得知订单应该发生的成本。u 预估成本可用作成本控制，在订单开工时可以根据预估成本情况提出对生产工艺的改进要求。u 预估成本用作成本分析，总结不足，修正标准。 预估成本预估成本u 通过订单单据类型上的开关，允许用户 选择是否进行成本预估。u 预估时机：生产订单或日计划审核；u 预估成本依据订单备料、工艺工序资源自动进行加工成本卷算，最终得到预估并保存。生产订单弃审时，删除预估成本。u 期初生产订单不进行预估。工序协同子单 不进行预估。u 成本预估时，不包括料品资源，

14、预估成本中不包括料品资源成本。u MAVG成本类型，料品取上期期末结存成本进行预估，其它成本类型，取即期成本进行预估。u 通过生产订单预估成本查询可以查询预估成本结果实时成本实时成本- -预估成本预估成本 预估成本查询预估成本查询实时成本实时成本- -材料成本归集材料成本归集 生产领料单成本生产领料单成本u 规则注意：不允许领用高阶料品。举例：1阶不允许领用0件料品。领料完成后，如果进行了BOM变更，可能会造成已领料品变为高阶，成本计算时会产生差异 ，请大家特别留意。成本系统提供了高阶领料查询。以后版本将在备料变更时同步修改低阶码。u 归集时机：推式发料：领退料单发料确认；工序完工倒扣发料：工

15、序转移单审核；产品完工倒扣发料：完工报告审核；u 成本要素取值：综合结转时：取备料表中对应的“成本要素”；分项结转时：领料分项成本分别计入母件相同分项的第一个明细要素。所领料品不能区分分项时，记入第一个材料费用明细要素。实时成本实时成本- -材料成本归集材料成本归集 VMI领料成本领料成本u VMI领料判断：领料单行存储地点对应库位为“VMI”；或者 存储地点为“VMI外寄仓”。u 归集时机：同领料单；u 成本取值：取价时，依据领料单 行上的供应商，取供应商货源表中的“VMI取价规则”，按取价规则取价。 工序外协收货到仓库工序外协收货到仓库u 成本归集：收货到仓库后，通过领退料单进行成本计算归

16、集。u 成本取值：优先取价表，价表未定义，取委外资源费率。u 归集过程：收货到仓库后，使用工序委外领料单领出，进行成本归集。实时成本实时成本- -资源成本归集资源成本归集 资源、时间报告成本归集资源、时间报告成本归集u 当参数“人工机器工时申报方式按订单申报”时，所有资源都会产生资源报告。u 当参数“人工机器工时申报方式按时间申报”时，人工、机器类资源会产生时间报告，非人工、机器类资源会产生资源报告。u 计算时机：资源、时间耗用报告审核。u 在报告中允许修改实际费率，如未定义，资源成本计算时，自动根据资源实际费率生成资源报告实际费率。u 成本会计按资源进行成本分配后，将计算得到资源实际费率，并

17、用此费率回写资源报告实际费率。u 注意：只有当资源计费基础为“资源单位”时，才使用资源用量进行资源成本计算。 关系工厂委外资源成本计算关系工厂委外资源成本计算u 资源取价：优先取委外料品的价表，取不到则依次按以下顺序取价：订单资源实际费率、资源档案实际费率、资源档案标准费率，都取不能则报错。u 归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后，通过资源报告进行成本计算归集。实时成本实时成本- -资源成本归集资源成本归集 工序外协收货到工序成本归集工序外协收货到工序成本归集u 成本归集：收货单同时生成工序委外接口，记录委外的加工成本、对方材料费。收货单与应付单匹配时，会产生IPV差异

18、也会同步记入工序委外接口表。u 归集过程：收货单驱动生成工序转移单，工序转移单生成资源报告后，通过资源报告进行成本计算归集。实时成本实时成本- -资源成本归集资源成本归集 工序成本重转工序成本重转u 当参数“是否启用工序成本结转T”时，允许进行工序成本重算，并按顺序重新进行工序成本结转。u 工序成本重新结转一般发生在以下情况：1、工序生产领料成本发生 变化时，由发料确认触发，除非对应的MO工序号为空。2、资源时间报告审核时。3、当期结算匹配IPV回写时。4、成本会计分配到资源，计算得到工序资源实际费率时。5、各种原因引发的工序转移单转移数量发生 变化时。6、月结时处理工序结存成本结转下期时。u

