《企业国有资产法律》PPT课件.ppt

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1、1第七章第七章 企业国有资产法律制度企业国有资产法律制度 本章考情分析本章考情分析 在最近在最近3年的考试中，本章的平均分值为年的考试中，本章的平均分值为3分，分，2011年的年的分值为分值为2.5分，本章内容多为列举性规定，历年考题一般分，本章内容多为列举性规定，历年考题一般为客观题，所占分数比较少。为客观题，所占分数比较少。 最近最近3年题型题量分析年题型题量分析题题 型型2009年年2010年年2011年年单选题单选题2题题2分分1题题1分分1题题1分分多选题多选题2题题3分分1题题1.5分分1题题1.5分分合合 计计4题题5分分2题题2.5分分2题题2.5分分2历年试题涉及的主要考点历

2、年试题涉及的主要考点考考 点点年份年份/题型题型董事会、监事会中的职工代表董事会、监事会中的职工代表2009年新制度单选题年新制度单选题对重大事项的管理对重大事项的管理2009年新制度单选题年新制度单选题2011年多选题年多选题企业改制企业改制2009年新制度多选题年新制度多选题企业资产损失责任追究企业资产损失责任追究2010年多选题年多选题国有资产的产权界定国有资产的产权界定1998年多选题、年多选题、1999年单选题、年单选题、2001年单选题、年单选题、2002年多选题、年多选题、2003年单选题、年单选题、2004年单选题年单选题资产评估的范围资产评估的范围2002年多选题年多选题企业

3、国有资产产权登记的范围企业国有资产产权登记的范围2000年多选题年多选题 2011年单选题年单选题企业国有产权的有偿转让企业国有产权的有偿转让2005年单选题、年单选题、2005年案例分析题、年案例分析题、2007年单年单选题、选题、2009年新制度多选题、年新制度多选题、2010年单选题年单选题企业国有产权的无偿划转企业国有产权的无偿划转2006年多选题年多选题国有股东转让所持上市公司股份国有股东转让所持上市公司股份2008年单选题、年单选题、2008年多选题年多选题3第一节第一节 企业国有资产法律制度概述（企业国有资产法律制度概述（ 重点节）重点节） 一、企业国有资产的监督管理体制（一、企

4、业国有资产的监督管理体制（P262） 1企业国有资产属于国家所有（即全民所有）。企业国有资产属于国家所有（即全民所有）。 2国务院代表国家行使国有资产所有权。国务院代表国家行使国有资产所有权。 3国务院和各级人民政府依法代表国家对国家出资企业国务院和各级人民政府依法代表国家对国家出资企业履行出资人职责。履行出资人职责。 【解释解释1】国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公国家出资企业包括国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。司、国有资本控股公司和国有资本参股公司。 【解释解释2】国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全国务院所确定的关系国民经济命脉和国家安全的大型国

5、家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等的大型国家出资企业、重要基础设施和重要自然资源等领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职领域的国家出资企业，由国务院代表国家履行出资人职责；其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履责；其他的国家出资企业，由地方人民政府代表国家履行出资人职责。行出资人职责。4 二、国家出资企业管理者的选择与考核（二、国家出资企业管理者的选择与考核（P265） 1管理者的任免范围管理者的任免范围 （1）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负责）国有独资企业：任免总经理、副总经理、财务负责人和其他高级管理人员人和其他高级管理人员 （2）国有独资公司：任免董事长

6、、副董事长、董事、监）国有独资公司：任免董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事事会主席和监事 （3）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、）国有资本控股公司、国有资本参股公司：向股东会、股东大会提出董事、监事人选股东大会提出董事、监事人选 2董事会、监事会中的职工代表（董事会、监事会中的职工代表（2009年新制度单选题）年新制度单选题） （1）监事会）监事会 所有的监事会（不管是有限责任公司、国有独资公司还所有的监事会（不管是有限责任公司、国有独资公司还是股份有限公司）均应包括职工代表，职工代表的比例是股份有限公司）均应包括职工代表，职工代表的比例不得低于监事会人数的不得低于监事会人

