中小城市商业银行内部审计论文(共1680字).doc
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1、中小城市商业银行内部审计论文(共1680字)中小城市商业银行内部审计论文 一、中小城商行内部审计的现状(一)内部审计机制不健全目前,中小城商行基本按照监管部门的要求,在董事会层面设立了审计委员会,负责对银行经营管理活动开展内部审计工作,但是实际操作中负责具体工作的人员,仍是经营层下设内部审计部门的人员,审计项目的确定也往往取决于经营层,这种换汤不换药的做法导致内部审计的职责和权限不对等,内部审计的相对独立性仍然难以保证,在很大程度上影响了内部审计职能的有效发挥。(二)内部审计技术落后随着计算机技术的发展,银行业务形式发生了巨大变化,几乎所有的商业银行业务都要通过计算机完成,这种变化使得银行内部
2、控制部分环节前移向客户端,对商业银行的内部审计形成了新的挑战。目前,中小城商行的内部审计手段明显落后,仍运用传统的查凭证、翻账簿、看报表的方式,取得审计资料,工作效率低,发现问题滞后,对问题的定性主观性强,没有专门的处理审计事务的系统软件,无法与业务处理系统对接,内部审计仍停留在事后审计的阶段。(三)内部审计力量薄弱目前,中小城商行片面追求资产规模和市场范围的扩大,机构和网点数量不断增加,为了提高服务能力,中小城商行倾向于为工作人员设置更大的业务权限,以满足客户办理业务的需求,这就导致相当一部分人员可以接触到现金和证券,并有权限进入客户的账户,加大了内部控制的强度和难度。而中小城商行普遍存在着
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