第二十章 财政总预算会计报表.pptx

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1、第二十章第二十章 财政总预算会计报表财政总预算会计报表 学习目标学习目标：通过本章学习，要求明确财政通过本章学习，要求明确财政总预算会计进行年终清理结算、结账以及总预算会计进行年终清理结算、结账以及编制会计报表等工作的内容、要求和方法，编制会计报表等工作的内容、要求和方法，了解总预算会计报表的作用，掌握会计报了解总预算会计报表的作用，掌握会计报表的内容和编制方法表的内容和编制方法。 第一节第一节 总预算会计报表概述总预算会计报表概述 一、财政总预算会计报表体系一、财政总预算会计报表体系 总预算会计报表总预算会计报表是各级预算收支执行情况是各级预算收支执行情况及其结果的定期书面报告，是各级政府和

2、及其结果的定期书面报告，是各级政府和上级财政部门了解情况、掌握政策、指导上级财政部门了解情况、掌握政策、指导预算执行工作的重要资料，也是编制下年预算执行工作的重要资料，也是编制下年度预算的基础。度预算的基础。 （一）按经济内容分类（一）按经济内容分类 财政总预算会计报表按财政总预算会计报表按经济内容经济内容分类，可分类，可分为分为资产负债表、预算执行情况表、资产负债表、预算执行情况表、财政财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、预算执行情况说明书及其他附表表、预算执行情况说明书及其他附表。其。其他附表有基本数字表、行政事业单位收支他附表有基本数字表、行政

3、事业单位收支汇总表以及所附会计报表。汇总表以及所附会计报表。 二、财总预算会计报表的种类二、财总预算会计报表的种类 （二）按编制时间分类（二）按编制时间分类 财政总预算会计报表按时间分类，可分为财政总预算会计报表按时间分类，可分为旬报、月报和年报旬报、月报和年报。预算执行情况。预算执行情况表反映表反映预算收支的完成情况，其旬报、月报和年预算收支的完成情况，其旬报、月报和年报的表式及内容不尽相同；月份和年度资报的表式及内容不尽相同；月份和年度资产负债表的表式则完全相同。产负债表的表式则完全相同。 （三）按编制单位分类（三）按编制单位分类 财政总预算会计报表按编制单位分类，可财政总预算会计报表按编

4、制单位分类，可分为分为本级报表和汇总报表本级报表和汇总报表。 三、三、会计报表的编制要求会计报表的编制要求 各级财政会计报表要做到：各级财政会计报表要做到： 1.数字正确数字正确 2.内容完整内容完整 3.报送及时。报送及时。第二节第二节 总预算会计报表的编制总预算会计报表的编制 一一 资产负债表资产负债表 资产负债表资产负债表是反映各级财政在某一特定日是反映各级财政在某一特定日期财务状况的报表。它根据期财务状况的报表。它根据“资资产产+支出支出=负债负债+净资产净资产+收入收入”的平衡公式设置。左的平衡公式设置。左方为资产部类，右方为负债部类，两方总方为资产部类，右方为负债部类，两方总计数相

5、等。计数相等。 1.1.月报表的编制月报表的编制。按照预算会计制度的规定，总。按照预算会计制度的规定，总预算会计只有在年终才进行收支结转结余的核算。预算会计只有在年终才进行收支结转结余的核算。因此，资产负债表的月报表既要反映各级财政某因此，资产负债表的月报表既要反映各级财政某一时日（期末）的资产、负债和净资产情况，又一时日（期末）的资产、负债和净资产情况，又要反映各级财政某一时期（月内）预算收支执行要反映各级财政某一时期（月内）预算收支执行情况。所以，资产负债表月报的编制方法是：资情况。所以，资产负债表月报的编制方法是：资产、负债和净资产的项目根据月末相应会计科目产、负债和净资产的项目根据月末

6、相应会计科目的余额直接和分析计算填列；收入和支出的项目的余额直接和分析计算填列；收入和支出的项目应根据月末相应会计科目的期末余额（累计发生应根据月末相应会计科目的期末余额（累计发生额）直接填列。额）直接填列。1212月份结转前的资产负债表的编月份结转前的资产负债表的编制方法亦相同。制方法亦相同。 2.2.年报表的编制。年报表的编制。资产负债表年报的编制与各月资产负债表年报的编制与各月报表编制的不同之处在于：年报的编制必须在各报表编制的不同之处在于：年报的编制必须在各账户清理结转的基础上，完成年终结账工作以后账户清理结转的基础上，完成年终结账工作以后才能进行。年终结帐后，会计人员根据各个总账才能

