财务分析模板（PPT43页).pptx

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1、财务分析财务分析4/21/20221净利净利财务分析体系财务分析体系资产净利率资产净利率权益乘数权益乘数X X销售净利率销售净利率总资产周转总资产周转 率率X X总资产总资产销售收入销售收入销售收入销售收入 其他利润其他利润所得税所得税全部成本全部成本权益净利率是反映：权益净利率是反映：我们看到：权益净利率由我们看到：权益净利率由销售净利率、资产周转率、权益乘数共同决定销售净利率、资产周转率、权益乘数共同决定4/21/20222影响因素影响因素？销售净利率销售净利率资产周转率资产周转率 权益乘数权益乘数赢利能力资产管理负债比率4/21/20223影响因素影响因素销售净利率销售净利率资产周转率资

2、产周转率 权益乘数权益乘数对权益净利率的深入寻找影响效益的根源-总体因素总体因素4/21/20224影响因素影响因素销售净利率销售净利率 销售收入销售收入 净利润净利润项目项目本期本期上期上期增幅增幅影响影响净利润净利润销售收入销售收入对对销售净利率的影响销售净利率的影响深入寻找影响效益的根源-总体因素总体因素4/21/20225影响因素影响因素净净利润利润收入收入经营费用经营费用成本成本管理费用管理费用其他利润其他利润财务费用财务费用 所得税所得税项目项目收入收入成本成本经营费用经营费用管理费用管理费用财务费用财务费用其他利润其他利润所得税所得税本期本期上期上期增幅增幅影响净利润影响净利润深

3、入寻找影响效益的根源-总体因素总体因素4/21/20226销售收入分析销售收入分析项目项目销售数量销售数量销售单价销售单价销售金额销售金额上期（或上年）上期（或上年）本期（或本年）本期（或本年）对比对比深入寻找影响效益的根源-销售收入销售收入总体指标表总体指标表结论四：销售收入的增长是主要由于？的增长引起的，结论四：销售收入的增长是主要由于？的增长引起的，说明了？说明了？4/21/20227销售收入分析销售收入分析深入寻找影响效益的根源-销售收入销售收入结论五：结论五：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期汤圆汤圆饺子饺子粽子粽子面点面点其他其他金额比重金额比重品类品

4、类销售数量销售数量销售单价销售单价销售金额销售金额4/21/20228费用分析费用分析深入寻找影响效益的根源-费用分析费用分析全部费用全部费用各个项目各个项目使用部使用部门门费用结费用结构构费用结构、单位耗用费用结构、单位耗用经营费经营费用用管理费管理费用用财务费财务费用用4/21/20229费用分析费用分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比费用项目费用项目金额金额比重比重费用率费用率4/21/202210成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期

5、对比对比本期本期上期上期对比对比费用项目费用项目销量（吨）销量（吨）费用费用费用率费用率我们来对比一下：我们来对比一下：4/21/202211成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本销量销量费用费用单位耗用单位耗用0%0%10%10%20%20%30%30%40%40%50%50%60%60%70%70%80%80%90%90%销量销量费用费用单位耗用单位耗用结论：结论：增长率对比图增长率对比图4/21/202212成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比费用

6、项目费用项目XX1部门部门XX2部门部门XX3部门部门4/21/202213成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比费用项目费用项目销量（吨）销量（吨）费用费用费用率费用率分析：分析：4/21/202214成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本4/21/202215成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比费用项目费用项目金额金额比重比重费用率费用率4/21

7、/202216成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比费用项目费用项目XX1部门部门XX2部门部门XX3部门部门4/21/202217成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比本期本期上期上期对比对比费用项目费用项目销量（吨）销量（吨）费用费用费用率费用率分析：分析：4/21/202218成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本金额金额比重比重金额金额比重比重金额金额比重比重本期（或

8、本年）本期（或本年）对比对比上期（或上年）上期（或上年）项目项目4/21/202219成本（费用）分析成本（费用）分析深入寻找影响效益的根源-全部成本全部成本4/21/202220v结论九：其他利润及所得税分析其他利润及所得税分析深入寻找影响效益的根源-其他利税其他利税项目项目本期本期上期上期对比对比增幅增幅其他利润其他利润所得税所得税4/21/202221资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转资产周转率资产周转率资产总额资产总额销售收入销售收入长期资产长期资产流动资产流动资产长期投资长期投资固定资产固定资产无形资产无形资产货币资货币资金金应收帐款应收帐款存货存货预付帐预

