企业会计内部控制风险研究(共3549字).doc

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1、企业会计内部控制风险研究(共3549字)摘要：企业会计内部控制指的是企业通过制定科学、合理、有效的方法措施，利用会计信息来指挥、调节、控制企业的生产经营活动，保护企业资产安全，保证财务会计信息的真实、完整性，最终实现企业效益的最大化。良好的会计内部控制能够起到控制财务舞弊、提高运营效率，保证企业合法合规经营的效果，有效控制和防范各种风险。文章结合企业财务管理工作实践经验，分析我国企业在会计内控中存在的风险，提出具体防范措施。关键词：企业；会计内部控制；风险；防范会计内控措施、风险防范措施是现代企业组织管理策略、组织管理理论的重要组成与核心关键，是保证企业维持正常生产经营活动，提高生产制造能力，

2、提高科学技术创新能力，提高企业经济实力的有力保证。企业会计内控工作效果关系到企业稳定运行和良好发展，为了提高企业的生产经营能力，提高企业的综合经济实力，应当建立全面的会计内控管理机制，并通过财务风险防范降低投资决策、筹资开发项目中的风险隐患，维持企业的正常稳定有序发展。因此，针对当前企业会计内部控制存在的风险，并采取合理、有效的防范控制手段加以规避是我国企业面临的重要问题。一、企业会计内部控制存在的风险（一）会计信息失真风险会计信息真实有效、客观完整，这是会计信息最基本的要求，也是企业会计内部控制最基本的要求。但通过观察研究，实际上有不少的企业连这点要求都做不到，经常会存在会计信息不透明、不完

3、整、不真实等问题。有些企业在利益的驱使下，虚增或虚减企业利润，任意调整收支科目，采用不符合要求的核算方法，采用资料作假等手段来掩盖企业的真实运营状况，从而导致企业会计信息失真。会计信息失真，企业内控工作无法掌握真实、完整的企业财务信息，最终影响了企业的经济效益。（二）会计环境复杂化风险会计处理手段在逐步实现自动化、信息化和数字化发展，这种发展趋势在带来便利的同时，也使得会计环境变得复杂化，风险因素也增多。比如，会计网络环境存在安全隐患、计算机程序出现漏洞，这些都会导致会计信息数据的泄露，从而给企业的运营带来危害性，内部控制工作也要随着这种形势的变化而采取相应的对策，以提高内部控制工作水平。（三

4、）会计监督缺位风险会计监督是会计的一个重要职能，主要作用在于监督会计活动是否具备高效性、合理性和合法性，如果企业会计内控制度不完善，控制力度、执行力度不到位，那么将会造成会计监督不到位风险。会计监督不到位就会导致一系列问题的出现，比如侵吞企业资产、挪用公款、转移资金等问题；此外，企业会计内部控制管理人员缺乏行事独立性，容易受到领导的左右和干涉，不能做到依法依规行使监督管理会计问题的权利，使得会计监督成为一种形式，发挥不了监督实质作用，从而导致会计监督缺位风险。二、企业会计内部控制风险防范的解决方法（一）企业应该加强对控制环境的管理在内部控制系统中控制环境处于首要位置，企业应该根据自身的实际状况

5、培养适合企业经营管理的环境。控制环境管理的好坏体现了企业对内部管控的重视程度，重视控制环境的企业能够建立完善的治理结构和规范的管理制度，培养完善的企业文化，在企业中形成办事讲究程序的工作作风。面对企业面临的财务风险,企业应该重视内控建设，采取年度预算方案的编制、集体决策制度和授权审批制度，严禁少数人或者一个人决定企业的经营决策。（二）企业应该重视风险评估的作用在激烈的市场竞争中，企业随时面临着各式各样的风险，风险评估的作用就是对企业面临的各种风险进行评估，风险评估是企业防范财务风险的重要手段，风险评估涵盖两方面的内容：对会计工作的风险进行防范;对资金使用的风险进行防范。企业在会计工作中面临着会