7、进行。年终结帐后，会计人员根据各个总账户年终转账后的余额直接填列，结账后的资产负户年终转账后的余额直接填列，结账后的资产负债表，即年终决算资产负债表。在年终资产负债债表，即年终决算资产负债表。在年终资产负债表中，收支项目一般无数字反映。表中，收支项目一般无数字反映。 表 6-1 资产负债表（年终结账前）资产负债表（年终结账前） 编制单位 年 月 日 单位：万元 资产类部 负债类部 账户名称 年初数 期末数 账户名称 年 初数 期末数 资产 国库存款 其他财政存款 有价证券 在途款 暂付款 与下级往来 预拨经费 基建拨款 财政周转金放款 借出财政周转金 待处理财政周转金 资产合计 支出 一般预算

8、支出 基金预算支出 专业基金支出 补助支出 上解支出 调出资金 财政周转金支出 支出合计 2316.00 937.56 216.00 50.40 216.00 242.40 48.00 600.00 120.00 4746.36 15439.20 900.00 1200.00 360.00 240.00 600.00 18739.20 负债 暂存款 与上级往来 借入款 借入财政周转金 负债合计 净资产 预算结余 基金预算结余 专业基金结余 预算周转金 财政周转金 净资产合计 收入 一般预算收入 基金预算收入 专业基金收入 补助收入 上解收入 调入资金 财政周转金收入 收入合计 66.36 60

9、0.00 993.60 1659.96 264.00 57.60 240.00 120.00 144.00 825.60 16800.00 1440.00 1440.00 480.00 240.00 600.00 21000.00 资产类部总总计 23485.56 负债类部总计 23485.56 表表 6-2 资产负债表（年终结账后）资产负债表（年终结账后） 编制单位编制单位 年年 月月 日日 单位：万元单位：万元 资产类部资产类部 负债类部负债类部 账户名称账户名称 年初年初数数 期末数期末数 账户名称账户名称 年 初年 初数数 期末数期末数 资产资产 国库存款国库存款 其他财政存款其他财政

10、存款 有价证券有价证券 在途款在途款 暂付款暂付款 与下级往来与下级往来 预拨经费预拨经费 基建拨款基建拨款 财政周转金放款财政周转金放款 借出财政周转金借出财政周转金 待处理财政周转金待处理财政周转金 资产合计资产合计 支出支出 一般预算支出一般预算支出 基金预算支出基金预算支出 专业基金支出专业基金支出 补助支出补助支出 上解支出上解支出 调出资金调出资金 财政周转金支出财政周转金支出 支支出合计出合计 2316.00 937.56 216.00 50.40 242.40 48.00 600.00 36.00 4746.36 负债负债 暂存款暂存款 与上级往来与上级往来 借入款借入款 借入

11、财政周转金借入财政周转金 负债合计负债合计 净资产净资产 预算结余预算结余 基金预算结余基金预算结余 专业基金结余专业基金结余 预算周转金预算周转金 财政周转金财政周转金 净资产合计净资产合计 收入收入 一般预算收入一般预算收入 基金预算收入基金预算收入 专业基金收入专业基金收入 补助收入补助收入 上解收入上解收入 调入资金调入资金 财政周转金收入财政周转金收入 收入合收入合计计 66.36 600.00 993.60 1659.96 1624.80 417.60 480.00 120.00 144.00 2786.40 资产类部总计资产类部总计 4446.36 负债类部总计负债类部总计 44

12、46.36 二二 预算执行情况表预算执行情况表 预算执行情况表是用于反映预算收支执行预算执行情况表是用于反映预算收支执行情况的报表。根据需要，预算执行情况表情况的报表。根据需要，预算执行情况表可分为可分为旬报、月报和年报旬报、月报和年报。 1.1.旬报的编制旬报的编制。旬报反映从月初至旬末为止的预。旬报反映从月初至旬末为止的预算收支的主要指标完成情况，于每月上、中旬后算收支的主要指标完成情况，于每月上、中旬后报送，下旬免报，以月报代替。旬报的内容、报报送，下旬免报，以月报代替。旬报的内容、报送时间由财政部门根据情况规定，并逐级布置。送时间由财政部门根据情况规定，并逐级布置。2.2.月报的编制月

