内部审计所面临的质量瓶颈(共4380字).doc
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1、内部审计所面临的质量瓶颈(共4380字)摘要:本文首先介绍了内审审计质量的内涵和提升的意义,分析了新常态下内部审计多面临的质量瓶颈,最后从内部审计独立性、质量控制过程、评估机制和人员管理四方面提出了监控机制优化的途径。关键词:新会计制度;内部审计;质量瓶颈一、引言在新常态下,我国的经济发展方向发生了改变,从经济增速、经济结构、发展方式到发展动力都发生了深刻变化。企业的发展也面临着重大考验,内部审计是企业长远发展的重要保障,因此内部审计质量的提升成为企业关注的重点内容。新常态下,企业内部审计也需要优化转型,更重要地是对质量的提升。从目前的情况来看,企业的内部审计还面临着诸多质量瓶颈,需要采取相关
2、措施进行优化才能充分发挥作用。二、内部审计质量概述内部审计质量是指内部审计工作的各个环节、以及审计结果的质量好坏。内部审计质量不仅包括审计人员和审计过程的质量,而且包括审计结果的质量。内部审计质量评估是对内部审计各个方面质量的评价,是内部审计工作的重要组成部分。企业内部审计质量的提升对于企业来说具有重要意义。一方面,内部审计质量的提升有利于企业审计行为的规范和审计目标的实现。企业内部审计工作是保证企业内部正常运行、管理有效的重要手段,有利于企业目标的实现。同时,内部审计质量提升了,才能说明内部审计行为比较规范,审计过程符合相关的制度规定。另一方面,内部审计质量的提升有利于企业的可持续发展。企业
3、内部审计质量提升了,才能解决企业内部存在的问题,从而实现企业的长远发展。内部审计质量的提升能够及时发现企业在财务、运营等方面的风险,帮助企业及时采取应对措施。三、我国内部审计的现状分析1.企业对内部审计重视不足长期以来,我国的企业普遍存在对内部审计认识不深刻的问题。很多企业的管理层认为内部审计只是对相关的财务情况进行审计,忽视了内部审计的全面性,未能认识到内部审计对于企业决策和管理的重要性。所以,存在内部审计形式化的问题。部分企业只有在应付上级检查时才对内部审计工作给予重视,日常工作中忽视了其重要性。对内部审计工作的忽视为企业带来了风险隐患,企业内部存在问题没有及时解决,可能会企业带来不可挽回
4、的损失。2.内部审计制度不断完善从我国的情况来看,内部审计制度一直有待完善,影响了内部审计质量的提升。但是,近年来国家相关部门加大力度建设内部审计制度,取得了一定进展。2018年1月12日,中华人民共和国审计署公布了审计署关于内部审计工作的规定,自3月1日起实施,对内部审计定义、审计范围等内容都进行了更新。这意味着内部审计工作有了新的制度保障。同时,还制定了审计署关于加强内部审计工作业务指导和监督的意见,作为规定的配套措施。这标志着我国内部审计制度体系建设取得了新的进展,也表明了国家对内部审计工作的重视。3.内部审计信息化水平不断提升虽然我国很多企业在内部审计信息化建设方面还存在短板,但是我国
5、企业整体内部审计信息化整体水平在不断提升。特别是电力企业,一直致力于内部审计信息化平台建设,且取得了一定的成绩。四、新常态下内部审计所面临的质量瓶颈1.内部审计缺乏独立性案例:云南某生物科技股份有限公司主要经营苗木种植、绿化工程设计施工等业务。2007年在深圳证券交易所挂牌,总股本增加至8394万元。然而在2011年,该公司董事长因欺诈发行股票和债券被逮捕,与此同时证监会查出其存在财务造假问题。该公司之所以在经营多年问题才被暴露出来,与其内部审计缺乏独立性有很大关系。内部审计机构和人员缺乏相对的独立性,一切事务基本由董事长一个人决定。内部审计人员缺乏独立性,则其在内审工作中容易受到其他人的影响
6、,审计工作容易产生偏颇,出具的内部审计报告缺乏可信性。而审计机构缺乏独立性则会埋下风险隐患,不利于企业内部问题的披露。内部审计独立性的缺乏必然会导致审计质量问题的发生。2.内部审计质量控制过程存在不足首先,审前准备工作不到位。在内部审计工作开展之前,审计机构应当先制定审计方案、做必要的准备工作。然而,很多审计机构对审前准备工作不够重视,只是了解一些被审计单位的基本情况,制定的审计方案缺乏可行性。其次,审中记录工作不规范。从目前来看,很多内审机构在审计工作进行中,存在工作底稿随意性强、不认真、不细致的问题。这为后期审计分析工作增加了难度,不够谨慎,容易遗漏重要事项。最后,内审报告深度不足。很多审
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