2016最新纳税服务题集要点(共21页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上1. （判断题）办税服务厅接收资料，核对纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的即时办结；不符合的当场一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因。对 |错答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，办税服务厅接收资料，须核对纳税人报送资料填写内容是否完整，而不需审核填写内容是否准确。2. （判断题）税务机关在办税服务厅张贴依法设立的税务师事务所和注册税务师名单有“指定税务代理”之嫌，因此应当让纳税人通过社会查询的方式自行了解，自行决定。对 |错答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范“涉税中介服务”的相应内容。3. （判断题）

2、佳乐超市为一外商投资的商业零售企业，现向税务机关申请印有本单位名称的发票，其报送资料有：印有本单位名称发票印制表、税务登记证副本、发票专用章印模、自行设计的发票式样，办税服务厅受理后当即发放发票领用簿，并准予印制。对 |错答错正确答案：错解析：上述处理不符合全国税务机关纳税服务规范规定。一是报送资料不齐全，还应提供：经办人身份证明原件及复印件。二是此事项不是即时办理事项，办税服务厅1个工作日内将资料信息传递下一环节按规定程序处理；办税服务厅收到反馈后1个工作日内通知纳税人领取发票领用簿；本事项应在5个工作日内确认用票单位使用印有该单位名称发票的种类和数量，并向发票印制企业下达发票印制通知书。4

3、.（多选题）下列行为中不应当加收税款滞纳金的有（）。A. 纳税人未按规定的缴款期限预缴所得税的B. 纳税人善意取得虚开的增值税发票，已抵缴税款的C. 纳税人申请延期缴纳税款税务机关未予批准，未按规定期限缴纳税款的D. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的A|B|C|D答错正确答案：BD解析：依据税收征管法及有关规定。5.（多选题）关于税务登记业务的服务规范管理，下列说法正确的有（）。A. 税务登记的免填单服务列入“基本规范”B. 税务登记的国地税联合办证列入“升级规范”C. 税务登记的网上办理业务指网上审核与网上发证D. 办理税务登记的同时，需要提示纳税人领取发票、申报纳

4、税、相关资格认定等事项的办理流程A|B|C|D答错正确答案：BD解析：依据全国税务机关纳税服务规范，税务登记的免填单服务列入“升级规范”，税务登记的网上办理业务指税务机关提供互联网络税务登记预申请服务。6. （判断题）中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由国家税务总局开具。对 |错答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，中国居民公司境内、外分公司要求开具中国居民身份证明的，由其总公司所在地税务机关开具。7. （判断题）纳税人在申请延期申报纳税过程中，需根据税务机关的调查审批，核定预缴税款。核准期后，纳税人结算税款时，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税

5、及给付相应利息。对 |错答错正确答案：错解析：根据全国税务机关纳税服务规范延期申报审批的相关规定，预缴税额大于实际应纳税额的，税务机关应当结算退税但不向纳税人计退利息。8. （判断题）纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，不需填写纳税服务投诉事项处理表。对 |错答错正确答案：错解析：依据纳税服务投诉管理办法，纳税人当场提出投诉，事实简单清楚不需要调查核实的，税务机关即时处理并反馈结果，事后需补填纳税服务投诉事项处理表。9.（多选题）办税服务厅各区域应设置区域名称标识，按照国家税务总局相关规定，办税服务厅一般设置（）等功能区域，条件有限的，可结合实际进行适

6、度调整。A. 办税服务区B. 咨询辅导区C. 自助办税区D. 等候休息区E. 填单区A|B|C|D|E答错正确答案：ABCD解析：依据国家税务总局关于印发办税服务厅管理办法（试行）的通知（国税发2009128号）规定。10. 办税服务厅人员在征管信息系统中对纳税人进行复业处理时，发现纳税人未按规定办理停复业行为，税务机关可以采取下列（ ）措施处理。A. 转下一环节按规定程序处理B. 即时办结C. 拒绝办理D. 直接对纳税人的违法违章行为进行处罚A|B|C|D答错正确答案：A解析：依据全国税务机关纳税服务规范规定。1. 中国境内一居民企业A公司于2014年3月1日与非居民企业B公司首次签订特许权