19、 工序成本重新结转保证了实时成本的正确性实时成本实时成本- -完工成本入库完工成本入库 完工报告转出成本完工报告转出成本u 计算时机：完工报告入库操作。u 跨域入库成本结转：如果两成本域成本类型和SOB一致，直接转出。如果成本类型和SOB不一致，取转出方的主账薄记账成本类型成本进行转换结转。u 跨货主组织入库成本结转：取转出方的主账薄记账成本类型成本进行转换结转。u 多产出成本结转：对联副产品多产出，按预计产出成本比例进行成本分配，然后转出。实时成本实时成本- -实时成本查询实时成本查询 业务成本查询业务成本查询u 生产领料单行上的“金额”字段链接，可以实时查询领料单的成本明细。u 资源报告和

20、工时报告行上的“金额”字段链接，可以实时查询资源报告或工时报告的成本明细。u 完工报告“入库”页签入库行中的“成本”字段链接，可以实时查询完工报告 的成本明细。u 生产订单或日计划的“追溯查询”中可以查询订单或日计划的成本。u 通过报表，可以查询订单成本、订单预估成本、工序成本、完工成本、委外成本、品保成本等 。 交易分录查询交易分录查询u 所有成本归集相关的生产业务都将实时产生交易分录，并允许实时查询。u 资源报告、时间报告、完工报告、领退料单页面都提供交易分录实时查询，查询该笔业务产生的分录。u 通过“成本会计系统”的交易分录查询，可以条件、批量查询交易分录。实时成本实时成本- -实时成本

21、查询实时成本查询 领料单成本查询领料单成本查询实时成本实时成本- -实时成本查询实时成本查询 工序委外成本查询工序委外成本查询目录目录成本基础成本基础u 成本系统内容概览成本系统内容概览u 相关概念说明相关概念说明实时成本实时成本u 概述概述u 资源和费率资源和费率u 成本预估成本预估u 材料成本归集材料成本归集u 资源成本归集资源成本归集u 完工成本入库完工成本入库u 实时成本查询实时成本查询实际成本实际成本u 概述概述u 系统接口系统接口u 约当计算约当计算u 间接费用分配间接费用分配u 成本计算成本计算u 成本调整成本调整u 数据检查数据检查u 期末结账期末结账u 成本查询分析成本查询分

22、析V2-改进问题清单改进问题清单实际成本实际成本- -概述概述 概述概述u 实际成本核算由成本会计系统完成。u 实际成本核算一般在期末进行，U9也允许用户随时进行实际成本的核算。u U9为企业提供了核算对象可选、数据细度可控、核算方式多样的期末实际成本。实际成本实际成本- -概述概述 概述概述u 实际成本核算根据指定的成本域成本类型和账薄维度，进行期间实际成本的归集和分配，并进行账务处理和分析评价。u 对于月末加权成本类型成本和计划价成本类型成本，只有在进行成本计算后（一般为期间结束时）才会得到实际成本。u 实际成本核算中的直接成本，由制造通过实时成本体系进行记录归集，对实时成本未能完全吸收的

23、间接费用，通过实际成本核算进行分配，从而得到实际成本 关键参数关键参数u 成本结转方式：分项结转：成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时，成本按要素类型进行汇总结转。综合结转：成本计算驱动成本从低阶向高阶流动时，成本不分要素类型进行统一汇总结转。分项结转成本计算后，直接得到还原成本，但分项结转不能体现综合成本。综合结转得到的成本结果不能体现还原成本，目前版本系统未提供还原算法。实际成本实际成本- -概述概述 关键参数关键参数分项结转分项结转综合结转综合结转实际成本实际成本- -概述概述 关键参数关键参数u 是否自动生成成本调整单成本核算时，对已经业务关闭，但仍存在在制成本未转出的订单，是否自动生成

