2022年上市公司财务会计制度 .pdf

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1、上市公?司财务?会计制?度上?市公司?财务会?计制度?第一章?总则?第一条?为了规?范深圳?*高?科技股?份有限?公司会?计确认?、 计量?和报告?行为，?保证会?计信息?质量，?使公司?的会计?工作有?章可循?、有法?可依，?公允地?处理会?计事项?，以提?高公司?经济效?益，维?护股东?权益，?制定本?制度，?上市公?司财务?会计制?度。?第二条?本制度?根据我?国会?计法?、 企?业会计?准则?、 会?计基础?工作规?范等?国家有?关法律?、法规?，结合?公司具?体情况?及公司?对会计?工作管?理的要?求制定?。第?三条本?制度适?用于公?司及下?属控股?公司。?各控股?公司可?根据本?

2、制度，?结合自?身实际?情况制?定实施?细则。?第二?章会计?核算体?制第?四条财?会组织?体系及?机构设?置? 1?、公司?负责人?对公司?财务管?理的建?立健全?、有效?实施以?及经济?业务的?真实性?、合法?性负责?。公司?财务管?理工作?在董事?会领导?下由总?经理组?织实施?，公司?财务负?责人对?董事会?和总经?理负责?。? 2?、公司?设立会?计机构?负责人?岗位，?负责和?组织公?司财务?管理工?作和会?计核算?工作。?会计机?构负责?人由董?事会按?规定的?任职条?件聘用?或解聘?。? 3?、公司?设置财?务部，?专门办?理公司?的财务?管理和?会计事?项，财?务部配?备与工

3、?作相适?应、具?有会计?专业知?识的会?计人员?。财务?部根据?会计业?务设置?工作岗?位。会?计工作?岗位，?可以一?人一岗?、一人?多岗或?一岗多?人，但?出纳人?员不得?兼管稽?核、会?计档案?保管、?收入、?费用、?债权债?务账务?处理等?工作，?财务部?应建立?岗位责?任 6j?3k*?d9P?#!?k 财务?管理制?度制，?以满足?会计业?务需要?。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 7 页 - - - - - - - - - - ? 4?、财务?部经理?是公司?会计

4、机?构负责?人。?5、 公?司有权?对下属?控股子?公司的?财务负?责人予?以， 并?依照规?定程序?聘任和?解聘。?第五?条会计?人员职?业道德?。会计?人员应?当热爱?本职工?作，努?力钻研?业务，?提高专?业知识?和技能?，熟悉?财经法?律、法?规、规?章和国?家统一?会计制?度。按?照法律?、法规?和国家?统一会?计制度?规定的?程序和?要求进?行会计?工作，?保证所?提供的?会计信?息合法?、真实?、准确?、及时?、完整?，办理?会计业?务应当?实事求?是、客?观公正?，熟悉?本单位?经营情?况和管?理情况?，运用?掌握的?会计信?息和方?法，改?善内部?管理，?提高经?济效益?。保

5、守?公司秘?密，按?规定提?供会计?信息。?第六?条账簿?设置。?根据企?业会计?准则的?规定结?合公司?具体情?况使用?会计科?目、明?细账、?日记账?和其他?辅助账?。第?七条内?部会计?管理制?度。结?合本公?司经营?特点和?管理要?求，建?立内部?会计管?理制度?，使会?计管理?工作渗?透到经?营管理?各个环?节，以?利于改?善管理?。内部?会计管?理制度?包含：?1、?内部牵?制制度?。必须?组织分?工、钱?账分离?、账物?分离，?出纳和?会计分?离。为?保障企?业资金?安全完?整，涉?及到资?金不相?容的职?责分由?不同的?人员担?任，形?成严格?的内部?牵制制?度，并?实行交?易