6、计人员职业道德低下、会计信息失真、税务管理不当的风险，在这方面企业应该重视会计信息的审核和对会计工作人员的监督。为了防范资金使用风险，企业应该加强对资金投放和回收的管理，在投资、融资和筹资的过程中准确地进行估测。（三）建立健全会计内部控制制度要从源头和根本上控制企业财务管理混乱、财务决策盲目等问题，关键在于建立健全会计内部控制制度，具体来说可以从以下几方面入手：第一，授权批准制度。企业要规范财务审批人员授权批准的方式、权限、程序、责任及相关控制措施，合理规范财务管理人员的行为，严禁为授权人员接触财务信息、会计信息，以确保财务会计信息的保密性和安全性。第二，会计岗位分工，权力制衡制度。会计岗位的

7、设置要符合权力制衡的原则，敦促各岗位人员尽忠职守做好本职工作，防止利用职务便利牟取私利。（四）强化控制风险管理首先，作为企业经营管理者要承担起对企业风险管理的责任，向企业的每个成员灌输风险防范意识，并将相关的责任落实到个人身上，让他们参与到防范和控制风险的行动中来。其次，在企业经营活动过程中，要用定性、定量的方法监测企业会计运行状况，对出现的问题要及时发现、及时解决，采取科学合理的方法防止风险的进一步扩大化，最大限度减少风险对企业的不利影响。再者，监督评价内部控制系统，定期审计财务收支状况，检査内部控制是否存在漏洞，对存在的问题要及时采取措施加以整改，防止风险事件的发生。最后，对各类会计信息进

8、行有效、及时的预测、分析和评估，以保证会计信息的真实性、可靠性和完整性。此外，还要强化对各种会计内部控制风险因素的识别，分析其产生的原因，并制定相应的措施，加以预防控制。（五）合理配置企业的财务管理组织结构合理配置企业财务管理组织结构包含两个层次的内容：一是，财务管理职能部门设立、运作、上下级关系方面的协调统一。既要保证对会计内控工作的管理权限合理分配，也要避免对同一事项存在多个管理职权的冲突问题。财务管理部门上下级之间有效沟通，上级部门对下级工作进行监督并进行指导，下级财务部门对上级部门负有汇报工作成果的职责，严格遵守企业关于会计内控管理的规范守则，二是，财务职能部门之间应当彼此配合，加强联

9、系，共同构成上下一体化的全面会计内控管理机制。第三，企业要根据管理要求，及时对财务信息化管理系统进行升级、完善，建立针对会计安全的网络控制机制，构建起安全、可靠性强的会计内部控制信息网络，确保会计信息的保密性和完整性。（六）加强财务工作人员的内控意识与职业素养一是，企业管理者应当重视对财务工作人员的会计内控意识培养，以学习、讲座、会谈等形式加强对财务管理人员的管理培训，将员工的培训学习活动安排到财务管理工作日程当中，并对学习成果进行考察和测试，使用奖励、惩罚、评价等手段提高财务人员对工作的责任心和热情。二是，建立财务内控工作责任制，如果会计内控出现错误，将依据规定严格追究相关人员的责任，以提高

10、财务管理人员的职业责任感和思想觉悟。重视对会计人员职业道德素养的培养。三、结语在社会主义市场经济条件下，企业间的竞争是相当激烈的，企业为了生存和发展就必须得不断完善管理制度，提升管理水平。会计内部控制作为企业管理的一个重要方面，关系到企业的财务安全、关系到企业的财会制度是否规范，因此，必须要充分认识到新形势下会计内部控制面临的新挑战、存在的风险，并采取有效的管理措施和手段，优化与完善企业内部会计控制制度，从而从根本上提升企业的财务风险控制与防范水平，促进企业效益的最大化和实现可持续发展。参考文献：1林帆帆.浅谈中小企业内部控制问题与解决方案J.经营管理者,2010(03).2龙春花,浅议我国企业内部控制状况及完善J.财经界(学术版),2009(04).第 6 页 共 6 页