24、成本调整单将成本转出。自动生成的成本调整单将由系统自动审核，并将在制成本转入成本调整中间科目。自动生成成本调整单有可能会影响下次成本计算，成本计算前必须删除同成本阶已经生成的成本调整单。u 等级品成本分配方法当产出多个等级或成分的产出时，成本如何分配。允许使用“总成本比例”或是“产量加权”法进行分配。总成本比例：此种分配方法严格按已经定义的多产出成本比例对总金额进行分配，不考虑产出的数量。此方法适用于产出各等级成分数量比较稳定的情况。产量加权：此种分配方法使用已经定义的多产出成本比例与多产出的产量加权进行成本分配。此方法分配结果可以达到各等级成分单价相同。适用于产出各等级成分数量不稳定的情况，

25、或者一定要求等级品成本相同的情况 。实际成本实际成本- -系统接口系统接口 概述概述u 成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口。u 成本会计系统的接口有用户接口和内置接口，内置接口不需要用户定义。u 接口图示：实际成本实际成本- -系统接口系统接口 概述概述u 成本会计系统负责实际成本核算，核算资源大部分来自其它系统，所以成本会计系统建有大量的数据接口。u 成本会计系统的接口有用户接口和内置接口，内置接口不需要用户定义。u 用户可以定义的接口包括：总账接口、固定资产接口、库存接口 接口说明接口说明u 总账费用接口：定义从总账取得各类生产费用

26、的接口规则。u 固定资产费用接口：定义从固资取得折旧数据作为制造费用的接口规则。u 库存接口：定义从库存系统取得生产相关杂发、杂收材料消耗，作为成本核算的间接材料费用或是外协费用的接口规则。u 需要定义哪些接口规则，由系统参数决定：当费用来源选择了“总账”时，需要定义总账接口。当机器费来源或外协费来源选择了“固定资产”时，需要定义固定资产接口。当材料费来源或外协费来源选择了“存货 ”时，需要定义库存接口。实际成本实际成本- -系统接口系统接口 接口定义接口定义u 总账费用接口：允许取数到具体成本对象，此时取数得到的是直接成本。允许用户定义取数比例，可以取某一科目的部分费用。支持用户指定非末级科

27、目段，进行科目余额汇总取数。u 固定资产费用接口：当同一个资产卡片对应的固定资产分布在多个部门，同时又按不同部分分别记录折旧费用的时候，用户需要指明卡片使用部门。u 库存接口：允许指定到具体的成本对象，作为直接成本。提供库存接口自动生成功能，用户可以通过定义自动取数设置，来自动生成取数接口。库存接口取数自动生成设置目前只支持按单据类型、料品分类对应费用分配组，如果库存杂收杂发单AAI使用了其它影响因素，可能会造成科目余额。 接口取数接口取数u 在费用数据功能节点取数。实际成本实际成本- -系统接口系统接口 库存接口自动设置库存接口自动设置实际成本实际成本- -系统接口系统接口 其它接口（内置接

28、口）其它接口（内置接口）u 与BOM接口：等级分配系数：允许从BOM取多产出比例，作为初始等级分配系数。u 与料品成本系统接口：定额工时：允许从IC取卷积得到的标准工时，作为初始定额工时。定额成本：允许从IC取得标准成本，作为初始定额成本。u 与制造接口：产量数据：可以从制造取得本期产量、在制数量。工时数据：可以从制造取得本期实际工时、机时。消耗数据：可以从制造取得直接材料和资源消耗数据。实际成本实际成本- -约当计算约当计算 概念概念u 在制品和在制数量：尚未完成全部生产过程或生产已经结束但产品尚未入生产已经结束但产品尚未入库库，此部分加工产品被称为在制品，在制品的数量为在制数量。u 约当系