7、使用费所得协议，支付特许权使用费100万元。A公司应当自合同签订之日起（）内向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。同时A公司还应提供（）、合同复印件及相关资料。A. 30日；扣缴企业所得税合同备案登记表B. 15日；扣缴企业所得税合同备案登记表C. 15日；扣缴税款申请表D. 30日；扣缴税款审批表A|B|C|D答错正确答案：A解析：依据国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通知（国税发20093号），扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得、转让财产所得以及其他所得有关的业务合同或协议的，扣缴义务人应当自

8、合同签订之日起30日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。同时非居民企业扣缴义务人还应提供扣缴企业所得税合同备案登记表、合同复印件及相关资料。文本为外文的应同时附送中文译本。2. （判断题）吉祥公司为一安置残疾人就业单位，因认定部门向其收取费用于是吉利直接向主管税务机关提出减免税申请，税务机关以未认定为由拒绝为其办理资格备案手续。对 |错答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位以及因认定部门向其收取费用直接向主管税务机关提出减免税申请的单位，提供下列资料：税务资格备案表2份；纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议（副本）原件及复印件；纳税人为

9、残疾人缴纳社会保险费缴费记录原件及复印件；纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证原件及复印件。3.（多选题）有下列（）情形之一的，税务机关可以向受委托代征人发出终止委托代征税款协议通知书，提前终止委托代征税款协议。A. 因国家税收法律、行政法规、规章等规定发生重大变化需要终止协议的B. 受委托代征人发生合并、分立、解散、破产、撤销或者因不可抗力发生等情形需要终止协议的C. 受委托代征人有弄虚作假、故意不履行义务、严重违反税收法律法规的行为，或者有其他严重违反协议的行为D. 税务机关被撤销主体资格的A|B|C|D答错正确答案：ABCD解析：依据委托代征管理办法（国家税务总局公告2013

10、年第24号）第十三条。4.（多选题）某汽车经销商办税人员向办税服务厅电话咨询办理延期缴纳税款所需提供的资料有哪些，以下答复正确的有（）。A. 延期缴纳税款申请审批表B. 税款所属当月月末和申请日当天所有开户银行对账单。要求所有银行对账单需加盖银行印章；对于纳税人银行日记账余额与对账单金额不相符的情况，需提供银行存款余额调节表C. 现金流量表D. 税款所属当月月末和申请日当天现金日记账复印件、当期“应付工资”明细账复印件以及劳动和社会保障部门开具的证明等A|B|C|D答错正确答案：ABD解析：依据税收征管法及其实施细则有关规定。5.（多选题）银胜公司主要从事农产品的再种植，其种植产品符合从事农、

11、林、牧、渔业项目企业所得税减免优惠的规定，银胜公司办理该项优惠备案时应提供（）。A. 经营业务属于国民经济行业分类中的农、林、牧、渔业具体项的说明B. 县级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见C. 从事农作物农产品的再种植的认定证书复印件D. 市级以上农、林、牧、渔业政府主管部门的确认意见A|B|C|D答错正确答案：ABC解析：依据国家税务总局关于实施农、林、牧、渔业项目企业所得税优惠问题的公告（国家税务总局公告2011年第48号）和全国税务机关纳税服务规范相关规定。6. （判断题）中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在

12、地主管税务机关进行税务备案。对 |错答错正确答案：错解析：依据国家税务总局国家外汇管理局关于服务贸易等项目对外支付税务备案有关问题的公告（国家税务总局、国家外汇管理局公告2013年第41号）和全国税务机关纳税服务规范，中国境内机构和个人向境外单笔支付等值5万美元以上（不含等值5万美元）特定外汇资金的，除规定的情形外，向所在地主管国税机关进行税务备案，主管税务机关仅为地税机关的，向所在地同级国税机关备案。7.（多选题）下列说法中符合全国税务机关纳税服务规范中关于热点问题宣传服务规范的有（）A. 纳税服务部门人员每月初5个工作日内收集、筛选上月咨询频率较高的热点问题，整理答案并提交业务主管部门审核