7、数的1/3。 （2）董事会）董事会 只有只有“国有独资公司国有独资公司”、“由两个以上的国有企业投资由两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司设立的有限责任公司”的董事会，才必须包括职工代表；的董事会，才必须包括职工代表；股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。股份有限公司的董事会中可以不包括职工代表。 5 【例题例题单选题单选题】根据有关规定，公司董事会、监事会的根据有关规定，公司董事会、监事会的成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是成员可以由公司职工代表出任。下列表述中，正确的是（ ）。（）。（2009年新制度）年新制度） A国有独资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工国有独

8、资公司的董事会、监事会成员中，应当有职工代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的代表，且其比例不得低于董事会、监事会成员的1/3 B两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董两个以上的国有企业投资设立的有限责任公司，其董事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职事会成员中可以无职工代表，但监事会成员中必须有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3 C没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事没有国有投资主体投资设立的有限责任公司，其董事会、监事会成员中可以无职工代表会、监事会成员中可以无职工代表 D股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，

9、监事会股份有限公司董事会成员中可以有职工代表，监事会中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的中应当有职工代表，且其比例不得低于监事会成员的1/3 【答案答案】D6 3管理者的兼职限制管理者的兼职限制 （1）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼国有独资公司的董事、高级管理人员不得在其他企业兼职。职。 （2）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司、国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在国有资本参股公司的董事、高级管理人员不得在“经营经营同

10、类业务同类业务”的其他企业兼职。的其他企业兼职。 （3）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的）未经履行出资人职责的机构同意，国有独资公司的董事长不得兼任经理。董事长不得兼任经理。 （4）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的）未经股东会、股东大会同意，国有资本控股公司的董事长不得兼任经理。董事长不得兼任经理。 （5）董事、高级管理人员不得兼任监事。）董事、高级管理人员不得兼任监事。7 三、对重大事项的管理（三、对重大事项的管理（P267）（）（09年单选题年单选题/11年多选）年多选） 1国有独资企业、国有独资公司（国有独资企业、国有独资公司（4351） （1）进行重大投资、为他

11、人提供大额担保、转让重大财）进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠（产、进行大额捐赠（4条）：国有独资企业由企业负责人条）：国有独资企业由企业负责人集体讨论决定，国有独资公司由集体讨论决定，国有独资公司由董事会董事会决定决定 （2）增减注册资本、发行债券、分配利润（）增减注册资本、发行债券、分配利润（3条）：由条）：由履行出资人职责的机构决定履行出资人职责的机构决定 （3）合并、分立、解散、申请破产、改制（）合并、分立、解散、申请破产、改制（5条）条） 一般的国有独资企业、国有独资公司：由履行出资人一般的国有独资企业、国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定职责的机构决定

12、 重要的国有独资企业、国有独资公司：报请本级人民重要的国有独资企业、国有独资公司：报请本级人民政府批准政府批准 （4）国有资产转让）国有资产转让 国有资产转让由履行出资人职责的机构决定；履行出资国有资产转让由履行出资人职责的机构决定；履行出资人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分人职责的机构决定转让全部国有资产的，或者转让部分国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当国有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级人民政府批准。报请本级人民政府批准。8 【例题例题1单选题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，国根据企业国有资产法律制度的规定，国有独资企业的下列事项中，

13、除企业章程另有规定外，应有独资企业的下列事项中，除企业章程另有规定外，应当由履行出资人职责的机构决定的是（当由履行出资人职责的机构决定的是（ ）。（）。（2009年年新制度）新制度） A进行大额捐赠进行大额捐赠 B转让重大财产转让重大财产 C分配企业利润分配企业利润 D为他人提供大额担保为他人提供大额担保 【答案答案】C 【例题例题2多选题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，某根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的重要的国有独资公司的下列事项中，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准的有机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批