29、数：表示企业在制品的完工程度，即在制品相当于（约当）完工品的百分之几。u 约当产量：在制品数量根据约当系数折合成的入库产品的数量。 约当系数约当系数u 约当系数的制定细度由系统参数“在制品约当系数制定方式”决定。可以全企业所有物料使用一个约当系数，也可以不同品种使用不同的约当系数，最细的制定方式时按品种+工序制定约当系数。u 约当系数本身也可以按不同的维度进行制定，由“在制品分配方法”决定，可以制定综合约当系数，也可以制定分项约当系数。u 约当系数在企业使用约当产量作为完工在制分配方法时，必须制定。u 分项制定约当系数，分项分配完工在制，可以灵活调整不同成本要素的入库成本比例。u 约当系数一旦

30、制定，一般不轻易变更，否则会对当期利润产生影响。实际成本实际成本- -约当计算约当计算 约当计算约当计算u 根据分项约当系数计算分项约当产量，分项分配生产成本。根据综合约当系数制定综合约当产量，统一分配生产成本。u 综合约当产量的另一用途：用于计算负担成本数量（入库数量+在制约当量），作为间接费用分配的分配方法。u 约当产量计算时，如果系统不能匹配到约当系数，则取约当系数为1.u 按工序制定约当系数后，约当计算要按工序计算，但系统会汇总出一个合计的约当产量，这一产量在产量表中表现为：增加了一条工序号为0的产量记录。 注意事项注意事项u 当未进行约当系数定义时，间接费用分配时，不推荐使用“负担成

31、本数量”分配方法。u 成本会计以完工入库确认产量，完工未入库将作为在制。u 如果选择了在制品不分配，可以不制定约当系数，注意，此时系统产量取数时将不再取在制数量。实际成本实际成本- -约当计算约当计算 约当计算得到一条工序为约当计算得到一条工序为0 0的记录的记录实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 概述概述u 间接费用分配三要素：分配标准、分配方法 、费用分配组。分配标准约束了费用分配的对象范围和分配路线，分配方法定义了分配的依据，费用分配组则规定了分配的来源费用。u 间接费用一般可以来源于总账和库存杂发，对来源于总账的间接费用，一般采用分配标准分配，对来源于库存杂发的费用，允许因

32、发料动因不同而采用“合并领料费用分配”。u 合并领料费用分配是逐料品分配的，分配标准分配是汇总分配的。 合并领料费用分配合并领料费用分配u 主要用于处理以下场景：1、部分料品需要批量发料，不能指定具体的核算对象。2、部分料品因为分割或其它原因，需要发料到线上后才能具体到核算对象的用量。3、部分料品价值不大，使用对象众多。4、代替处理简单的拆件生产。实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 合并领料费用分配合并领料费用分配u 合并领料费用分配前提：料品进行了杂发或杂收。该料品已经在对象备料中进行了定义，并且标记为不发料。用户选择进行“合并领料费用分配”u 待分配杂发料：本期“生产相关”的杂

33、收、杂发料，并且该料品在本期有业务的订单备料中有定义。u 分配对象：本期有业务发生（领料、入库、报告）的订单，并且要求订单备料包含了侍分配材料。按订单生产部门杂发受益部门。u 分配过程：1、每材料进行分配.2、依据分配对象的产量与QPA乘积进行分配。3、只要符合分配条件的材料，全部费用都进行分配，不留节余。4、不符合分配条件的材料，将依据分配标准进行分配 。实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 合并领料费用分配合并领料费用分配u 注意事项：1、对未发生 任何制造业务的订单或品种，不作为分配对象。2、何为发生 制造业务：只检查领料、入库、资源和时间报告四种标准业务，其它业务不处理。3、

34、核算对象为订单时，分配要用生产部门匹配杂发受益部门，核算对象为品种时，不作匹配限制。4、考虑杂发和杂收两种业务，消抵后如果出现负金额，则分配负金额。u 图示：实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 费用分配组费用分配组u 按经济内容划分的费用分组。费用要素，要素费用。u 一个要素下可以建多个费用组，一个费用组也可以建在不同的要素下。u 每一费用分配组至少应指定一个分配方法。 分配方法分配方法u 分配方法定义了间接费用分配的依据和分配基数。u 系统预置28种分配方法。u 固定比例分配法和自定义分配基数。 分配标准分配标准u 分配方法定义了间接费用分配目标范围和分配路径。u 每一取得费用的

