税务管理税收筹划研究(共2490字).doc

《税务管理税收筹划研究(共2490字).doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《税务管理税收筹划研究(共2490字).doc（6页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、税务管理税收筹划研究(共2490字)税务管理税收筹划研究 一、有关我国税收筹划的问题分析在西方发达国家,税收筹划对纳税人来说是相当普遍的,也具有相当高的水平,而在我国,税收筹划虽有一定发展,但整体还处于初始阶段,发展比较缓慢。究其原因主要是完善税收筹划的活动中有一些问题需要引起注意:1.税收法治不完善,税收筹划缺乏法治环境。依法治税是企业进行税收筹划的前提,也是税务工作人员正确行使其职权的依据。而在我国,许多重要的税收法律如税收基本法、税收违章处罚法、税收支出法、税务法、纳税人权利保护法等尚未出台,大多税收法规是以行政法规的形式出现,缺乏法律应有的明确性和权威性。2.纳税筹划意识淡薄。目前,税

2、收筹划的真正含义并未被我国企业所普遍理解,常与纳税人对税法的滥用交织在一起。一些纳税人放弃自身可以享受的税收优惠,而想方设法寻找税法的漏洞进行所谓的税收筹划,故意歪曲税法,甚至认为纳税筹划最好的方法是避税或偷、逃税。殊不知纳税筹划最重要的是筹划意识问题,最好的筹划方法是用好用足税收优惠。税收筹划意识的淡薄在于纳税人没有深入了解自身负有纳税义务的同时,还具有纳税筹划的权利。3.税务制度不健全。随着我国会计准则与国际准则的逐步趋同,税收和会计之间的差异越来越大,企业往往无法应对越来越复杂的税务问题。而税收筹划作为一项专业性、政策性很强的工作,便造成很多企业没有税收筹划的能力,如此企业便可以将复杂的

3、税务筹划委托给税务机构。但我国的税务业发展还不成熟,税务咨询机构的工作也只局限于报税、纳税手续的办理,其税收筹划工作开展并不活跃,税收筹划的服务质量和层次较低,筹划的内容有限,大多是运用税法中的某一条款进行单一的税收筹划,很难从企业的整体运营情况进行考虑,并且其中的很多操作是在打税法的“擦边球”,不仅效益不够显著,同时也不利于税收筹划的健康发展。4.税收筹划风险意识不足。税收筹划在带来节税利益的同时,也存在着相当大的风险。但从税收筹划的实践来看,纳税人及税务机构普遍认为只要进行税收筹划就可以减轻税收负担,增加税收收益,很少考虑筹划的风险问题。将筹划的目的仅定位在直接减轻自身税收负担层面,片面追

4、求税负的减免,造成一部分纳税人产生这样的心理:只要能少缴税款,怎么样都行。纳税人的这种需求也进一步引致中介机构纳税筹划行为的扭曲。现有的很多纳税筹划案例属于暗箱操作,其技能并不高明,实质是偷、漏、逃税,因而经不起推敲和稽查。往往今天请中介机构进行纳税筹划,暂时减轻税负,明天税务稽查又将方案推翻,纳税人不仅要补缴税款,而且还要加收滞纳金和罚款,甚至担负刑事责任,这样反而加重了自身税负,无形中增加了税收筹划的风险。二、完善税收筹划以促进税务管理水平的提高1.完善税收法治,提高税收征管水平。税收筹划是在法律允许的范围内进行的,如果没有完备的法律,就无法确定自己进行的税收筹划是否在法律允许的范围内,继

5、而出现纳税人通过钻法律的漏洞来达到减轻税收负担的目的。另外从税务机关的角度考虑,即使纳税人的筹划方案怎样地合乎法律法规的条件,怎样对企业的生产经营有效,只要税务机关不依法征税,这些筹划就没有任何实际意义。故完善税收法治一方面通过税收立法和执法来约束税务机关,使税务机关能够依法计税、依法征税,保护纳税人的合法权益;另一方面可以通过税法来约束纳税人,抑制其机会主义,引导规范合理纳税,这在一定程度上提高税收征管水平,以及国家税收的足额征收。2.加大对税法和税收筹划的宣传力度,引导纳税人正确进行税收筹划。税收筹划是一种技术要求较高的决策活动,它不仅要求纳税人熟悉现行的各种各样的税收法律、法规和政策,而