13、B. 业务主管部门10个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门C. 纳税服务部门于接收后的1个工作日内完成对外发布核准D. 收到经发布核准的资料后1个工作日内，省、市税务机关通过税务网站，县税务机关通过办税服务厅公告栏、电子显示屏等渠道发布热点问题并及时更新维护A|B|C|D答错正确答案：ACD解析：依据全国税务机关纳税服务规范，业务主管部门应于5个工作日内完成热点问题及答案的审核并传递纳税服务部门。8. （判断题）税务机关接到纳税人电话、信函、网络投诉和外部门转办投诉后，在3个工作日内审核是否符合受理条件。对于不予受理的实名投诉，税务机关应当以适当形式告知投诉人，并说明理由。对

14、|错答错正确答案：错解析：依据纳税服务投诉管理办法（国家税务总局公告2015年第49号）和全国税务机关纳税服务规范，税务机关收到投诉后，应于2个工作日内进行审查，决定是否受理。9. 税务人员在为纳税人提供服务时，要求统一着装、庄重得体、规范整洁。下列关于税务人员着装规范的说法不正确的是（）。A. 工作时间内不能便装，如有特殊情况，如怀孕、受伤等，不便于穿着税务制服的，经纳税服务部门负责人同意，可穿便服上岗，并做到庄重得体B. 着长袖衬衣（内衣）时，下摆要扎于裤内，不得外露C. 穿着税务制服时，要扣好所有衣扣，不得披衣、敞怀、挽袖、卷裤腿D. 公务场合夏天男性可穿短袖衬衫配西裤，女性穿衬衫加套裙

15、A|B|C|D答错正确答案：D解析：依据国家税务总局关于加强税务系统着装管理的通知（国税函1999903号）和全国税务机关纳税服务规范，税务制服必须配套穿着，所以D选项符合题意。10. （多选题）依据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细则、税务登记管理办法及有关文件的规定，具有以下（ ）情形的纳税人须申报办理临时税务登记。A. 从事生产经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的B. 异地非正常户纳税人的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的C. 从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续6个月内累计超过180天的D. 境外企业在中国境内承包建筑、

16、安装、装配、勘探工程和提供劳务的A|B|C|D答错正确答案：ABD解析：依据有关规定，从事生产经营的纳税人外出经营，在外出县（市）从实际经营或提供劳务之日起连续12个月内累计超过180天的应办理临时税务登记，所以C选项不正确。1.中国居民（国民）认为缔约对方所采取的措施，已经或将会导致不符合税收协定所规定的征税行为的，或者认为税务机关作出的一般反避税调整，导致国际双重征税或不符合税收协定规定的征税行为的，可以按规定向（）提出申请启动相互协商程序。A. 省税务机关B. 县税务机关C. 市税务机关D. 国家税务总局A|B|C|D答错正确答案：A解析：依据国家税务总局关于发布税收协定相互协商程序实施

17、办法的公告（国家税务总局公告2013年第56号）规定。2.下列关于资源综合利用增值税即征即退类优惠资格备案手续办理资料提供的说法不正确的是（）。A. 已开展环保核查的行业，应以环境保护部门发布的符合环保法律法规要求的企业名单公告作为证明材料原件及复印件B. 危险废弃物综合利用企业应提供通过ISO9000、ISO14000认证的证明等原件及复印件C. 纳税人生产、利用资源综合利用产品及劳务的建设项目已按照环境影响评价法编制环境影响评价文件，且已获得经法律规定的审批部门批准同意的证明文件原件及复印件D. 污染物排放地环境保护部门确定的该纳税人应予执行的污染物排放标准，以及污染物排放地环境保护部门在

18、此前6个月以内出具的该纳税人的污染物排放符合上述标准的证明材料原件及复印件A|B|C|D答错正确答案：B解析：依据财政部国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知（财税201578号）和全国税务机关纳税服务规范，危险废弃物综合利用企业应提供危险废物经营许可证原件及复印件。3.辅导期纳税人一个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按上一次已领购并开具的专用发票销售额的（）预缴增值税。A. 2%B. 3%C. 6%D. 无须预缴A|B|C|D答错正确答案：B解析：依据增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法（国税发201040号）规定。4.（多选题）2015年4月份某