35、分配组都应制定分配标准。u 分配标准制定时，每一个费用分配组的费用必须分配到最终核算对象上。u 分配目标范围：目标对象定义后，即是分配的范围，但该范围仍可随参数“间接费用分配匹配成本域”而变动，如果匹配成本域，则待分配费用的成本域会严格匹配目标对象的成本域，在相同成本域的目标对象间分配。u 分配顺序：系统自动计算出费用的分配顺序。实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 费用分配组图示费用分配组图示实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 分配推广分配推广u 将已经制定的费用分配标准推广到不同的费用分配组、来源类型和来源对象上。u 分配推广主要实现分配标准的批量定义。u 分配推广时

36、应特别注意，不能形成递归分配。实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 间接费用分配到工序u 在企业资源消耗不容易区分或资源费率不方便定义的情况下，如果用户仍希望得到各工序的实际成本，可以通过定义到工序资源的分配标准，实现间接费用的准确分配。u 实际成本月末核算完成后，分摊结果将回写工序成本，同时触发工序成本重算，将工序成本修正为分摊后的实际成本。实际成本实际成本- -间接费用分配间接费用分配 分配标准分配到资源实际成本实际成本- -成本计算成本计算 概述概述u 成本计算是根据期间的产出和消耗情况，归集和分配生产费用从而形成产品成本的过程。u 成本计算必须从低阶向高阶计算，成本计算必须从

37、低阶向高阶计算，低阶未计算，高阶不能计算。低阶未计算，高阶不能计算。 成本计算流程成本计算流程u 概要如右图实际成本实际成本- -成本计算成本计算 计算出库成本计算出库成本u 料品的出库成本计算依据用户定义的料品成本类型关系中的成本域成本类型进行计算。u 出库成本计算完后，会触发出库成本更新，以更新各出库单据的出库成本 归集直接费用归集直接费用u 取得实时成本记录的直接费用。u 归集接口取数得到的直接费用。u 归集上期结存成本。 联副成本分配联副成本分配u 依据系统参数联副产品分配方法进行分配：按比例分配：按已定义的分配系数分配，如果产出中不包括已经设定的等级产品，系统将自动进行二次分配。如果

38、有产出的分配比例未定义，提示退出。按定额分配：依据已经定义的定额扣出联副 产品成本。定额成本只取要素类型为材料费的，扣除也只扣除主产品的材料费。u 联副产品成本分配时，不分报废成本，报废成本全部留在主产品成本中。 实际成本实际成本- -成本计算成本计算 约当产量法完工在制分配约当产量法完工在制分配u 完工在制分配只在主产品上进行，对联副产品、撤线入库不作完工在制处理，其分得的成本将全部入库。u 如果本期无完工入库正品，则费用全部留在结存。u 特殊地，当本期不存在入库正品，但有入库废品，同时废品损失单独核算且废品损失进费用时，本期成本也应进行完工在制分配 材料倒算法分配u 通过材料倒算法计算在制

39、成本，人工费、制造费用不留结存，在制只包括材料成本。u 材料倒算法计算在制成本，要求系统已运行订单备料业务。u 系统依据备料表QPA计算理论入库金额。u 所用的单价由成本会计系统根据已经获得的数据计算得到：材料单价本期材料上下阶成本合计/材料领用数量u 订单各材料分要素理论入库成本SUM（材料单价QPA入库数量）u 如果订单已经关闭，成本将全部入库。实际成本实际成本- -成本计算成本计算 等级成分分配等级成分分配u 等级品成本分配方法要依据参数“等级成分多产出分配方法”进行。按成本总额：使用已定义的分配比例 进行分配。按产量加权：使用分配比例与产量的乘积进行分配。u 对于未定义任何等级品产出成