14、准的有（ ）。）。 A公司改制公司改制 B增加或者减少注册资本增加或者减少注册资本 C合并、分立、解散、申请破产合并、分立、解散、申请破产 D转让全部国有资产转让全部国有资产 【答案答案】ACD9 【例题例题3多选题多选题】下列关于涉及国有资产出资人权益的重下列关于涉及国有资产出资人权益的重大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定大事项决策的表述中，符合企业国有资产法律制度规定的有的有( )。（2011年）年） A国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大国有独资企业进行大额捐赠，应由企业职工代表大会讨论决定会讨论决定 B国有独资公司进行重大投资，可由董事会决定国有独资公司进行重大投

15、资，可由董事会决定 C重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的重要的国有资本控股公司分立，履行出资人职责的机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东机构在向其委派参加公司股东会或股东大会会议的股东代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准代表作出指示前，应当报请本级人民政府批准 D国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并国家出资企业改制，应当听取企业工会的意见，并通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议通过职工代表大会或者其他形式听取职工的意见和建议 【答案】【答案】BCD10 2国有资本控股公司（国有资本控股公司（75） （1）进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财

16、）进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠、增减注册资本、发行债券、分配利产、进行大额捐赠、增减注册资本、发行债券、分配利润（润（7条）：根据法律、行政法规和公司章程的规定，由条）：根据法律、行政法规和公司章程的规定，由股东（大）会或者董事会决定股东（大）会或者董事会决定 （2）合并、分立、解散、改制、申请破产（）合并、分立、解散、改制、申请破产（5条）条） 重要的国有资本控股公司的重要的国有资本控股公司的“合并、分立、解散、改制、合并、分立、解散、改制、申请破产申请破产”，履行出资人职责的机构作出决定之前，应，履行出资人职责的机构作出决定之前，应当报请本级人民政府批准。当

17、报请本级人民政府批准。11 四、与关联方的交易（四、与关联方的交易（P269） 【解释解释】关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人关联方是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。员及其近亲属，以及这些人员所有或者实际控制的企业。 1国有独资企业、国有独资公司国有独资企业、国有独资公司 未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：独资公司不得有下列行为： （1）与关联方订立财产转让、借款的协议；）与关联方订立财产转让、借款的协议； （2）为关联方提供担保；）为关联方提供担保；

18、（3）与关联方共同出资设立企业；）与关联方共同出资设立企业； （4）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或）向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。者实际控制的企业投资。 2国有资本控股公司、国有资本参股公司国有资本控股公司、国有资本参股公司 国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，国有资本控股公司、国有资本参股公司与关联方的交易，按照法律、行政法规和公司章程的规定，由股东（大）按照法律、行政法规和公司章程的规定，由股东（大）会或者董事会决定。董事会对公司与关联方的交易作出会或者董事会决定。董事会对公司与关联方的交易作出决议时，该交易涉及的董事不得行使

19、表决权，也不得代决议时，该交易涉及的董事不得行使表决权，也不得代理其他董事行使表决权。理其他董事行使表决权。12 五、企业资产损失责任追究五、企业资产损失责任追究 1责任承担（责任承担（P274） 【解释解释】企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、企业资产损失责任分为直接责任、主管责任、分管领导责任和重要领导责任。分管领导责任和重要领导责任。 （1）企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在）企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，除按照规定对其他相关责任人进行责任认定外，企业分管按照规定对其

20、他相关责任人进行责任认定外，企业分管负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和负责人和企业主要负责人应当分别承担分管领导责任和重要领导责任。重要领导责任。 （2）子企业发生重大或者特别重大资产损失，除按照规）子企业发生重大或者特别重大资产损失，除按照规定对子企业相关责任人进行责任认定外，其上级企业相定对子企业相关责任人进行责任认定外，其上级企业相关负责人应当承担相应的分管领导责任或者重要领导责关负责人应当承担相应的分管领导责任或者重要领导责任。任。 （3）企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，）企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失

