基本核算方法教学课程.pptx

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1、12基本核算方法基本核算方法会计科目会计科目基础记帐方法记帐方法手段会计凭证会计凭证依据帐务组织帐务组织核心财务会计报告财务会计报告结果另外还包括清查财产清查财产计算成本计算成本检查、分析检查、分析等各项业务具体核算方法各项业务具体核算方法两部分关系是：两部分关系是：前者是后者的高度概括；后者是前者的具体运用。3456三统一三统一统一科目名称统一科目名称统一核算内容统一核算内容统一科目代号统一科目代号两方便两方便方便会计核算方便会计核算方便监管信息提取方便监管信息提取7四性流动性流动性是通过期限划分来体现的重要性重要性是通过繁简有别来体现的风险性风险性按贷款性质划分效益性效益性在损益类科目中，

2、比较详细按 收入来源、生息资产以及成本费用进行科目上的分类来体现银行的经营效益89101112131415单式记账方法单式记账方法指对一笔经济业务，只通过一个会计科目，一个帐户进行登记的记账方法。复式记账方法复式记账方法指对一笔经济业务，按资金运动的内在联系，以相等金额，通过两个或两个以上相互对应的会计科目进行登记的记账方法。16记账主体记账主体记账符号记账符号 记账规则记账规则 试算平衡试算平衡17181920期末借方余额期末借方余额=期初借方余额期初借方余额+本期借方发生额本期借方发生额-本期贷方发生额本期贷方发生额期末贷方余额期末贷方余额=期初贷方余额期初贷方余额+本期贷方发生额本期贷方

3、发生额-本期借方发生额本期借方发生额21 等量增减；等量同增；等量同减2223242526272829外来原始凭证自制原始凭证303132333435363738394041明细核算系统明细核算系统综合核算系统综合核算系统424344454647通用格式通用格式设三栏：收入、付出、余额。设三栏：收入、付出、余额。特定格式特定格式根据业务具体特点、要求设置根据业务具体特点、要求设置栏目。栏目。48一般余额表一般余额表适用不计息的各科目帐户适用不计息的各科目帐户计息余额表计息余额表适用计息的各科目帐户适用计息的各科目帐户495051525354明细核算帐务处理程序综合核算帐务处理程序5556实存现金实存现金现金库存簿现金库存簿总帐总帐日计表日计表余额表余额表分户帐分户帐登记簿登记簿科目日结单科目日结单业务活动业务活动转帐传票转帐传票现金传票现金传票现金收入日记簿现金收入日记簿现金付出日记簿现金付出日记簿5758每日核对每日核对在每日营业终了进行核对。定期核对定期核对在每日核对基础上按旬、月、季、年进行全面核对。59各科目总帐余额各科目总帐余额 = 各同科目总帐所属各同科目总帐所属 = 分户帐汇总余额分户帐汇总余额各同科目余额表各同科目余额表合计合计606162636465666768697071