成本管理QC昆烟5队.pptx

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1、参赛团队：飞翔小组参赛团队：飞翔小组团队成员：孙冰、郭光根、丁鸿彬、董健翔团队成员：孙冰、郭光根、丁鸿彬、董健翔2010.72010.7成本信息是企业最重要的管理信息和决策信息，成本信息是企业最重要的管理信息和决策信息，是企业进行科学决策和制定是企业进行科学决策和制定各项政策的主要依据各项政策的主要依据 成本管理非常重要成本管理非常重要在质量难同质化时，降低成本、在质量难同质化时，降低成本、加强成本控制是企业管理的加强成本控制是企业管理的主要目标和核心工作主要目标和核心工作 降低成本、加强成本控制降低成本、加强成本控制直接人工所占成本直接人工所占成本分额不断下落分额不断下落 质量和成本是竞争焦

2、点质量和成本是竞争焦点必须增强企业必须增强企业核心竞争力核心竞争力企业全球化竞争日趋激烈企业全球化竞争日趋激烈方方 案案 背背 景景方方 案案 背背 景景方方 案案 分分 析析方方 案案 设设 计计功功 能能 实实 现现方方 案案 总总 结结行业环境行业环境“两化融合两化融合”信息化建设信息化建设国家局成本国家局成本控制对标发展控制对标发展技改信息化技改信息化MESMES需求需求加入加入WTOWTO面临新挑战面临新挑战1 1、全球化竞争日趋激烈，、全球化竞争日趋激烈，成本领先非常重要成本领先非常重要2 2、消费多样，兼顾柔性制、消费多样，兼顾柔性制造与成本管理造与成本管理随着十七大的召开，提出

3、随着十七大的召开，提出了两化融合，同时中烟公了两化融合，同时中烟公司对集团的信息化建设提司对集团的信息化建设提出了更高要求。出了更高要求。0909年全国烟草会议，提出年全国烟草会议，提出成本控制要求。全面对标成本控制要求。全面对标工作，为我们卷烟上水平工作，为我们卷烟上水平提出新的要求。提出新的要求。对成本管对成本管理新要求理新要求信息化建设信息化建设对对MES的需的需求求信息化建设信息化建设对对MES的需的需求求对成本管对成本管理新要求理新要求基于标准成本面向基于标准成本面向MES的的成本管理系统设计与研究成本管理系统设计与研究方方 案案 分分 析析方方 案案 分分 析析方方 案案 背背 景

4、景方方 案案 设设 计计功功 能能 实实 现现方方 案案 总总 结结理论理论支持支持MES的基本的基本理论理论成本及成本成本及成本控制方法控制方法理论支持理论支持制造成本（生产成本）制造成本（生产成本）销售成本、管理成本 非制造成本非制造成本企业成本费用直接材料直接人工直接人工车间成本的主要构成车间成本的主要构成 成本三要素：成本三要素：料、工、费料、工、费成本控制方法分类目标目标成本法成本法 作业作业成本法成本法 定额定额 成本法成本法 标准标准成本法成本法 4目标成本管理方法挖掘的成本流不在现场目标成本管理方法挖掘的成本流不在现场1235定额成本法不利于及时对产品成本控制管理定额成本法不利

5、于及时对产品成本控制管理作业成本法可将成本细化到各个作业工序作业成本法进行全员全要素的控制标准成本法可将成本由事后向事中进行控制标准成本法可将成本由事后向事中进行控制成本控制方法分类目标目标成本法成本法 作业作业成本法成本法 定额定额 成本法成本法 标准标准成本法成本法 标准标准成本法成本法 标准标准成本法成本法作业作业成本法成本法是参照的标准，是分析差异，制定奋斗是参照的标准，是分析差异，制定奋斗目标的依据目标的依据 成本过程控制的方法和手段成本过程控制的方法和手段 MESMESMES成本信息工艺工艺过程管理过程管理质量管理质量管理设备维修设备维修管理管理生产调度生产调度数据采集数据采集和获

6、取和获取文档管理文档管理 产品跟踪产品跟踪与回溯与回溯绩效分析绩效分析详细详细工序作业业人力资源人力资源管理管理资源分配和资源分配和状态报告状态报告MES功能模型现场数据难以采集，采集信息不全不准现场数据难以采集，采集信息不全不准核算工作量较大核算工作量较大手工做账不够详细准确手工做账不够详细准确成本难以做到事前分析事中控制成本难以做到事前分析事中控制企业级成本核算量大比较复杂企业级成本核算量大比较复杂方方 案案 设设 计计方方 案案 设设 计计方方 案案 背背 景景方方 案案 分分 析析功功 能能 实实 现现方方 案案 总总 结结设计目标设计目标规范成本管理流程规范成本管理流程1提高成本核算

