集团绩效管理解决方案.doc

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1、集团绩效管理解决方案企业绩效管理就是使得企业可以将战略转换为实际可行的计划、监控执行，为领导提供全面的管理分析，从而改善企业的财务和业务绩效。德鲁克（Peter Drucker）有一句名言：“组织一切活动的目的就是为了该组织的绩效。”一个企业纵然有个体优秀的员工、先进的技术装备、严格的管理制度，但是如果这一切都不能转化为企业的绩效的话，那么该组织存在的意义就值得怀疑了。想要超过产业竞争对手的企业应该掌握企业绩效管理，并且应该立即行动，将企业绩效管理作为企业的战略目标迅速建立起来。 Gartner什么是BPM？BPM（Business Performance Management企业绩效管理）就

2、是管理者通过一定的方法和制度确保企业及其子系统（部门、流程、工作团队和员工个人）的绩效成果能够与企业的战略目标保持一致，并促进企业战略目标实现的过程。BPM三大支柱技术n 在线分析处理：在线分析处理英文缩写为OLAP，即Online Analytical Processing, 是使分析人员、管理人员或执行人员能够从多种角度对从原始数据中转化出来的、能够真正为用户所理解的、并真实反映企业维度特性的信息进行快速、一致、交互地存取，从而获得对数据的更深入了解的一类软件技术。OLAP分析指通过切片和切块、钻取、旋转和转轴等方法处理与应用有关的任何逻辑分析和统计分析。该技术的特点是：快速通过行业领先的

3、网络协议，获取远程数据的能力 ；可以方便地移动压缩的维数据；能根据汇总数据查询到详细数据；提供标准的数据访问接口；与数据仓库紧密结合；对多种结构多维数据库的支持；开放式的体系；支持基于Web的应用。n 数据仓库技术：数据仓库英文缩写DW，即Data Warehouse，是一个面向主题的，集成的，时变的，非易失的数据集合，其信息跨越整个组织，提供了整个企业范围内的数据集成。它的技术特点是：规范化的使用工具；集中抽取数据的能力；基于元数据的管理与维护；面向于业务需求而建立的数据；作业管理功能；图形化界面；自动形成数据装载所需的程序代码 ；预留接口可用于客户订制其他功能。l 数据挖掘技术：数据挖掘英

4、文缩写DM，即Data Mining，它通过知识发现和推理，找出数据间隐藏的模式和关联，构造智能模型，进行分析、预测和推理，并用可视化工具显示结果。它的应用领域如下：它通过知识发现和推理，找出数据间隐藏的模式和关联，构造智能模型，进行分析、预测和推理，并用可视化工具显示结果。1关键目标本解决方案重点解决集团企业绩效管理中的以下8个关键问题：(1) 绩效管理指标的设定与企业的战略目标脱节(2) 绩效管理指标体系不完整、指标之间缺乏因果关系(3) 绩效管理指标中财务指标和非财务指标的平衡问题(4) 绩效管理数据的可比性、可靠性、及时性问题(5) 绩效管理标准的选择性问题：即如何正确选择预算标准、历

5、史标准、行业标准(6) 绩效管理指标展现的针对性及对分散的财务数据、业务数据的集成性问题(7) 绩效管理过程中缺乏沟通和反馈机制(8) 绩效管理的分析没有考虑资本成本2总体思路绩效管理系统总体架构图注说明：绩效管理总体架构由以下四个层次构成：1、业务数据层(底层)包括ERP、SCM、CRM、HR、财务等，该层应用主要解决企业日常业务处理，如供应链、生产制造系统的日常业务营运及财务结果，以及客户关系、人力资源的日常管理等。2、数据管理层包括报表数据和指标数据两大部分，该层应用主要解决通过报表采集平台和数据采集工具（ETL）按不同的维度从业务数据层采集数据。3、模型层 包括战略分析模型、财务分析模

6、型、业务分析模型，该层应用主要解决通过不同的绩效管理模型，对企业的绩效管理进行全方位的评价。4、展现层 展现的工具包括仪表盘、关键指标预警、管理报告等等，该层应用主要解决针对不同的角色，运用不同的Portal，有针对性的展现其关注的内容。3绩效管理具体解决方案31如何把企业的战略转化为企业内部和外部的关键指标（KPI），同时使得指标之间具有因果关系。绩效管理系统是以平衡记分卡（BSC）为总体框架,以关键业绩指标（KPI）为构成要素，以EVA为核心理念构建而成的，其中包括一系列评价指标。这些指标分为量化的指标和非量化的指标两部分，如下图所示：平衡记分卡可以让企业决策者从财务、顾客、内部业务和学习