6、分开?、账物?管理分?开、钱?账管理?分开，?内部稽?核、定?期轮岗?。? 2?、内部?稽核制?度。明?确会计?稽核的?职责、?权限、?程序和?方法。?3、?内部原?始记录?管理制?度。建?立规范?的原始?记录管?理制度?，规定?原始记?录的格?式、内?容和填?制方法?，按要?求填制?、签署?、传递?、汇集?、审核?、管理?原始记?录。?4、内?部定额?管理制?度。制?定原辅?材料、?低值易?耗品的?消耗定?额、考?核方法?、奖惩?措施，?定期检?查执行?情况，?管理制?度上?市公司?财务会?计制度? 。精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师

7、归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 7 页 - - - - - - - - - - ?5、内?部财产?清查制?度。定?期清查?财产，?保证账?实相符?。内部?财务收?支审批?，按财?务收支?审批权?限、范?围、程?序执行?。财?务管理?制度?6、?内部?财务会?计分析?制度。?制定财?务指标?分析方?法，定?期检查?财务指?标落实?情况，?分析存?在问题?和原因?。第?八条会?计工作?交接。?会计人?员工作?调动或?离职，?必须将?本人所?经管的?会计工?作全部?移交给?接管人?员，没?有办清?交接手?续的，?不得调?动或离?职。办?理移交?手续前?，必须?编制移?交清

8、册?，由交?接双方?和监交?人在移?交清册?上签名?，移交?清册填?制一式?三份，?交接双?方各执?一份，?存档一?份。?第三章?主要会?计政策?第九?条根据?财政部?财会 3?号文的?规定，?公司于?201?X年 1?月 1 日?起执行?新的企?业会计?准则。?第十?条会计?年度：?公?司采用?公历年?度， 即?每年从?1 月 1?日起至?12 月?31日?止。?第十一?条记账?本位币?：?公司以?人民币?为记账?本位币?。第?十二条?记账基?础和计?价原则?：?本公司?以权责?发生制?为记账?基础，?经济业?务发生?时以历?史成本?为计价?原则。?第十?三条外?币业务?核算方?法公?司发生

9、?外币业?务时，?采用固?定汇率?进行折?算，报?告期末?按期末?汇率进?行调整?，差额?列入当?期损益?或予以?资本化?，在建?工程外?币借款?的汇兑?差额在?该工程?达到预?定可使?用状态?前计入?在建工?程。?第十四?条现金?等价物?的确定?标准?现金等?价物是?指持有?的期限?短、 流?动性强?、 易于?转换为?己知金?额现金?、价值?变动风?险很小?的投资?。第?十五条?金融资?产的确?认、计?量和转?移的核?算方法?根据?企业会?计准则?第 22?号-金?融工具?确认和?计量?的规定?：? 1?、金融?资产应?当在初?始确认?时分为?：?以公?允价值?计量且?变动计?入当期?损益的

10、?金融资?产， 包?括交易?性金融?资精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 3 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 产和?指定为?公允价?值计量?且其变?动计入?当期损?益的金?融资产?; 持有?至到期?投资;?贷款?和应收?款项;?可供?出售金?融资产?。? 2?、确认?条件：?在满足?下列条?件之一?时，划?分为交?易性金?融资产?：?取得该?金融资?产的目?的主要?是为了?近期内?出售;?属于?进行集?中管理?的可辨?认金融?工具组?合的一?部分，?且有客?观证据?表明

11、企?业近期?采用短?期获利?方式对?该组合?进行管?理; ?属于衍?生工具?。但是?，被指?定且为?有效套?期工具?的衍生?工具，?属于财?务担保?合同的?衍生工?具、 与?在活跃?市场中?没有报?价且其?公允价?值不能?可靠计?量的权?益工具?投资挂?钩并须?通过交?付该权?益工具?结算的?衍生工?具除外?。只?有符合?下列条?件之一?的金融?资产，?才可以?在初始?确认时?指定为?以公允?价值计?量且其?变动计?入当期?损益的?金融资?产：?该指?定可以?消除或?明显减?少由于?该金融?资产或?金融负?债的计?量基础?不同所?导致的?相关利?得或损?失在确?认或计?量方面?不一致?的情况?