21、的，企业导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他人主要负责人应当承担直接责任，参与决策的企业其他人员应当承担相应的责任。参与决策的人员经会议记录证员应当承担相应的责任。参与决策的人员经会议记录证明决策时曾表明异议的，可以免除相应的责任。明决策时曾表明异议的，可以免除相应的责任。13 【相关链接相关链接】股份有限公司董事会的决议违反法律、行股份有限公司董事会的决议违反法律、行政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严政法规或者公司章程、股东大会决议，致使公司遭受严重损失的，参与决议的董事对公司负赔偿责任；但经证重损失的，参与决议的董事对

22、公司负赔偿责任；但经证明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可明在表决时曾表明异议并记载于会议记录的，该董事可以免除责任。以免除责任。 （4）企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者）企业发生重大或者特别重大资产损失隐瞒不报或者少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认少报资产损失的，除按照规定对相关责任人进行责任认定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负定外，总会计师或者企业分管财务负责人和企业主要负责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。责人应当承担分管领导责任和重要领导责任。 （5）企业发生重大或者特别重大资产损失，未对相关人）企业发生重大或者特别重大资产损失，

23、未对相关人员进行责任追究的，一经查实，除按照规定对相关责任员进行责任追究的，一经查实，除按照规定对相关责任人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人人进行处罚外，对企业主要负责人应当比照直接责任人进行处罚。进行处罚。14 【例题例题1单选题单选题】根据企业国有资产法律制度的规定，企根据企业国有资产法律制度的规定，企业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致业因违反有关规定，未履行或者未正确履行职责，导致决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要决策失误造成重大或者特别重大资产损失的，企业主要负责人应当承担（负责人应当承担（ ）。）。 A直接责任直接责任 B主管责任主管责任 C

24、分管领导责任分管领导责任 D重要领导责任重要领导责任 【答案答案】A 【例题例题2多选题多选题】根据企业国有资产法律制度的规定，企根据企业国有资产法律制度的规定，企业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺业因未建立内控管理制度或者内控管理制度存在重大缺陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，下列表述陷，造成企业重大或者特别重大资产损失的，下列表述中，正确的有（中，正确的有（ ）。）。 A企业分管负责人应承担直接责任企业分管负责人应承担直接责任 B企业分管负责人应承担主管责任企业分管负责人应承担主管责任 C企业分管负责人应承担分管领导责任企业分管负责人应承担分管领导责任 D企业主要负责人

25、应承担重要领导责任企业主要负责人应承担重要领导责任 【答案答案】CD15 2对责任人的处罚（对责任人的处罚（P275）（）（2010年多选题）年多选题） （1）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司）国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产的董事、监事、高级管理人员违反规定，造成国有资产“重大损失重大损失”，被免职的，自免职之日起，被免职的，自免职之日起“5年内年内”不得不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。的董事、监事、高级管理人员。 （2）造成

26、国有资产）造成国有资产“特别重大损失特别重大损失”，或者因贪污、贿，或者因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，序，被判处刑罚，“终身终身”不得担任国有独资企业、国不得担任国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管有独资公司、国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员。理人员。 【相关链接相关链接】根据根据公司法公司法的规定，因贪污、贿赂、的规定，因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾被判处刑罚，

27、执行期满未逾5年；或者因犯罪被剥夺政治年；或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾权利，执行期满未逾5年的，不得担任公司的董事、监事、年的，不得担任公司的董事、监事、高级管理人员。高级管理人员。16 【例题例题多选题多选题】某国有独资公司的董事王某因违反规定某国有独资公司的董事王某因违反规定造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产造成公司国有资产重大损失被免职。根据企业国有资产法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的法律制度的规定，下列有关王某任职的表述中，错误的有（有（ ）。（）。（2010年）年） A王某自免职之日起王某自免职之日起3年内不得担任国有资本参股公司年内不得担任国