7、与创新能力四个方面来观察企业。 财务角度：在股东眼中，我们表现如何？典型的指标有：营业收入增长率、权益报酬率、现金流量和经济增加值等。 顾客角度：顾客如何看待我们？典型的指标有：顾客满意程度、顾客保持程度、新顾客的获得、市场份额、重要顾客的购买份额等。 内部业务角度：我们必须擅长哪些业务？典型的指标有：新产品数量、周转期、质量、雇员技能和生产率等。 学习和创新角度：我们能否继续发展并创造价值？典型的指标有：开发新产品所需时间、产品成熟过程所需时间、销售比重较大的产品的百分比、新产品上市时间等。平衡记分卡又引入了四个新的管理程序，把企业长期战略目标与短期行动联系起来发挥作用。 第一个程序是将公司

8、战略量化为一套被广泛认可的测评指标。 第二个程序是将组织的战略与各部门及个人的目标联系起来。 第三个程序是实现公司业务计划与财务计划的一体化。 第四个程序是反馈与学习，随时反映学习心得，使公司能及时修改战略。平衡记分测评法是个动态的系统，可以根据企业的不同阶段来调整。对于一个具体企业而言，绩效管理系统的指标体系的构建如下表所示：战略目标绩效管理指标结果指标动因指标财务EBITDA 提高收入销售增长率高附加值产品占销售比重 降低成本毛利率A类客户销售额占总收入的比重 提高资产利用率应收帐款周转天数 存货周转天数经营现金净流量控制财务风险资产负债率客户 客户贡献客户获利率 客户忠诚度客户保持率重点

9、客户的保有率 市场份额市场占有率 市场开拓能力客户增长率内部流程 新产品开发新产品开发设计完成情况是否通过质量体系认证 增加对市场的理解销售预测准确率 迅速响应市场从订单到产品的交付时间 产品质量废品率学习与成长 提高员工技能投入产出比技能培训实际与计划比 提高系统能力员工对企业价值的认同系统培训实际与计划比 员工对企业的认同沟通次数实际与计划比32如何解决绩效管理指标中的财务指标和非财务指标的平衡问题。传统的业绩评价系统建立在会计数据的基础上，主要以财务指标（如利润、投资回报率等）为主，它能够综合地反映公司的业绩，并与营利组织的主要目标直接联系，故容易为公司管理者和股东接受，但是财务指标是有

10、缺陷的，财务指标本身并不能揭示业绩的动因或业绩改善的关键因素，而且，财务指标主要是偏重于公司内部评价，忽视了对外部环境，例如客户、市场等方面的分析。平衡记分测评法则弥补了上述的不足。它通过财务、客户、内部经营、学习与成长等4个方面的内容，做到了财务指标和非财务指标的有机结合，揭示了公司内部和外部之间、财务结果和这些结果的执行动因之间的关系。“平衡”之意为要平衡兼顾战略与战术、长期和短期目标、财务和非财务衡量方法、滞后和先行指标，以及外部和内部的业绩等诸多方面。33如何选择绩效管理指标的评价标准绩效指标的评价标准是衡量绩效指标完成高与低或好与坏的尺度，评价标准选择的有效性也会对评价结果产生重要影

11、响。通常的评价标准分为：预算标准、历史标准、行业标准。我们认为企业进行绩效评价的时候，应该同时选择上述三个标准，但应以预算标准为主、历史标准为辅，个别指标选择行业标准。具体来说：收入、净利润、EBITDA等效益指标，不但体现被评价企业当期的经营业绩，更主要的是涉及到企业整体的战略目标的实现，是企业整体价值持续增长的途径。因此，在考虑企业进行绩效评价时应将这些指标纳入企业长期规划，使得业绩评价符合长期目标，同时在短期目标中运用预算法进行考核，实现企业短期目标和长期目标的结合。企业经营行为的中期导向明显优于短期导向，企业追求的经济效益应具有长期性和战略性，绩效评价体系的中短期导向均不利于企业的长期

12、发展。对于EVA、资产负债率、客户满意度采用行业的标准。EVA应该采用同行业公司的先进水平作为衡量标准。对于客户满意度的评价，重点考虑相对于竞争对手的领先程度。对于一些不能量化的指标采用历史标准，重点考评这些指标的改善情况。34如何解决绩效管理指标实际数据的可靠性、及时性问题 用友的绩效管理系统是一个高度集成的系统，它与企业的预算系统、财务系统、供应链系统、生产制造系统、人力资源系统紧密集成。绩效管理指标的实际数据取自上述系统的基础数据。 首先，来自于用友ERP系统的财务和业务数据，能够及时和正确地从二维的关系数据库抽取和装载到多维数据库(Cube)中，以确保分析和评价所需要的数据； 其次，反