6、且还要求纳税人能够较好地掌握和运用税收筹划理论与方法,再加上财政部、国家税务总局及各地方政府大量的、经常变动的诸如“税收优惠”、“补充规定”、“修改条款”、“通知”等,更需要税务机关及时、有效地进行税收法律法规、政策以及税收筹划理论与方法的宣传。税务机关要通过其宣传引导和支持纳税人正确进行税收筹划。3.大力发展税务机构,规范税收秩序。税务机构的发展,需要配套相应的税务制度,以规范税务职业行为。故税务机关可以借助税务,不断规范税收筹划,加强税收管理。从征税方考虑来看,由于税务是税收征管的重要组成部分,是建立纳税人服务体系的重要内容,其服务质量的好坏,不仅直接关系到税收征管的实际效果,还直接关系到

7、税收征管改革的深化,税务管理的发展。这些税务中介组织,不仅维护了委托人的合法权益,还促进了税收政策的正确执行。4.建立征纳双方沟通交流原则,减少征纳成本,提高征管效率。国家设立税收制度的目的是要获得税收收入,从而满足国家运转的需要。而对于企业来说,其所缴纳的税款则构成了生产经营活动的一项成本。即征纳双方对税收问题存在目标函数的不一致性。另外税务机关较之于纳税人,对国家税收法律法规、政策了解地更深刻;而纳税人较之于税务机关,对自身的经营状况、财务状况和收支情况更加了解,税务机关与纳税人之间存在着信息不对称,如此便导致纳税人与税务机关之间利用税收筹划进行博弈,大大增加了征纳成本。故加强税务机关与企

8、业之间的交流与沟通极为重要,可以避免或减少因对税收政策理解不透或双方的理解有偏差引起的不必要的纠纷,从而提高税收工作质量和效率。5.督促税务机关依法行政,支持企业税收筹划落到实处。督促税务机关依法行政,可借助一些相关机构针对税务机关的一些行政行为进行监督,比如审计机关可以根据审计法规定,依法履行对税务机关征收税款和查补税款的行政行为进行监督的职能,通过财政预算执行和决算审计,对税务机关执行税收优惠政策情况以及对不同经营方式的税款征收情况的合法性和合规性进行监查,督促税务机关依法行政,严格按税收政策征收税款,保证国家税收优惠政策的落实,在客观上保护纳税人进行适当的税收筹划。 阅读次数：人次 会计

9、制度论文会计毕业论文会计实习论文会计电算化论文管理会计论文财务会计论文预算会计论文成本会计论文法务会计论文银行会计论文基础会计论文商业会计论文会计审计论文税务管理论文网络会计论文金融会计论文企业会计论文会计核算论文部门会计论文林业会计论文会计信息论文会计监管论文成本核算论文会计控制论文会计基础论文会计教育论文人力资源会计论文会计实践论文职业道德论文内部审计论文 上一篇论文： 税务管理税收征管法 下一篇论文： 企业税务管理工作强化策略 税务管理论文企业税务管理存在的问题解析国地税合并背景下的企业税务管理企业税务管理的问题优化策略企业税务管理的模式及有效策略探“互联网+”环境下的税务管理探谈“营改增”对企业税务管理工作税务管理中常见的问题及对策分析企业税务管理存在的问题及优化对企业税务管理中的问题及其优化对浅谈税收筹划如何提升企业税务管新形势下的企业税务管理营改增全面扩围下的企业税务管理热门期刊现代保健杂志黑龙江教育杂志建筑与文化杂志江西中医学院学报健康教育与健康促进杂志化工学报纺织科学研究杂志中国建设教育杂志机械科学与技术杂志重型机械科技杂志商务旅行杂志环境导报杂志期刊推荐大舞台双月号杂志吉林省社会主义学院学报海洋信息杂志生物学杂志台声新视角杂志名人传记财富人物杂志水产科学杂志北方水稻杂志上海党史与党建杂志椰城杂志媒体时代杂志北方文学下半月杂志第 6 页 共 6 页