28、有资本参股公司的董事、监事、高级管理人员的董事、监事、高级管理人员 B王某自免职之日起王某自免职之日起5年内不得担任国有资本控股公司年内不得担任国有资本控股公司的董事、监事、高级管理人员的董事、监事、高级管理人员 C王某自免职之日起王某自免职之日起10年内不得担任国有独资公司的董年内不得担任国有独资公司的董事、监事、高级管理人员事、监事、高级管理人员 D王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级王某终身不得担任国家出资企业的董事、监事、高级管理人员管理人员 【答案答案】ACD17第二节第二节 国有资产产权界定法律制度国有资产产权界定法律制度 一、国有资产的产权界定一、国有资产的产权界定 【

29、解释解释】该考点在该考点在19982004年的单选题、多选题中连年的单选题、多选题中连续出现。续出现。 1事业单位（事业单位（P276） （1）凡是国家机关及国有企业单位创办的或者所属的事）凡是国家机关及国有企业单位创办的或者所属的事业单位，其占有使用的资产全部属于国有资产。业单位，其占有使用的资产全部属于国有资产。 （2）非国家机关及非国有企业单位创办的事业单位，凡）非国家机关及非国有企业单位创办的事业单位，凡是由国家投入的资产属于国有资产。是由国家投入的资产属于国有资产。 2国有企业（国有企业（P276） （1）以国有企业担保，完全用国内外借入资金投资创办）以国有企业担保，完全用国内外借入

30、资金投资创办的国有企业，其收益积累的净资产，界定为国有资产。的国有企业，其收益积累的净资产，界定为国有资产。 （2）国有企业接受馈赠形成的资产，界定为国有资产。）国有企业接受馈赠形成的资产，界定为国有资产。 （3）国有企业的党、团、工会组织占用国有企业的资产）国有企业的党、团、工会组织占用国有企业的资产属于国有资产，但职工缴纳的党费、团费、工会会费不属于国有资产，但职工缴纳的党费、团费、工会会费不属于国有资产。属于国有资产。18 3集体所有制企业（集体所有制企业（P277） （1）国家对集体企业的投资及其收益形成的所有者权益，）国家对集体企业的投资及其收益形成的所有者权益，其产权归国家所有。其

31、产权归国家所有。 【解释解释】政府、国有企业为安置待业青年、企业下岗人政府、国有企业为安置待业青年、企业下岗人员拨给或者投入集体企业的资产，明确是无偿转让（或员拨给或者投入集体企业的资产，明确是无偿转让（或者有偿转让而收取的转让费已达到其资产原值的），该者有偿转让而收取的转让费已达到其资产原值的），该资产及其收益形成的所有者权益，其产权归集体企业所资产及其收益形成的所有者权益，其产权归集体企业所有。有。 （2）国有企业以货币、实物和所有权属于国家的土地使）国有企业以货币、实物和所有权属于国家的土地使用权、知识产权独资创办的用权、知识产权独资创办的“以集体企业名义以集体企业名义”注册登注册登记的

32、企业，界定为国有资产。记的企业，界定为国有资产。 【解释解释】产权界定的基本原则是产权界定的基本原则是“谁投资、谁拥有产谁投资、谁拥有产权权”，因此，不管是以谁的名义注册登记的，只要出资，因此，不管是以谁的名义注册登记的，只要出资属于国有企业的，界定为国有资产。属于国有企业的，界定为国有资产。19 （3）集体企业依据国家法律、法规等有关政策、规定享）集体企业依据国家法律、法规等有关政策、规定享受的优惠，包括以税还贷、税前还贷和各种减免税所形受的优惠，包括以税还贷、税前还贷和各种减免税所形成的所有制权益的界定（成的所有制权益的界定（重点重点）。）。 【解释解释1】（1）1993年年7月月1日前形