19、集团公司因资金周转困难，不能如期缴纳上个月实现的增值税税款，拟向主管税务机关提出延期缴纳税款申请。下列关于延期缴纳税款的说法中错误的是（）。A. 该公司应当在2015年4月30日以前提出延期缴纳税款的申请B. 经省级税务机关批准，方可以延期缴纳税款C. 第一次申请延期缴纳税款2个月，到期前如果纳税人有特殊困难，仍不能按期缴纳税款的，最多还可以再次申请延期缴纳税款1个月D. 延期缴纳税款申请经批准后，在批准的延期内不加收滞纳金A|B|C|D答错正确答案：AC解析：依据税收征管法及其实施细则有关规定。5. （判断题）企业应自成本分摊协议达成之日起30日内，层报国家税务总局备案。税务机关判定成本分摊

20、协议是否符合独立交易原则须层报国家税务总局审核。对 |错答错正确答案：错解析：依据国家税务总局关于规范成本分摊协议管理的公告（国家税务总局公告2015年第45号），企业执行成本分摊协议，无须经过税务机关审核。税务机关将加强对成本分摊协议的后续管理，如果成本分摊协议不符合独立交易原则和成本与收益相匹配的原则，税务机关将实施特别纳税调查调整。6.（）是开采规定矿产品或者生产盐的单位和个人，由主管税务机关开具证明其已经缴纳资源税或已向当地税务机关办理资源税纳税申报的有效凭证。A. 资源税管理证明B. 资源税完税证明C. 资源税缴纳证明D. 资源税备案证明A|B|C|D答错正确答案：A解析：依据国家税

21、务总局关于印发中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法的通知（国税发199849号）和全国税务机关纳税服务规范相关规定。7.（多选题）税收专项培训辅导升级规范包括（）。A. 开展需求调查，收集纳税人培训需求B. 通过网上纳税人学校开展培训，实现网上在线互动和资料下载C. 针对不同行业或不同类型纳税人开展分类培训辅导D. 国税局、地税局联合举办税收专项培训辅导A|B|C|D答错正确答案：BCD解析：依据全国税务机关纳税服务规范，开展需求调查，收集纳税人培训需求属于基本规范，因此选项A不正确。8. （判断题）接群众举报，某县稽查局组成检查小组对某从事防盗门生产的个体业主进行了实地检查。检查小组通过对当

22、事人经营期间纳税情况检查和询问，取得了证据材料，并于4月14日送达税务行政处罚事项告知书，当事人接文书后于4月17日下午向县局办税服务厅提交税务行政处罚听证申请书，办税服务厅即时作出受理决定。对 |错答错正确答案：错解析：依据全国税务机关纳税服务规范，办税服务厅接收纳税人提交的文书资料，即时传递相关部门。由相关部门审查纳税人报送资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否准确，符合的按期作出决定并反馈结果；不符合的一次性告知纳税人应补正资料或不予受理原因，或者送达不予受理行政复议申请决定书。因此办税服务厅即时作出受理决定是不正确的。9.（多选题）依据服务礼仪规范的规定，正确的坐姿包括（）。A.

23、 宜坐满椅子的1/3B. 女性就座时双脚交叉或并拢C. 男性就座时双腿平行分开，不宜超过肩宽D. 就座时，上身应保持挺直端正A|B|C|D答错正确答案：BCD解析：依据礼仪规范的相关规定。10. （多选题）东方公司由于经营的需要，从大华市南区搬迁至大华市北区，于是向原南区税务机关提出办理迁出。下列说法符合跨县（区）迁出服务基本规范的有（）。A. 须报送住所、经营地点变动的相关证明资料原件及复印件B. 纳税人须填写变更税务登记表交办税服务厅C. 认定管理部门取消各类税务资格，对增值税一般纳税人保留其增值税一般纳税人资格，尚未抵扣的进项税额允许继续抵扣，主管税务机关应核实填写增值税一般纳税人迁移进

24、项税额转移单D. 5个工作日办结A|B|C|D答错正确答案：AC解析：依据全国税务机关纳税服务规范，跨县（区）迁出纳税人须报送注销税务登记申请审批表，所以B选项不正确。本事项在20个工作日内办结，所以D选项不正确。1.（多选题）吉通公司为增值税一般纳税人，由于未按期年检被工商部门吊销营业执照，现来办理注销登记。吉通公司需提供的资料包括（）。A. 工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件B. 防伪税控系统金税卡、IC卡或金税盘、报税盘C. 所得税清算报表、资产评估报告和税收清算报告D. 发票领用簿及未验旧、未使用的发票A|B|C|D答错正确答案：ABCD解析：依据税务登记管理办法（国家税务总局