13、映企业计划或实际执行情况的对外报告，和企业内部管理所需要的复杂固定格式的报表，能够及时汇总并报告给集团高层； 再次，应用切片、旋转、钻取、突出显示、图表联动等多维分析和展现技术，将财务和业务数据动态、快速地展现给决策者。35如何解决绩效管理指标的分角色展现问题在对绩效管理结果进行呈现时，本解决方案采用PORTAL进行分角色的展现方式。例如，每类角色都有自己的PORTAL，每个PORTAL里面都包含有该角色关心的相关指标，具体展现方式包括表格、仪表盘、图形、预警标识等。36如何解决绩效管理过程中的沟通与反馈问题用友企业绩效管理（BPM）与预算管理、财务管理、及报表管理所组成的完整解决方案，构成了

14、一个以追求改善企业绩效目标为核心的完整管理循环。企业拥有了用友BPM系统，就能预见性地管理企业战略与商业的成功。37如何衡量绩效管理指标的资本成本问题在绩效管理系统中，把平衡记分卡的财务维度用经济增加值 EVA来表述。EVA主要对公司股东价值的增值进行计量,是在公司内部决策和管理上使用的一种不同的利润计算方法,它是通过从经过调整后的税后净利润中,扣除资本成本的方式来实现这一目的的,因而它具有巨大的功能和优势.如今此方法在英、美等发达国家备受关注,主要是把它作为一个财务指标对企业的获利能力和管理绩效进行计量和评价.它比传统上通过财务报表业绩来确定企业经营绩效更为有效,它能够引导企业创造价值以及衡

15、量企业是否创造价值。4主要特点1、全球领先的BOE技术平台基于为世界80多个国家的31000个企业提供商业智能平台的厂商BO公司的MOLAP技术平台，保证良好的客户化定制、及强大的分析展现功能及实施的快速批量交付。2、有效的企业战略管理工具战略情报的提供、增长管理模型的定制帮助集团进行战略规划；而平衡记分卡的应用又确保战略规划得以落实。结合了为用友自己的ERP系统设计的ETL（数据抽取、转换和装载）工具，可以大大降低用户在数据仓库上的购买成本。3、功能强大的多种分析模型企业绩效管理（BPM）的分析，包括战略分析、财务分析、业务分析，不仅从多维的角度用灵活的图表展现各种数据的细节，而且独有的“专

16、家分析”将高管的视角引向企业经济效益变化的关键原因，进行“例外管理”。而与竞争对手的对比分析使财务、业务分析的应用提高到战略分析层面。同时，BPM将平衡记分卡的财务维度用EVA来表达，既考虑了企业短期财务绩效的分析，又考虑了长期股东财富最大化所需要的绩效计量和分析，避免了决策的短期行为。4、数据的及时性、展现的针对性及展现方式的多样性来自于用友ERP系统的财务和业务数据，能够及时和正确地从二维的关系数据库抽取和装载到多维数据库(Cube)中，以确保分析和评价所需要的数据；其次，针对每个（类）角色的关注内容不同，采用PORTAL的形式，有针对性的进行展现。展现方法包括：管理报告、仪表盘、指标预警

17、等。5、评价标准的可选择性及针对性在绩效管理系统中进行分析、评价时，既可以选择预算标准、还可以选择历史标准及行业标准（战略情报数据），这样可使得指标评价的有用性加强，大大提升了整个绩效管理系统的价值。6、分行业的专业分析例如，在建筑和房地产行业，建设项目的分析和评价以工程概预算、合同目标值为准绳，动态地分析建筑和房地产企业的建设项目的经济效益、资源分布、工程质量、进度状况，确保项目的成功变成企业的成功。采购决策支持7、全方位的客户关系分析客户关系分析关注企业获取目标客户的能力、客户保持绩效（含客户的满意度）、不同客户的盈利能力等。5应用效果从绩效管理具体解决方案中可以看出，对财务、供应链、客户关系和人力资源的KPI分析，共同形成了企业为股东和客户创造价值能力的分析，以及这种创造价值能力的内部经营过程支撑力和持续维持力的分析，这些分析可以使得企业长期的、持续的、高效的为股东和客户创造价值。具体而言，用友绩效管理解决方案带给用户的五个价值 确保企业战略目标的执行，避免偏离战略目标所造成的致命伤害； 优化了企业的流程，缩短决策所需的时间； 识别、回避和减少风险，预防损失的发生或及时控制损失的幅度； 提高了分析和预警业务过程的效率，加快系统的响应性、降低成本； 及时了解目标客户的需求，提升服务和产品的价值，维持和拓展市场；确保企业长期持续地为股东创造超过行业平均回报的财富。