33、成的，其产权全部归日前形成的，其产权全部归劳动者集体所有；（劳动者集体所有；（2）1993年年7月月1日后形成的：属于国日后形成的：属于国家税收应收未收的税款部分，全部界定为国有资产；享家税收应收未收的税款部分，全部界定为国有资产；享受减免税形成的资产中，（只有）列入受减免税形成的资产中，（只有）列入“国家扶持基金国家扶持基金”等投资性的减免税部分界定为国有资产。等投资性的减免税部分界定为国有资产。 【解释解释2】集体企业改组为股份制企业时，改组前税前还集体企业改组为股份制企业时，改组前税前还贷形成的资产中：（贷形成的资产中：（1）国家税收应收未收的税款全部界）国家税收应收未收的税款全部界定为

34、国家股；（定为国家股；（2）在各种减免税形成的资产中：列为）在各种减免税形成的资产中：列为“国家扶持基金国家扶持基金”等投资性的减免税部分界定为国家股；等投资性的减免税部分界定为国家股；其他减免税部分界定为企业资本公积金。其他减免税部分界定为企业资本公积金。20 （4）集体企业使用银行贷款形成的资产，国有单位只提）集体企业使用银行贷款形成的资产，国有单位只提供担保（未履行担保责任）的，不界定为国有资产；但供担保（未履行担保责任）的，不界定为国有资产；但履行了连带责任的，国有单位应予以追索清偿或者协商履行了连带责任的，国有单位应予以追索清偿或者协商转为投资。转为投资。 【解释解释】甲集体企业向银

35、行贷款甲集体企业向银行贷款100万元，国有企业乙提万元，国有企业乙提供连带保证。如果甲集体企业自己清偿的银行贷款（国供连带保证。如果甲集体企业自己清偿的银行贷款（国有企业未履行保证责任），则这有企业未履行保证责任），则这100万元形成的资产属于万元形成的资产属于集体企业所有；如果甲集体企业不能清偿银行贷款，乙集体企业所有；如果甲集体企业不能清偿银行贷款，乙企业向银行还本付息企业向银行还本付息110万元，则乙企业应当向集体企业万元，则乙企业应当向集体企业予以追索或者协商转为投资。予以追索或者协商转为投资。 （5）集体企业无偿占用国有土地的，改组为股份制企业）集体企业无偿占用国有土地的，改组为股份

36、制企业时，国有土地折价部分形成的国家股份，界定为国有资时，国有土地折价部分形成的国家股份，界定为国有资产。产。 【解释解释】（1）集体企业）集体企业“无偿无偿”占用国有土地的，在改占用国有土地的，在改组为股份制企业时，国有土地的折价部分界定为国有资组为股份制企业时，国有土地的折价部分界定为国有资产；（产；（2）如果集体企业）如果集体企业“有偿有偿”占用国有土地的，在改占用国有土地的，在改组为股份制企业时，国有土地的折价部分不属于国有资组为股份制企业时，国有土地的折价部分不属于国有资产。产。21 二、产权纠纷处理程序（二、产权纠纷处理程序（P280） 1国有单位之间的产权纠纷国有单位之间的产权纠

37、纷 国有单位之间因对国有资产的经营权、使用权发生争议国有单位之间因对国有资产的经营权、使用权发生争议而产生的纠纷，由当事人协商解决；经协商不能解决的，而产生的纠纷，由当事人协商解决；经协商不能解决的，应向应向“同级或者共同上一级同级或者共同上一级”国有资产监督管理机构申国有资产监督管理机构申请调解和裁定（对裁定不服的，可以向上一级国有资产请调解和裁定（对裁定不服的，可以向上一级国有资产监督管理机构申请行政复议），必要时报有权管辖的人监督管理机构申请行政复议），必要时报有权管辖的人民政府裁定，但最终裁定权由国务院行使。民政府裁定，但最终裁定权由国务院行使。 2国有单位与非国有单位的产权纠纷国有单

