银行会计内控过程问题分析(共3938字).doc
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1、银行会计内控过程问题分析(共3938字)摘要:金融是一个国家对外、对内的核心竞争力。从我国目前金融体制来看,是以商业银行为主导,多种金融机构并存的模式。党的报告中对于金融行业的要求是在深化金融体系改革的基础上,健全金融监管体系,守住不发生系统性金融风险的底线而不放松。作为国家金融领域主要组成部分的银行,如何通过加强内部控制管理,避免出现金融风险、使国有资产免受损失就显得非常必要。然而,国内银行会计在内控方面仍然存在一定的问题,如果有效的揭示存在内部方面问题并对其加以分析,并最终提出相应的解决对策,是使国内商业银行提升自身经济实力、抵御经营风险的有益尝试。本文将从银行会计实施内控的必要性入手,对
2、于银行会计内控体系存在的问题给于相应的揭示,并最终提出加强银行会计内部控制的对策。关键词:银行会计;内控;问题;对策2018年1月19日,某股份制银行省分行爆出重大新闻。据银监会官网报道,为掩盖不良贷款,某股份制银行省分行向1493个空壳企业授信775亿元,换取相关企业出资承担该行不良贷款。银监会对此案件的公告措词极为严厉这是一起某股份制银行省分行主导的有组织的造假案件,涉案金额巨大、手段隐蔽、性质恶劣,教训深刻。同时,在该省银监局的行政处罚信息公开表中明确表示该公司“内部控制严重失效”。可以看出,银行会计内控问题已成为其防范金融风险的一个大问题。特别是国家要求国内银行降低不良贷款率的今天,加
3、强银行会计内控问题已显得势在必行。一、银行会计内控的必要性首先,银行加强会计内控为其日常运营提供较为安全的环境。银行属于高风险行业,安全的环境不仅对银行有利,也可以有效避免出现系统性金融风险。银行会计内控工作可以为银行的每项业务提供事前、事中、事后的控制与保障,从而为客户提供一个较为安全的运营环境。其次,银行会计内控工作是商业银行加强风险防范的基础工作。经营风险问题伴随着企业运营的全过程。对于银行来说,加强内部控制工作能够起到发现问题、解决问题的核心作用。如果银行会计内控工作能够实现精细化管理,将保证银行的每笔业务、每个职能岗位都处于风险监控的范畴,从而防止有人别有用心的钻空子、谋私利。最后,
4、银行会计内控工作是其高效运行的有力保障。随着我国金融领域的不断对外开放,国际各大金融机构将进入中国市场。国内银行如何能在激烈的金融市场竞争中站稳脚跟,提升自身的效率,银行会计内控是一条较为重要的途径。然而,银行在提升效率的同时,第一要务应该是考虑是否能在可控成本和可控风险内获得最大效益。这往往取决于银行会计内控工作的质量。因而,银行应该从小处着手,在加强内部控制工作保障价值最大化的同时,合理有效的规避各类风险。二、银行会计内控过程中所存在的问题1.银行内控意识较为薄弱从国内一些商业银行所出现的一些案例来看,多半是与银行相关人员内控意识较为薄弱有着密切的联系。比如一些银行的信贷人员,为了完成工作
5、业绩或是一已私利,在对借款人的相关资料审查及现场核实过程中,责任心不强。而一些银行的客户经理,为了完成行内下达的指标,为了获取利益,风险防范方面放松了许多。在部分银行“上会”过程中,相关领导仅是坐在会议室听听报告,在审批的过程中缺少应有的把关,签批、放行了事。这样一来,由于银行各层级的内控意识薄弱,使得整体的风险防控意识有所降低,最终很可能为银行带来经营风险。2.银行内控系统亟待改善客观地讲,近些年来银行系统为了防范金融风险,对于内控系统的建设还是较为重视的。然而,通过仔细的斟酌银行内控系统会发现,内控系统相互间的制约不够,从而增大了内控漏洞产生的机率。再从另一个侧面来看,由于一些国有商业银行
6、的分支机构及网点遍布各地,从而存在的风险点也就较多。其会计内控机制缺少一定的整体性和系统性,最终对内控机制发挥全部的功效具有消极的影响。3.银行会计内控执行力不够银行会计内部控制执行力不够,是造成少数商业银行出现经营风险的又一个因素。通过调研一些银行的内控执行力不够的原因可以看到,主要是来自于以下几个方面:(1)银行相关工作人员缺乏金融风险的防范意识,在相关内控制度执行过程中,缺少对于制度的遵从性。相关人员在处理各类业务过程中,为了完成行内下达的各类指标,完成个人的工作业绩,放松对于金融风险的防范意识,从而很容易使银行遭遇各类风险。(2)银行内部的组织架构缺乏相应的合理性,人员的责、权、利划分
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