7、效率提高成本核算效率,为为绩效考核提供有效依据绩效考核提供有效依据3实现由事后分析到事中实现由事后分析到事中分析成本管理模式的转变分析成本管理模式的转变21234月末差异数量调整原辅料净值直接人工成本动力能源成本制造费用步骤费用企业成本中心卷包实际消耗数量滤嘴成型滤嘴实际消耗数量品牌成本生产工单财务提供单价和价格差异率制丝实际消耗数量原料、糖香料领料单 各成本中心业务流程分析及优化各成本中心业务流程分析及优化卷接包中心卷接包中心嘴棒中心嘴棒中心制丝中心制丝中心制丝中心制丝中心 物流中心物流中心按生产按生产工单及批次工单及批次收集制丝、嘴棒、收集制丝、嘴棒、卷包在实际生产中的成本投入卷包在实际生

8、产中的成本投入和产出数据，对生产的实绩结算，和产出数据，对生产的实绩结算，计算出标准与实绩对比的成本差异，计算出标准与实绩对比的成本差异，并细分为直接材料成本差异、并细分为直接材料成本差异、直接人工成本差异和制造费用差异。直接人工成本差异和制造费用差异。将成本差异分析结果提供给管理部门，将成本差异分析结果提供给管理部门，作为成本管理控制绩效评价的依据；作为成本管理控制绩效评价的依据；将成本差异分析结果提供给生产现场，将成本差异分析结果提供给生产现场，确定降低成本的措施，形成确定降低成本的措施，形成成本控制点，巩固有利差异，成本控制点，巩固有利差异，消除不利差异。消除不利差异。 物流过程的成本核

9、算由物流过程的成本核算由物流信息系统完成，将物流信息系统完成，将数据传送给数据传送给MES中的车中的车间成本管理系统使用间成本管理系统使用 卷接包中心卷接包中心嘴棒中心嘴棒中心制丝中心制丝中心制丝中心制丝中心 物流中心物流中心制丝中心制丝中心制丝中心制丝中心 嘴棒中心嘴棒中心制丝成本中心成本要素表制丝成本中心成本要素表直接材料烟叶烟梗糖料香料其它直接人工工资、福利费用设备维护与折旧动力能源其它制造费用嘴棒成本中心成本要素表嘴棒成本中心成本要素表直接材料丝束盘纸粘合剂其它材料直接人工工资、福利费用设备维护与折旧 动力能源 其它制造费用卷包成本中心成本要素表卷包成本中心成本要素表直接材料1.盘纸2

10、.过滤嘴3.水松纸4.粘合剂5.商标6.条盒7.烟箱8.铝箔纸9.拉线10.玻璃纸条包11.玻璃纸小包12.舌头纸(卷盘卡纸)13.印花(封口)14.其他材料直接人工工资、福利费用设备维护与折旧 动力能源 其它制造费用MES数据采集模块数据采集模块、手工录入结转、手工录入结转企业企业ERP系统、系统、手工录入实际工时手工录入实际工时企业企业ERP系统、系统、能源管理系统、能源管理系统、MES设备管理、设备管理、物流管理系统物流管理系统 我们按照各个中心的生产工艺流程，以批次和工我们按照各个中心的生产工艺流程，以批次和工单为线索，跟踪每一批次的加工流转过程，并记录各单为线索，跟踪每一批次的加工流

11、转过程，并记录各个工艺环节所发生的成本的基本信息，包括人员、时个工艺环节所发生的成本的基本信息，包括人员、时间、物料信息等等。我们把能够准确采集输入、输出间、物料信息等等。我们把能够准确采集输入、输出数据的每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并数据的每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并从每个单元提取从每个单元提取KPI参数，建立参数，建立KPI控制表，以指示灯控制表，以指示灯方式对成本差异异常进行告警提示。从而使成本控制方式对成本差异异常进行告警提示。从而使成本控制实现过程化、精细化控制。实现过程化、精细化控制。成本控制思路成本控制思路储叶柜储叶柜预处理段预处理段烟烟叶叶立立库库ABCD