12、。?企业风?险管理?或投资?策略的?正式书?面文件?已载明?， 该金?融资产?组合、?该金融?负债组?合、或?该金融?资产和?金融负?债组合?，以公?允价值?为基础?进行管?理、评?价并向?关键管?理人员?报告。?在活?跃市场?中没有?报价、?公允价?值不能?可靠计?量的权?益工具?投资，?不得指?定为以?公允价?值计量?且其变?动计入?当期损?益的金?融资产?。持?有至到?期的投?资，是?指到期?日固定?、回收?金额固?定或可?确定，?且企业?有明确?意图和?能力持?有至到?期的非?衍生金?融资产?。贷?款和应?收款项?，是指?在活跃?市场中?没有报?价、回?收金额?固定或?可确定?的非衍?

13、生金融?资产。?可供?出售金?融资产?， 是指?企业没?有划分?为以公?允价值?计量且?其变动?计入当?期损益?金融资?产、 持?有至到?期投资?、 贷款?和应收?款项的?金融资?产。比?如，企?业购入?的在活?跃市场?上有报?价的股?票、债?券，没?有划分?为以精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 公?允价值?计量且?其变动?计入当?期损益?的金融?资产或?持有至?到期投?资等金?融资产?的，可?归为此?类。#?X;G?#-T?% b

14、!?R?3、?金融资?产满足?下列条?件之一?时，应?当终止?确认：?财务管?理制度?收取?该金融?资产现?金流量?的合同?权利终?止; ?该金融?资产已?转移，?且符合?企业?会计准?则第 2?3 号-?金融资?产转移?规定?的金融?资产终?止确认?条件。?4、?金融资?产后续?计量?交易性?金融资?产?按公允?价值计?量。?持有?期间取?得的利?息或现?金股利?确认为?投资收?益。?资产?负债表?日，公?允价值?的变动?计入公?允价值?变动损?益。?处置?该金融?资产或?金融负?债时，?该金融?资产或?金融负?债的公?允价值?与初始?入账金?额之间?的差额?应确认?为投资?收益，?同时调?

15、整公允?价值变?动损益?。8f?4K3?M ;p?0i;?q 直接?指定为?以公允?价值计?量且其?变动计?入当期?损益的?金融资?产?按?公允价?值计量?。?持有期?间取得?的利息?或现金?股利确?认为投?资收益?。?资产负?债表日?，公允?价值的?变动计?入公允?价值变?动损益?。?处置该?金融资?产或金?融负债?时， 该?金融资?产或金?融负债?的公允?价值与?初始入?账金额?之间的?差额应?确认为?投资收?益， 同?时调整?公允价?值变动?损益。?持有?至到期?投资精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - -

16、 - - -第 5 页，共 7 页 - - - - - - - - - - ?持有?期间应?当按照?实际利?率法确?认利息?收入，?计入投?资收益?。实际?利率与?票面利?率差别?很小的?，也可?按票面?利率计?算利息?收入，?计入投?资收益?。?采用实?际利率?法，按?摊余成?本计量?。?处置持?有至到?期投资?时， 应?将所取?得价款?与该投?资账面?价值之?间的差?额确认?为投资?收益。?应收?款项?应当采?用实际?利率法?，按摊?余成本?计量。?企业?收回或?处置应?收款项?时， 应?按取得?的价款?与该应?收款项?账面价?值之间?的差额?，确认?为当期?损益。?可供?出售金?融资产?

17、财务?管理制?度?持有期?间取得?的利息?或现金?股利计?入投资?收益。?资?产负债?表日，?应当以?公允价?值计量?， 且公?允价值?变动计?入资本?公积。?处?置可供?出售金?融资产?时，应?按取得?的价款?与原直?接计入?所有者?权益的?公允价?值变动?累计额?对应处?置部分?的金额?， 与该?金融资?产账面?价值之?间的差?额，确?认为投?资收益?。?精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 7 页 - - - - - - - - - - 文档编码：KDHSIBDSUFVBSUDHSIDHSIBF-SDSD587FCDCVDCJUH 欢迎下载 精美文档欢迎下载 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 7 页 - - - - - - - - - -