25、令2015年第36号）和全国税务机关纳税服务规范的相关规定。2. （判断题）软件企业在享受增值税优惠政策前，向税务机关办理税收优惠资格备案，需报送国家软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。对 |错答错正确答案：错解析：依据财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知（财税2011100号）和全国税务机关纳税服务规范，需报送省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料。3.某纳税人需要将已开具的二手车销售发票办理验旧手续，以下不需要提供的资料是（）。A. 发票领购簿B. 手工版发票已用发票存根和验旧表C. 如果有作废发票的，则需要作废发票全部联次D. 发票使用汇总数

26、据报表A|B|C|D答错正确答案：D解析：发票管理办法及其实施细则和全国税务机关纳税服务规范规定。4.（多选题）下列关于纳税申报的表述中不正确的有（）。A. 处于免税期间的纳税人可以不进行纳税申报B. 纳税人以邮寄方式申报纳税的，其邮件寄出的邮戳日期为实际申报日期C. 纳税人需要延期纳税的，可以电话告知税务机关D. 纳税人当期没有业务往来的，可以不进行纳税申报A|B|C|D答错正确答案：ACD解析：依据税收征管法及其实施细则有关规定。5.根据税务登记相关规定，下列企业变动的情形中，需要注销原有税务登记的是（）。A. 某企业由国有企业改制为股份制企业B. 某企业改变经营范围C. 某企业被工商局吊

27、销营业执照D. 李某接替张某担任公司法人代表A|B|C|D答错正确答案：C解析：依据税务登记管理办法（国家税务总局令2015年第36号）和全国税务机关纳税服务规范的相关规定，ABD选项均为变更登记办理的情形。6. （判断题）一小型煤矿企业到税务机关申请开具资源税管理证明，税务机关审核相关资料后发给其甲种证明。对 |错答错正确答案：错解析：依据国家税务总局关于印发中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法的通知（国税发1998049号）和全国税务机关纳税服务规范，乙种证明适用个体、小型采矿销售企业等零散资源税纳税人，是根据销售数量多次开具、一次使用有效的证明。7.（多选题）涉税问题咨询适用的服务方式有

28、（）。A. 延时办理B. 预约办理C. 一次性告知D. 首问责任A|B|C|D答错正确答案：ABCD解析：依据全国税务机关纳税服务规范规定。8. （判断题）对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入C级纳税信用管理。对 |错答错正确答案：错解析：依据纳税信用管理办法（试行）（国家税务总局公告2014年第40号）和全国税务机关纳税服务规范，对帮助纳税人逃避缴纳税款的涉税中介机构及其代理人，依法给予相应处罚，并按规定纳入D级纳税信用管理。9.1（判断题）发票认证是指税务机关通过防伪税控系统对纳税人增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票和机动车销售统一发票的抵

29、扣联识别、确认。因此办理认证手续只能凭抵扣联原件。（国税专用）对 |错答错正确答案：错解析：根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知（国税发200718号）规定，专用发票抵扣联无法认证的，可使用专用发票发票联到主管税务机关认证；纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联且丢失前未认证的，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证。9.2 股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，应按照（）项目计算缴纳个人所得税。（地税专用）A. 利息、股息、红利所得B. 财产转让所得C. 偶然所得D. 其他所得A|B|C|D答错正确答案

30、：B解析：根据国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复（国税函2006866号），股权成功转让后，转让方个人因受让方个人未按规定期限支付价款而取得的违约金收入，属于因财产转让而产生的收入。转让方个人取得的该违约金应并入财产转让收入，按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税，税款由取得所得的转让方个人向主管税务机关自行申报缴纳。10. 陈某与朋友合伙成立了一个运输公司，已经领取了税务登记证件和办理了税控机发票领购资格，该公司发票购票人向办税服务厅电话咨询领取税控机发票应携带的资料，下列回答不正确的是（ ）。A. 发票领用表B. 税控收款机用户卡C. 发票领购簿D. 税控收款机税控卡A|B|C|D答错正确答案：D解析：依据全国税务机关纳税服务规范规定。专心-专注-专业