会计电算化下内部控制方法探讨(共2900字).doc

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1、会计电算化下内部控制方法探讨(共2900字)摘要：随着经济发展带动科技进步，互联网科技逐渐走入人们生活中来，成为人们生活中不可或缺的一部分。在互联网科技走进人们生活的同时，也走进了我国大多数企业，为企业日常经营管理提供了便捷。随着会计电算化的应用，企业开始进入了信息管理时代，在会计电算化给财会人员工作带来便利的同时，其自身也存在着不足之处，本文就会计电算化下内部控制方法进行简要论述。关键词：会计电算化；内部控制；方法1会计电算化对内部控制的影响1.1内部控制范围及对象有所变化在以往的会计核算过程中，由于其账务处理手法是老式的手工记账方法，内部控制主要针对已发生的经济业务所包含的数据进行管理和控

2、制，其重要控制对象为财务工作人员，而当会计电算化被投入到财务管理之中后，在对于企业日常发生的生产经营事项数据的处理工作，几近全部依靠会计电算化计算机应用软件来进行，财务工作人员单单只需要负责数据的录入便可，数据分析皆依靠电脑系统来完成，在此种情形下，内部控制除了对于财务工作人员进行内部控制之外，还需要对会计电算化的系统软件进行维护及审核，因此保证数据录入的真实性就变得尤为重要。1.2会计工作流程简化，审核力度渐弱在传统会计的账务处理中，对于已发生的经济事项的真实性需要通过不同部门、不同权限的管理人员进行相互间的确认与核对，最终形成已发生经济事项的入账数据依据，此确认核对流程已在企业内部管控中形

3、成一个相互约束、相互制衡的完善工作流程。而会计电算化的投入使用，将很多工作步骤简化甚至省略，会计电算化通过计算机应用软件来对数据进行整理分析从而替代了人工的数据整理及分析，致使财务人员的监控职能被简化，以至于削弱了其审核力度的存在性。1.3会计信息存储方式发生变化会计电算化区别于以往的老式手工记账，在手工记账中，对于财务数据的记录均通过纸质的凭证进行记录，包括原始凭证的归纳、记账凭证的填写、财务数据的整理、汇总、记载均是通过纸质材质来完成，当需对纸质记录的数据进行修改时，所有的修改均会留下修改痕迹，将修改过程呈于纸上；而应用会计电算化对账务进行处理时，所有的财务数据、记账凭证、财务分析、汇总结

4、果均会被保存至电脑之中，若电脑系统崩溃或硬件故障均会造成财务数据的损毁与丢失，从而给数据的完整及安全带来了风险，于此同时如需对凭证或核算数据做出修改时，修改过程则是直接通过电脑系统直接进行修改，但由于是系统数据修改，故而不会留有修改痕迹，可能会导致恶意修改数据、制造虚假账目的情况产生，给企业带来资产上的损失。1.4安全管理和控制由于网络技术的发展，使得大量数据间的传输均通过互联网进行传递，致使网络数据传输过程中存在着许多安全隐患，数据的传输过程中或许会由于网络病毒的入侵、黑客的恶意侵袭等情况的发生使得大量重要数据丢失、受损，给财务数据造成不可挽回的损失。2会计电算化下强化企业内部控制方法2.1

5、加强内部控制，定岗定责为确保内部控制有效实施，首先应从财务人员岗位责任制做起，通过会计电算化应用软件内部权限设置，为财务工作人员设置专职操作账号及操作权限设置，通过系统条件的设置，明确个人工作工作范围及工作权限，确保发生问题时责任明确，不会出现事故责任模糊，财务工作人员相互间责任推诿现象的发生；其次，通过系统操作权限间的制约编程，使财务工作人员间在工作中相互审计、相互牵制、相互制衡，确保了财务数据的准确性；最后，通过操作员密码设置功能，确保录入数据均为操作员本人录入，避免滥用职权、恶意篡改数据给企业资金带来的损失。2.2加强操作程序管理控制，提高内部控制水平当经济业务产生时，对于其账务处理应由

6、该项经济业务的经手人先行对单据进行录入，并逐步通过不同权限的操作员对其进行检测、复核、核算、审计等诸多项目，使工作人员通过其权限设置间存在的必然联系，形成一个相互制约的工作流程，从而来保证经济业务发生的真实性，核算数据的准确性，对未来发展分析数据的可靠性。同时，在对经济业务进行账务处理整个过程中，如在某个环节发现问题，应及时对其进行逆推式审查，寻找问题所在，并将问题形成的原因及产生的结果上报至上层管理人员，经管理人员授权后，对其进行合理处理，不得未经批准，私自掩盖处理问题。2.3加强财务数据安全管理会计电算化的投入使用，改变了传统数据的保管形式，使其由原有的纸质化文件保存，进化为电子信息数据库

7、存储，通过光盘、U盘、固态硬盘、网络云盘等电子设备及网络设备，对财务数据进行整理与保管，这种数据保存方式在便于查找的同时也存在着一些问题，因电子设备属敏感形、精密设备，且因其元配件的特殊性，致使其电子介质极易受到损毁，以至于造成财务数据的损毁或丢失。为避免这一现象给企业财务数据造成不可挽回的损失，财务部门应定期对数据进行备份，并将备份文件妥善保存，同时还应打印出纸质文件，使其以纸质文件形式被完整保存下来，并设立专门的文件档案保管部门对文件进行妥善保管，确保文件资料安全、完整、不外漏。2.4加强网络安全管理随着科技的进步，会计电算化进入电子信息化时代，大部分企业的财务数据均通过网络介质进行数据传

8、导与传输，而网络在给财务人员工作带来便利的同时也存在着安全隐患，为避免网络隐患造成企业带来无法挽回的损失，企业应通过聘请专业技术人才，组建专项管理机构，在对企业网络安全进行把控，确保将带有安全隐患的数据文件隔绝在防护之外，并通过定期对杀毒软件的升级，预防网络病毒给电脑系统带来的伤害。结束语综上所述，本文就会计电算化下内部控制存在的问题及对针对问题提出的改进方案进行了简要的论述，愿以此文加深管理者对会计电算化的深度认识。参考文献1阳萍.会计电算化下内部控制研究J.财会通讯，2011.2申国利.会计电算化下内部控制方法的探讨J.会计师，2015.3戴丽蓉.会计电算化下内部控制方法的探讨J.现代经济信息，2013.第 5 页 共 5 页