9、付帐款款其他应收款其他应收款4/21/202222资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转预付帐款预付帐款货币资金货币资金存货存货应收帐款应收帐款长期投资长期投资无形资产无形资产固定资产固定资产固定资产固定资产资产构成图资产构成图流流动动 资资产产长长期期资资产产其他应收款其他应收款4/21/202223资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转本期本期上期上期本期本期上期上期金额金额比重比重长期资产长期资产流动资产流动资产对比项目项目金额比重结论十：4/21/202224资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转流流动动资资产产长长期期

10、资资产产本期本期上期上期本期本期上期上期金额金额比重比重固定资产固定资产长期投资长期投资无形资产无形资产应收帐款应收帐款货币资金货币资金存货存货预付帐款预付帐款对比对比项目项目金额金额比重比重4/21/202225结论十一：好资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转资产结构图固定资产16%长期投资8%无形资产5%应收帐款33%货币资金20%存货13%预付帐款5%4/21/202226资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转 长期资产一般相对较为稳定，可变因素少，我们就长期资产一般相对较为稳定，可变因素少，我们就重点从流动资产入手，深入分析重点从流动资产入

11、手，深入分析 流动资产周转情况。流动资产周转情况。流动资产周转率流动资产周转率销售收入销售收入流动资产流动资产项目项目销售收入销售收入流动资产流动资产流动资产周转率流动资产周转率本期本期上期上期增幅增幅分析：分析：4/21/202227资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转应收周转率应收周转率销售收入销售收入应收帐款应收帐款项目项目销售收入销售收入应收帐款应收帐款应收帐款周转率应收帐款周转率本期本期上期上期增幅增幅分析：分析：流动资产周转率与两个因素密切相关：流动资产周转率与两个因素密切相关：应收周转率应收周转率存货周转率存货周转率4/21/202228资产周转率资产周转

12、率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转结论十三：结论十三：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期分公司分公司经销商经销商项目项目销售收入销售收入应收帐款应收帐款周转率周转率4/21/202229资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转流动资产周转率与两个因素密切相关：流动资产周转率与两个因素密切相关：存货周转率存货周转率销售收入销售收入存货存货项目项目销售收入销售收入存货存货应收帐款周转率应收帐款周转率本期本期上期上期增幅增幅分析：分析：应收周转率应收周转率存货周转率存货周转率4/21/202230资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转结

13、论十四：结论十四：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期原材料原材料半成品半成品产成品产成品项目项目收入收入存货存货周转率周转率4/21/202231资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转结论十五：结论十五：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期存总公司存总公司存分公司存分公司发出商品发出商品项目项目销售收入销售收入存货存货周转率周转率4/21/202232资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转本期本期上期上期本期本期上期上期金额金额比重比重现金现金银行存款银行存款其他货币资金其他货币资金项目项目金额比重对比结论十二：结论十二：4

14、/21/202233资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转结论十六：结论十六：本期本期上期上期本期本期上期上期本期比率本期比率上期比率上期比率AB合计合计项目项目金额金额成本成本对比对比4/21/202234资产周转率资产周转率深入寻找影响效益的根源-资产周转资产周转结论十七：结论十七：本期本期上期上期本期本期上期上期本期本期上期上期AB合计合计项目项目金额金额收入收入对比对比4/21/202235权益乘数权益乘数深入寻找影响效益的根源-权益乘数权益乘数权益乘数权益乘数资产负债率资产负债率11负债负债资产资产4/21/202236权益乘数权益乘数深入寻找影响效益的根源-权

15、益乘数权益乘数本期本期上期上期对比对比增幅增幅负债负债结论十七：4/21/202237权益乘数权益乘数深入寻找影响效益的根源-权益乘数权益乘数结论十八：本期本期上期上期本期本期上期上期金额金额比重比重银行借款银行借款应付帐款应付帐款预收帐款预收帐款其他应付款其他应付款其他其他项目项目金额比重对比4/21/202238权益乘数权益乘数深入寻找影响效益的根源-权益乘数权益乘数结论十九：本期本期上期上期本期本期上期上期金额金额比重比重项目项目金额比重对比4/21/202239解决方案解决方案透彻分析解决问题的方法-4/21/202240解决方案解决方案透彻分析解决问题的方法-4/21/202241解决方案解决方案透彻分析解决问题的方法-4/21/202242解决方案解决方案透彻分析解决问题的方法-4/21/202243