13、报的编制。月报反映从年初至本月末为止的。月报反映从年初至本月末为止的预算收支的完成情况，按收支配比要求，具体分预算收支的完成情况，按收支配比要求，具体分为一般预算收入月报、一般预算支出月报，基金为一般预算收入月报、一般预算支出月报，基金预算收支月报。也可以根据实际需要将一般预算预算收支月报。也可以根据实际需要将一般预算收支与基金预算收支合并编报。该表应根据有关收支与基金预算收支合并编报。该表应根据有关收支账户本月发生额直接填列，按财政部门规定收支账户本月发生额直接填列，按财政部门规定的时间报送，并附上本月预算收支执行情况的文的时间报送，并附上本月预算收支执行情况的文字说明。月报的参考格式如表字

14、说明。月报的参考格式如表20-2,20-320-2,20-3。 3.3.年报年报的编制。的编制。年报是全面反映全年总预算收支年报是全面反映全年总预算收支执行结果的报表。它是检查全年预算收支执行情执行结果的报表。它是检查全年预算收支执行情况及其结果的根据，也是编制下年预算的重要资况及其结果的根据，也是编制下年预算的重要资料。年报一般分为料。年报一般分为年度财政收支决算总表、收入年度财政收支决算总表、收入决算明细表、支出决算明细表、基金预算收支决决算明细表、支出决算明细表、基金预算收支决算总表和基金收支明细表算总表和基金收支明细表等。等。年度财政收支决算总表是财政决算的主表，它反年度财政收支决算总

15、表是财政决算的主表，它反映各级财政总预算收入、支出、结余的总括情况，映各级财政总预算收入、支出、结余的总括情况，应按应按政府预算收支科目政府预算收支科目分分“类类”，从有关收，从有关收支账户及其明细账中取数，填列支账户及其明细账中取数，填列“预算数预算数”和和“决算数决算数”。一般预算收支决算总表的格式如。一般预算收支决算总表的格式如p311p311表表20-820-8。 三三 财政周转金报表财政周转金报表 财政周转金报表有财政周转金报表有财政周转金收支情况表、财政财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表周转金投放情况表和财政周转基金变动情况表。1.1.财政周转金收支

16、情况表。财政周转金收支情况表。是用于反映各级财政是用于反映各级财政周转金收入、支出及结余分配情况的会计报表。周转金收入、支出及结余分配情况的会计报表。该表分为左右两方，左方反映财政周转金利息收该表分为左右两方，左方反映财政周转金利息收入、占用费收入情况；右方反映财政周转金占用入、占用费收入情况；右方反映财政周转金占用费、业务费支出情况。各项目应根据费、业务费支出情况。各项目应根据“财政周转财政周转金收入金收入” ” 和和“财政周转金支出财政周转金支出”明细账的记录分明细账的记录分析填列。财政周转金收支情况表的一般格式如表析填列。财政周转金收支情况表的一般格式如表20-420-4。 2.2.财政

17、周转金投放情况表。财政周转金投放情况表。是用于反映年度财政是用于反映年度财政周转金规模、周转金放款、借出及回收情况的报周转金规模、周转金放款、借出及回收情况的报表。该表左方反映财政周转金的规模及向上级财表。该表左方反映财政周转金的规模及向上级财政借入数；右方反映财政周转金贷放和借给下级政借入数；右方反映财政周转金贷放和借给下级财政的周转金，该表应根据财政的周转金，该表应根据“财政周转基金财政周转基金”、“借入财政周转金借入财政周转金”、“借出财政周转金借出财政周转金“等账等账户分析填列。其一般格式如表户分析填列。其一般格式如表20-520-5。 3.3.财政周转基金变动情况表。财政周转基金变动

18、情况表。是用于反映是用于反映财政周转金年度内增减变化情况的报表，财政周转金年度内增减变化情况的报表，包括反映一级财政掌管的财政周转金的规包括反映一级财政掌管的财政周转金的规模，本年度财政周转金的设置、增补来源模，本年度财政周转金的设置、增补来源以及周转金坏账情况及处理核销情况。其以及周转金坏账情况及处理核销情况。其一般格式如表一般格式如表20-620-6。 表 6-8 财财政政周周转转基基金金变变动动情情况况表表 单位：元 序号 项 目 金额 序号 项 目 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 财政周转基金年初数 本年预算安排 1.工交 2.商贸 3.文教 本年占用费用及