40、本比例的，一律按“等级成分多产出分配方法产量加权”处理。u 按产量加权可以作到等级品单价相同。 废品成本处理废品成本处理u 当需要单独核算废品损失时，要从已经分配完的各料品等级成分成本中分配出废品成本。u 按产量分配。只针对主产品、联副产品的不同等级成分进行，对撤线业务无废品损失，其废品损失全部由主产品负担。 产品成本入库产品成本入库u 成本计算完成后，通过更新完工报告的入库成本，从而驱动进行成本入库，为下阶成本计算作准备。u 如果要求废品损失入费用，入库成本中应剔除废品成本实际成本实际成本- -成本调整成本调整 成本调整成本调整u 分阶计算完成后，允许用户对计算结果进行调整。u 可以将在制成

41、本调整到入库，也可以将入库成本调整到在制，还可以从一个核算对象调整到另一个核算对象。 注意事项注意事项u 不跨期间调整。u 入库数量为0时，不允许调整入库成本。u 主产品入库成本的调整会引发等级品产出的入库成本按比例调整。u 如果有成本调整单已审核，不允许进行该阶及以下阶成本重算实际成本实际成本- -数据检查数据检查 概述概述u 成本计算前的数据检查是保证成本正确的前提。u 成本系统已经内置了许多过程控制的检查，除此之外，成本系统还提供了部分数据正确性检查工具。 数据检查数据检查u 成本阶层检查：检查成本阶层定义是否已经完全覆盖已有低阶码。检查时机：成本计算，异常退出。u 约当系数检查：检查本

42、期产品是否已经定义了约当系数，并给出明细。检查时机：成本计算、费用分配；异常提示。u 等级分配系数检查：检查本期产出的等级品、联副产品是否已经定义了分配系数，并给出明细。检查时机：成本计算；异常提示。u 费用未匹配到产出检查：检查本期有直接费用但无产出的核算对象。检查时机：成本计算；异常提示。u 产出未匹配到费用检查：检查本期产量表有产出但无直接费用的算对象。检查时机：成本计算；异常提示。实际成本实际成本- -数据检查数据检查 数据检查数据检查u 工时数据检查：检查本期核算对象是否已维护了工时，使用了工时类分配方法时有意义。检查时机：成本计算；异常提示。u 收入成本匹配检查：检查本期收入是否已

43、经全部进行了成本匹配。检查时机：费用取数、异常提示；期末结账，异常报错。u 单据未审核检查：检查本期是否存在影响成本核算的业务单据未审核。检查时机：费用取数、异常提示；期末结账，异常报错。 u 杂发制造件差异检查：检查本期所有生产相关杂发单据，杂发成本与成本取数成本是否一致，不一致给出明细和差异值。检查时机：成本计算后，异常提示。 u 高阶领料检查：检查本期是否存在高阶或同阶领料的领料明细。检查时机：成本计算，异常提示。 u 费用未定义分配标准检查。检查时机：分配标准，异常提示。u 分配路径未定义到最终对象检查。检查时机：分配标准，异常提示。 实际成本实际成本- -数据检查数据检查 数据检查结

44、果查询数据检查结果查询 实际成本实际成本- -期末结账期末结账 库存与成本会计的结账分工库存与成本会计的结账分工u 未启用CA时，库存系统负责所有料品的月结。u 启用CA时，库存系统负责商品和固定资产的月结，成本会计负责其它料品的月结。 结账条件结账条件u CA的月结检查非商品及固定资产类料品。u 结账期间不早于成本会计启用日期所在期间。u 结账期间的前一期间 “已结账”（成本会计启用日期所在期间除外）u 结账期间所有成本阶的材料、人工制费 “已计算”u 结账期间的本期间所有成本阶“已转总账”u 所有的非商品类料品的出入库单据都已审核u 单据收入成本匹配已完成。实际成本实际成本- -期末结账期

45、末结账 结账处理结账处理u 更新料品成本：对STDPLAN型：结账期间有效成本复制到下一期间。对MAVG型：用月末计算得到的成本更新结账期间料品成本。对AVG型：用结账期间最后一个LAYER成本更新结账期间料品成本。对其它型：按公式（所有LAYER结存金额/所有LAYER结存数量）计算一个成本，更新结账期间料品成本。u 订单财务关闭，对符合以下条件 的进行财务关闭：取消的订单：取消日期在结账日之前，在制成本0,结账期间以后无撤线或退料业务。未取消的订单：已完工，业务结束日期在结账日之前，在制成本0u 期末在制数量结转：将结账期间的期末工序在制数量、订单在制量结转到下期期初。u 期间关闭实际成本

