银行会计内部控制问题浅谈(共3150字).doc

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1、银行会计内部控制问题浅谈(共3150字)银行会计内部控制问题浅谈 关键词：银行；会计内部控制；内部监管一、加强银行会计内部控制管理的意义在当前科学技术水平不断提升的环境下，会计信息化成为了各个行业重点关注的对象，更是各行业今后发展的主要方向，银行机构也不例外。在会计信息化背景下，银行在会计工作中出现了诸多问题，会计工作流程会发生变化，会计人员安排会受到一定影响，银行会计内部控制问题逐渐凸显。银行应结合实际情况，制定完善的会计内部控制体系。通过全面落实会计内部控制工作，规范会计工作流程，给会计人员工作开展提供引导，为其创建一个良好的工作环境。现阶段，市场运营发展过程中，会面临诸多经济纠纷问题，而

2、这些问题的出现往往和银行有一定关联。要想防止这些问题的出现，银行机构需科学设定会计内部控制体系，使会计人员工作开展有章可循，从而避免金融问题的出现。二、银行会计内部控制存在的问题（一）内控环境不完善首先，银行管理工作人员对内部控制作用了解不充分，对内部控制工作不够重视。在银行运营发展过程中，银行把工作重心放置在业务规模扩充上，强调银行绩效情况，忽略会计内部控制管理，没有意识到会计控制管理在银行发展中的作用。其次，银行会计工作人员对自身承担的职责认识不清，会计部门没有合理分配职工工作职责，管理工作人员缺少对职工职责的科学引导，职工不明确工作职责，无法将工作落到实处。最后，银行内部会计缺少文化支撑

3、。企业文化作为企业运营发展的核心要素，能引导职工树立统一的思想理念。管理工作人员对会计内部控制文化建设意识不到位，导致会计内部控制缺少核心引导力，不能发挥内部控制应有的作用。（二）内控体系不全面银行内部控制管理体系不全面具体表现在三个方面。首先，银行管理工作人员不具备较强的风险管理意识，忽略风险管理体系的制定，导致管理人员在决策时，未意识到风险造成的不利影响。其次，基层工作人员风险管理意识薄弱，虽意识到风险的存在，但因为自身专业水平十分有限，再加上受环境因素影响，员工对风险缺少系统了解，不知道采用哪种方式进行处理。最后，银行没有设定专业的管理机构，缺少科学管理体系加以引导。现有的管理机制不满足

4、会计内控要求，导致最终管理效果不尽人意。（三）内部监管不深入随着会计信息化的快速发展，会计部门出现了诸多新业务，会计部门工作流程因此发生了变化，会计部门职责也发生了变化。但从实际情况来看，部分银行机构已意识到内部控制的意义，并落实了内部控制工作，但缺少对内部控制执行情况的监管，或者没有从整体角度入手，导致监管不深入，无法发挥应有的作用。同时，银行机构在建设内部监管部门时，往往隶属于领导层级之下，受到领导层级干预，内部审计监管部门缺少独立性，再加上内部审计工作过于形式化，无法对会计内部控制执行情况进行监管和审核，最终管理效果不理想。三、加强银行会计内部控制的优化对策（一）优化内部控制环境银行在开

5、展会计内部控制工作的过程中，优化工作环境，可保证会计内部控制顺利落到实处，充分发挥会计内部控制作用，提升职工管理意识和水平，让职工自觉按照相关管理标准落实本职工作，提升银行整体工作效率和水平。银行机构管理工作人员需结合会计内部控制要求，梳理现有的管理体系和流程，并且按照管理标准，对会计内部控制体系加以改进，为后续会计内部控制工作顺利开展提供条件。以某银行机构为例，为了实现内控管理水平的提升，减少不必要的风险，该机构结合实际情况，构建了完善的风险管理体系，并严格根据风险管理需求，落实管理工作，在提升该机构风险识别水平的同时，结合风险类型，设定对应的防范和管理对策，加强职工培训，使员工具备良好的职

6、业素养，提升自身专业水平。（二）完善内部控制体系随着银行业改革不断深化，会计内部控制内容将会随之发生改变。所以，在制定会计内部控制体系的过程中，需根据会计内部控制内容改变情况进行相应优化。更新和完善会计内部控制体系，将体系更好地运用在银行内部管理活动中。同时，因为会计内部控制自身具有全面性，银行业务范畴较为广泛，各项业务活动处理均需借助有效的方式来实现，会计内部控制体系将涉及银行各个业务内容。以某银行机构为例，在会计内控管理过程中，该机构在年初时安排专业人员对各个部门下发相应的管理任务，在领导层级及基础层级人员的共同努力下，及时找出该机构运营过程中存在的各种风险，并根据内控报告，制定对应的风险

7、处理对策，之后将对策下发到各个部门，并全面落实。从各个环节入手，根据具体范畴情况加以验证，通过科学制定规划标准，实现现有体系的优化和完善。在制定统一的会计内部控制体系之后，对体系科学性和严谨性进行预测，有效提高会计内部控制工作的时效性和操作性。（三）加强内部审计监管要想实现对会计内部控制执行情况的监管，需科学制定岗位职责，明确各个岗位职责及工作内容，同时对各个职责和权限进行科学设定。银行通过制定岗位职责体系的方式，使职工明确自身工作职责，并在科学分工的情况下，充分配合，相互监管，防止各种违规现象的出现。以某银行机构为例，该银行根据实际情况，从内部监控角度入手，严格秉持内部控制管理标准，根据内部

8、控制管理要求落实内部监管工作，保证内部监管流程和相关体系顺利落到实处，确保机构稳定运行。要想掌握会计内部控制执行情况，需结合银行实际情况，做好内部设计监管工作，合理设定内部审计管理部门，确保其不会受到领导层级的影响和干预，保证内部审计工作的独立性和权威性，充分发挥自身监管作用，及时找出银行会计内部控制执行过程中存在的问题，并采取措施进行处理，在提升银行会计内部控制水平的基础上，保证银行运营活动的稳定性。四、结语总而言之，在银行运营过程中，银行要高度重视会计内部控制工作，结合实际情况，采取对应管理措施，提高会计内部控制工作的合理性和时效性。目前，银行机构在开展会计内部控制工作时，或多或少存在一些

9、问题，严重影响会计内部控制作用的发挥。因此，银行机构需结合实际状况，采取对应的控制措施，减少不必要的问题，提升银行整体管理水平，在给银行创造理想效益的同时，促进银行机构的可持续发展。参考文献1唐艳卉.城市商业银行会计内部控制现存问题及对策研究以锦州市商业银行为例J.商业经济,2017(5):40-42.2王瑶.关于商业银行会计内部控制相关问题的探讨J.中国国际财经(中英文),2017(6):58-59.3洪晔.论银行会计内部控制问题及对策J.中外企业家,2016(24):67,69.4唐丽娜.浅析我国商业银行会计内部控制问题及风险防范J.现代经济信息,2016(4):225,227第 5 页 共 5 页