19、利息转入 上级拨入 其他 1. 2. 财政周转基金期末数 13 14 15 16 17 18 待处理周转金年初数 本年增加数 本年减少数 其中： 收回数 本年核销数 待处理周转金期末数 四四 年终清理结算年终清理结算 年终清理、结算和结帐是各级总预算会计年终清理、结算和结帐是各级总预算会计编制年度决算的重要基础工作。在年终前，编制年度决算的重要基础工作。在年终前，各级总预算会计要根据财政部门年度决算各级总预算会计要根据财政部门年度决算编审工作要求，进行年终清理和办理各项编审工作要求，进行年终清理和办理各项结算，并在此基础上办理年度结账，结束结算，并在此基础上办理年度结账，结束当年账务，编报年度

20、财政总决算。当年账务，编报年度财政总决算。 （一）年终清理（一）年终清理 年终清理是指年度终了时，对各级财政总年终清理是指年度终了时，对各级财政总预算包括一般预算收支、基金预算预算包括一般预算收支、基金预算收支、收支、专用基金预算收支、预算调拨收支、财政专用基金预算收支、预算调拨收支、财政周转金收支及其有关的财务活动进行全面周转金收支及其有关的财务活动进行全面的清理和核对工作。的清理和核对工作。 1.1.核对年度预算收支数。核对年度预算收支数。 2.2.清理本年预算应收应支款项。清理本年预算应收应支款项。 3.3.组织征收机关、监交机关和国库进行组织征收机关、监交机关和国库进行年度对账。年度对

21、账。 4.4.清理核对当年拨款支出。清理核对当年拨款支出。 5.5.清理各项往来款项。清理各项往来款项。 6.6.清理财政周转金收支。清理财政周转金收支。 （二）年终结算（二）年终结算 年终结算是在年终清理的基础上，按财政年终结算是在年终清理的基础上，按财政管理体制的规定，结清上下级政管理体制的规定，结清上下级政总预算之总预算之间的预算调拨收支和往来款项。间的预算调拨收支和往来款项。 1.根据财政管理体制的规定，计算出全年根据财政管理体制的规定，计算出全年应补助、应上解和应返还数额；应补助、应上解和应返还数额；2.将上述数字与年度预算执行过程中已补将上述数字与年度预算执行过程中已补助、已上解和

22、已返还数额进行比较；助、已上解和已返还数额进行比较；3.结合借垫款项，计算出全年最后应补或结合借垫款项，计算出全年最后应补或应退数额，填制应退数额，填制“年终财政决算结算单年终财政决算结算单”，经核对无误后，作为年终财政结算凭证，经核对无误后，作为年终财政结算凭证，据以入账。据以入账。 例例1 某市财政局按年度预算计算应上解省财政某市财政局按年度预算计算应上解省财政65 000 000元。年度预算执行中，实际上解数额元。年度预算执行中，实际上解数额为为43 000 000元。省财政应专项补助该市财政元。省财政应专项补助该市财政7 500 000元。该市年终结算如下：元。该市年终结算如下：该市财

23、政总预算会计年终计算应补上解数为：该市财政总预算会计年终计算应补上解数为：市应补上解数市应补上解数=应上解省财政数应上解省财政数市实际市实际 上解数上解数 =65 000 00043 000 000 =22 000 000（元）（元） 市应补上解省数市应补上解省数=市应补上解数市应补上解数省应补助市财省应补助市财政数政数 =22 000 0007 500 000 =14 500 000（元）（元） 该市财政总预算会计根据经省财政审批的财政决该市财政总预算会计根据经省财政审批的财政决算结算单，通过算结算单，通过“与上级往来与上级往来”科目与省财政办科目与省财政办理结算，作会计分录如下：理结算，作

24、会计分录如下：借：上解支出借：上解支出 22 000 22 000 000000 贷：与上级往来贷：与上级往来 22 000 22 000 000000借：与上级往来借：与上级往来 7 500 0007 500 000 贷：补助收入贷：补助收入 7 500 0007 500 000 （三）（三） 年终结帐年终结帐 各级总预算会计通过年终清理和结算，把各级总预算会计通过年终清理和结算，把各项结算收支记入旧账后，即可办理年终各项结算收支记入旧账后，即可办理年终结帐。年终结帐工作一般分为年终转账、结帐。年终结帐工作一般分为年终转账、结清旧账和登记新账三个环节。结清旧账和登记新账三个环节。 1.1.年