12、薄片线薄片线高档烟线二次加料高档烟线二次加料二次加料段二次加料段丝处理段丝处理段储叶柜储叶柜储叶柜储叶柜配丝柜配丝柜3配丝柜配丝柜4配丝柜配丝柜2混混丝丝柜柜配丝柜配丝柜1气流干燥线气流干燥线薄板干燥线薄板干燥线加香段加香段烟烟丝丝立立库库掺配丝掺兑掺配丝掺兑梗线梗线混丝柜混丝柜成品出库成品出库联合工房制丝线工艺流程图联合工房制丝线工艺流程图气流干燥线气流干燥线薄板干燥线薄板干燥线薄板干燥线薄板干燥线控制单元控制单元控制单元控制单元控制单元控制单元101000000 00 08 80000000 06 60000000 04 40000000 02 20000000 00 01月2月3月4月5

13、月主要材料消耗主要材料消耗主要材料消耗资金主要材料消耗资金三、三、BI工具分析工具分析45%12%16%27%直接材料直接人工动力能源制造费用品牌成本比重情况品牌成本比重情况25142512251025082504250225001月月2月月3月月5月月6月月7月月8月月9月月10月月11月月4月月商标消耗曲线商标消耗曲线系类系类1 1与与其其它它系系统统的集成的集成方方 案案 设设 计计功功 能能 实实 现现方方 案案 背背 景景方方 案案 分分 析析功功 能能 实实 现现方方 案案 总总 结结成本基础数据成本基础数据管理管理物耗消耗管理物耗消耗管理成本核算成本核算成本分析统计成本分析统计报

14、表报表成本预测与成本预测与控制反馈控制反馈系统维护系统维护方方 案案 总总 结结方方 案案 总总 结结功功 能能 实实 现现方方 案案 设设 计计方方 案案 背背 景景方方 案案 启启 动动方案总结方案总结效益分析效益分析风险应对风险应对效益分析效益分析1 1、缩短了成本控制周期挖掘了成本潜力、缩短了成本控制周期挖掘了成本潜力2 2、业务透明度成本管理实时准确、业务透明度成本管理实时准确3 3、使成本控制由事后变为事中、使成本控制由事后变为事中4 4、以成本为主线将各系统集成，打破系统、以成本为主线将各系统集成，打破系统自成体系相关性的缺点自成体系相关性的缺点5 5、成本控制更细致深入推进现代

15、化管理、成本控制更细致深入推进现代化管理实施风险及应对实施风险及应对1 1、成立项目组对、成立项目组对MESMES有效计划组织协调有效计划组织协调2 2、选择有实力的、选择有实力的MESMES开发商开发商3 3、做好业务需求调研做好、做好业务需求调研做好“合身合身”MESMES4 4、人员培训和数据准备、人员培训和数据准备总结与展望总结与展望 S u m m a r i z e我们通过对昆烟成本控制现状的分析，将其核算流程进行优化，我们通过对昆烟成本控制现状的分析，将其核算流程进行优化，并根据物流和资金流的关系制定了成本中心，并且分析成本中心并根据物流和资金流的关系制定了成本中心，并且分析成本

16、中心要素及其来源。每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并从每个单元提取要素及其来源。每一个加工工序作为成本控制的最小单元，并从每个单元提取KPI指标，建立指标，建立KPI控制表，以指示灯方式对成本差异异常进行告警提示。控制表，以指示灯方式对成本差异异常进行告警提示。从而使成本控制实现过程化、精细化控制。最后将成本报表用先进的从而使成本控制实现过程化、精细化控制。最后将成本报表用先进的BI工具多维度工具多维度细粒度的进行展示，到达成本控制的目的。细粒度的进行展示，到达成本控制的目的。 Vista 随着企业信息化建设的不断深入和企业管理水平的不断提高，随着企业信息化建设的不断深入和企业管理水平的不断提高，作业成本法以其准确的成本核算方法将逐步被关注，其应用基础是作业成本法以其准确的成本核算方法将逐步被关注，其应用基础是现场数据采集系统和生产计划调度系统，随着昆烟易地技改完成的现场数据采集系统和生产计划调度系统，随着昆烟易地技改完成的生产计划调度系统可以为我们将来进一步实施生产计划调度系统可以为我们将来进一步实施ABC成本法成本法提供基础和条件。提供基础和条件。