46、实际成本- -期末结账期末结账 结账影响结账影响u 成本系统：产量数据、工时数据、费用数据、成本调整不允许修改。成本计算、期末结账、删除交易分录不允许进行。u 供应链所有可能引起库存异动的业务不允许进行（除商品和固资外）。u 生产制造不允许进行订单的领退料、工序转移、资源报告核准、完工申报和入库u 总账成本未结账，总账不能结账实际成本实际成本- -期末结账期末结账 成本结账图示成本结账图示实际成本实际成本- -查询分析查询分析 成本查询成本查询u 订单成本查询u 品种成本查询u 交易分录查询 稽核报表稽核报表u 生产成本计算表u 费用分配表u 生产成本明细表u 成本计算过程表u 交易分录对账实

47、际成本实际成本- -查询分析查询分析 分析报表分析报表u 分项成本构成u 要素成本构成u 成本比较分析u 成本趋势分析u 品种订单成本分析表u 成本水平分析u 历史成本比较分析u 成本汇总报表u 多维度要素成本构成分析u 期间工序成本差异分析u 期间工序收发存分析u 订单品种成本差异分析u 材料资源成本价量差分析实际成本实际成本- -查询分析查询分析u 成本计算过程表目录目录成本基础成本基础u 成本系统内容概览成本系统内容概览u 相关概念说明相关概念说明实时成本实时成本u 概述概述u 资源和费率资源和费率u 成本预估成本预估u 材料成本归集材料成本归集u 资源成本归集资源成本归集u 完工成本入

48、库完工成本入库u 实时成本查询实时成本查询实际成本实际成本u 概述概述u 系统接口系统接口u 约当计算约当计算u 间接费用分配间接费用分配u 成本计算成本计算u 成本调整成本调整u 数据检查数据检查u 期末结账期末结账u 成本查询分析成本查询分析V2-改进问题清单改进问题清单成本会计成本会计-V2-V2改进问题清单改进问题清单 生产成本核算范围调整生产成本核算范围调整u 根据料品成本类型关系确定的料品成本域成本类型和记账账薄核算生产成本。u 当子件料品的成本类型与母件料品的成本类型不一致时，使用子件料品的主账薄记账成本类型成本进行置换 成本阶定义变更成本阶定义变更u 成本阶层定义时，由只可选择

49、本组织低阶码修改为可以选择所有组织的低阶码。用以满足跨组织参数的场景。 订单成本预估完善订单成本预估完善u 在生产订单单据类型中增加选项“核准是预估成本”，允许用户选择是否进行成本预估。u 增加了对计划价、月加权平均成本类型下的成本预估算法，系统支持些两种成本类型下的成本预估 定额工时维护修改定额工时维护修改u 增加工序定额工时子表，允许用户录入工序工时定额。u 支持从料品成本类型取得工序工时定额。成本会计成本会计-V2-V2改进问题清单改进问题清单 薪资取数接口调整薪资取数接口调整u 薪资取数接口不再提供。人工费来源不再提供“薪资”来源。 总账取数接口总账取数接口变更变更u 增加“总账取数是

50、否包含未记账凭证”组织参数，指定总账费用取数时，是否取未记账费用数据。u 定义总账费用接口时，增加取数比例，用户可以将一个科目的金额按不同的比例取入不同的成本域费用组，但应保证同一科目的取数比例1 。u 允许指定费用来源组织，来源组织可以是本组织，货组组织。u 允许指定费用的目标成本域，从而确定该笔费用在哪个成本域进行分配。 库存费用接口变更库存费用接口变更u 账薄不再作为库存接口的一个维度。u 本版不支持接口取数到最终核算对象。 产量数据维护变更产量数据维护变更u 由录入账薄和账薄期间改为录入主账薄对应的会计期间，以免产生歧义。u 对不入库的订单产出，增加记录母单信息。u 完工在制分配为“不