25、终转账年终转账 首先，各级总预算会计应计算出各账户首先，各级总预算会计应计算出各账户1212月份借月份借贷方合计数和全年累计数，结出贷方合计数和全年累计数，结出1212月末余额；然月末余额；然后根据各账户后根据各账户1212月末余额，编制结账前的月末余额，编制结账前的“资产资产负债表负债表”。通过结账前的。通过结账前的“资产负债表资产负债表”进行试进行试算平衡无误后，再将应对冲转账的各个收入、支算平衡无误后，再将应对冲转账的各个收入、支出账户余额，按年终冲转办法，填制出账户余额，按年终冲转办法，填制1212月的记帐月的记帐凭证（按凭证（按1212月份连续编号，填列实际处理日期），月份连续编号，

26、填列实际处理日期），分别转入分别转入“预算结余预算结余”、“基金预算结余基金预算结余”、和、和“专用基金结余专用基金结余”科目冲销。将当年科目冲销。将当年“财政周转财政周转金支出金支出”转入转入“财政周转金收入财政周转金收入”科目冲销，并科目冲销，并将财政周转金收支相抵后的余额转入将财政周转金收支相抵后的余额转入“财政周转财政周转基金基金”。 2.2.结清旧账结清旧账 各级总预算会计在年终转账后，即可结清各级总预算会计在年终转账后，即可结清旧账。具体方法是：将各个收和旧账。具体方法是：将各个收和支出账户支出账户的借方、贷方结出全年合计数，然后在下的借方、贷方结出全年合计数，然后在下面划双红线，

27、表示本账户全部结清。对年面划双红线，表示本账户全部结清。对年终有余额的账户，要在终有余额的账户，要在“摘要摘要”栏内注明栏内注明“结转下年结转下年”字样，并在下面划双红线，字样，并在下面划双红线，表示本账户全部结清，转入新账。表示本账户全部结清，转入新账。 3.3.登记新账登记新账 各级总预算会计根据本年度各个总账和明各级总预算会计根据本年度各个总账和明细账年终转账后的余额编制年终细账年终转账后的余额编制年终决算决算“资资产负债表产负债表”和有关明细表后，将表列各账和有关明细表后，将表列各账户的余额直接记入新年度有关总账和明细户的余额直接记入新年度有关总账和明细账各账户预留空行的余额栏内，并在

28、账各账户预留空行的余额栏内，并在“摘摘要要”栏注明栏注明“上年结转上年结转”字样，以区别新字样，以区别新年度发生数。年度发生数。 第三节、第三节、 总预算会计报表的总预算会计报表的审核、汇总和分析审核、汇总和分析 为了保证各级总预算会计报表的数字正确、为了保证各级总预算会计报表的数字正确、内容完整，真实地反映年度预算执行情况，内容完整，真实地反映年度预算执行情况，各级财政总预算会计必须对本级和下级财各级财政总预算会计必须对本级和下级财政部门的会计报表认真审核并汇总。政部门的会计报表认真审核并汇总。 （一）总预算会计报表的审核（一）总预算会计报表的审核 1.1.政策性审核政策性审核 ： （1 1

29、）预算收入的审核。）预算收入的审核。 （2 2）预算支出的审核。）预算支出的审核。 2.2.技术性审核技术性审核 ： （1 1）审核决算报表之间的有关数字是否一致；）审核决算报表之间的有关数字是否一致； （2 2）审核上下年度有关数字是否一致；）审核上下年度有关数字是否一致； （3 3）审核上下财政总决算之间，财政部）审核上下财政总决算之间，财政部门决算与单位决算之间有关上解、补助、门决算与单位决算之间有关上解、补助、暂收、暂付等往来款项数字是否一致；暂收、暂付等往来款项数字是否一致；（4 4）审核财政总决算报表的有关数字与）审核财政总决算报表的有关数字与其他有关部门的财务决算、税收年报和国其

30、他有关部门的财务决算、税收年报和国库年报等有关数字是否一致；库年报等有关数字是否一致；（5 5）审核会计报表的正确性与完整性，）审核会计报表的正确性与完整性，包括各种决算报表填报是否齐全，项目填包括各种决算报表填报是否齐全，项目填列是否正确、完整，决算是否经过法定程列是否正确、完整，决算是否经过法定程序审核签章等。序审核签章等。 （二）会计报表的汇总（二）会计报表的汇总 会计报表经审核无误后，县以上各级财政会计报表经审核无误后，县以上各级财政总预算会计还应根据本级报表和所属各级总预算会计还应根据本级报表和所属各级上报的会计报表进行汇总，编制汇总会计上报的会计报表进行汇总，编制汇总会计报表。在汇

31、总时，应将上下级之间对应科报表。在汇总时，应将上下级之间对应科目的数字予以冲销，以免重复计列收支。目的数字予以冲销，以免重复计列收支。需要冲销的项目有：本级报表中的需要冲销的项目有：本级报表中的“补助补助支出支出”和所属下级报表中的和所属下级报表中的“补助收入补助收入”应冲销；本级报表中的应冲销；本级报表中的“上解收入上解收入”和所和所属下级报表中的属下级报表中的“上解支出上解支出”应冲销；本应冲销；本级报表中的级报表中的“与下级往来与下级往来”和所属下级报和所属下级报表中的表中的“与上级往来与上级往来”应冲销。其余各数应冲销。其余各数字均将本级报表和所属下级报表中的相同字均将本级报表和所属下

32、级报表中的相同科目的数字相加。科目的数字相加。 本章小结本章小结 本章主要介绍了财政总预算会计的年终清理结算、结本章主要介绍了财政总预算会计的年终清理结算、结帐和会计报表的编制帐和会计报表的编制及汇总。年终清理是对一般预算收及汇总。年终清理是对一般预算收支、基金预算收支、专用基金预算收支支、基金预算收支、专用基金预算收支 、预算调拨收支、预算调拨收支 和财政周转金收支的清理和核对，在此基础上，进行年和财政周转金收支的清理和核对，在此基础上，进行年终结算，编制终结算，编制“年终财政决算结算单年终财政决算结算单”并据以作出会计并据以作出会计处理，结清上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往处理，结清

33、上下级财政总预算之间的预算调拨收支和往来事项。年终结账则是在进行年终清理和结算的基础上来事项。年终结账则是在进行年终清理和结算的基础上进行年终转账、结清旧账和登记新账。进行年终转账、结清旧账和登记新账。 财政总预算会计报表主要有资产负债表、预算执行情财政总预算会计报表主要有资产负债表、预算执行情况表、财政周转金收支、投放和增减变动情况表。况表、财政周转金收支、投放和增减变动情况表。资产负债表是反映各级财政在某一特定日期财务状况资产负债表是反映各级财政在某一特定日期财务状况的报表，它是根据的报表，它是根据“资产资产+支出支出=负债负债+净资产净资产+收入收入”的平衡公式设置的，要求编制月报和年报

34、。该表月报的的平衡公式设置的，要求编制月报和年报。该表月报的资产、负债和净资产项目根据月末相应会计科目的余额资产、负债和净资产项目根据月末相应会计科目的余额直接填列和分析计算填列。直接填列和分析计算填列。 收入和支出项目根据月末相应会计科目的余额（累计收入和支出项目根据月末相应会计科目的余额（累计发生额）直接填列。该表年报是在年终结账后，根据各发生额）直接填列。该表年报是在年终结账后，根据各个总账户年终转账后的余额直接填列结账后的资产负债个总账户年终转账后的余额直接填列结账后的资产负债表，即年终决算资产负债表。在年终资产负债表中，收表，即年终决算资产负债表。在年终资产负债表中，收支项目一般无数

35、字反映。预算执行情况表是反映预算收支项目一般无数字反映。预算执行情况表是反映预算收支情况的报表，根据需要分旬报、月报和年报，旬报于支情况的报表，根据需要分旬报、月报和年报，旬报于每月上旬、中旬后报送，下旬由月报代替；月报可以按每月上旬、中旬后报送，下旬由月报代替；月报可以按一般预算收支和基金预算收支分别编制，也可合并编制。一般预算收支和基金预算收支分别编制，也可合并编制。预算执行情况年报分为财政预算收支决算总表、收入预算执行情况年报分为财政预算收支决算总表、收入决算明细表和支出决算明细表。决算明细表和支出决算明细表。财政预算收支决算总表主要反映各级财政总预算收入、财政预算收支决算总表主要反映各级财政总预算收入、支出和结余的总括情况，表中各项目的支出和结余的总括情况，表中各项目的“预算数预算数”和和“决算数决算数”是从有关收支账户及明细账中取数填列的。是从有关收支账户及明细账中取数填列的。财政周转金报表分为财政周转金收支、投放和财政周转财政周转金报表分为财政周转金收支、投放和财政周转基金变动情况三种报表，它们应分别根据基金变动情况三种报表，它们应分别根据“财政周转金财政周转金收入收入”、“财政周转金支出财政周转金支出”、“借入财政周转金借入财政周转金”、“借出财政周转金借出财政周转金“、”财政周转基金财政周转基金“等账户的数据等账户的数据分析计算填列。分析计算填列。