38、位与非国有单位的产权纠纷 由国有单位提出处理意见，报同级国有资产监督管理机由国有单位提出处理意见，报同级国有资产监督管理机构同意后，与对方当事人协商解决。经协商不能解决的，构同意后，与对方当事人协商解决。经协商不能解决的，依司法程序处理。依司法程序处理。22 【例题例题单选题单选题】A市的甲国有企业与市的甲国有企业与B市的非国有企业乙市的非国有企业乙企业发生国有资产的产权纠纷。甲企业提出处理意见，企业发生国有资产的产权纠纷。甲企业提出处理意见，报同级国有资产管理部门同意后，与乙企业协商。如果报同级国有资产管理部门同意后，与乙企业协商。如果协商不能解决，根据国有资产管理法律制度的规定，乙协商不能

39、解决，根据国有资产管理法律制度的规定，乙企业可以（企业可以（ ）。）。 A向向B市国有资产管理部门申请调解和裁定市国有资产管理部门申请调解和裁定 B向向A市国有资产管理部门申请调解和裁定市国有资产管理部门申请调解和裁定 C向向A、B市共同上一级国有资产管理部门申请调解和市共同上一级国有资产管理部门申请调解和裁定裁定 D向人民法院起诉向人民法院起诉 【答案答案】D23第三节第三节 国有资产评估法律制度国有资产评估法律制度 一、资产评估的范围（一、资产评估的范围（P281P282）（）（2009年调整）年调整） 1国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，必国家出资企业及其各级子企业有下列行为之

40、一的，必须对相关资产进行资产评估：须对相关资产进行资产评估： （1）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公）整体或者部分改建为有限责任公司或者股份有限公司；司； （2）以非货币资产对外投资；）以非货币资产对外投资； （3）合并、分立、破产、解散；）合并、分立、破产、解散； （4）非上市公司的国有股东股权比例变动；）非上市公司的国有股东股权比例变动； （5）产权转让；）产权转让； （6）资产转让、置换；）资产转让、置换； （7）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位；）整体资产或者部分资产租赁给非国有单位； （8）以非货币资产偿还债务；）以非货币资产偿还债务；24 （9）资产涉讼；）资产涉讼

41、； （10）收购非国有单位的资产；）收购非国有单位的资产； （11）接受非国有单位以非货币资产出资；）接受非国有单位以非货币资产出资； （12）接受非国有单位以非货币资产抵债；）接受非国有单位以非货币资产抵债； （13）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。）法律、行政法规规定的其他需要进行评估的事项。 2国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，可国家出资企业及其各级子企业有下列行为之一的，可以不对相关资产进行评估：以不对相关资产进行评估： （1）经各级人民政府或者国有资产监督管理机构批准，）经各级人民政府或者国有资产监督管理机构批准，对整体企业或者部分资产实行无偿划转；对整体企业或

42、者部分资产实行无偿划转； （2）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间）国有独资企业与其下属独资企业（事业单位）之间或者其下属的独资企业（事业单位）之间的合并、资产或者其下属的独资企业（事业单位）之间的合并、资产（产权）置换和无偿划转。（产权）置换和无偿划转。25 二、核准制与备案制（二、核准制与备案制（P283P284）（）（2009年新增）年新增） 1核准制核准制 企业收到资产评估机构出具的评估报告后，应当逐级上企业收到资产评估机构出具的评估报告后，应当逐级上报初审，经初审同意后，自评估基准日起报初审，经初审同意后，自评估基准日起“8个月个月”内向内向国有资产监督管理机构提出核准申请

43、。国有资产监督管理机构提出核准申请。 2备案制备案制 企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料企业收到资产评估机构出具的评估报告后，将备案材料逐级报送国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评逐级报送国有资产监督管理机构或其所出资企业，自评估基准日起估基准日起“9个月个月”内提出备案申请。内提出备案申请。 3核准制与备案制的其他规定核准制与备案制的其他规定 （1）涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，经协）涉及多个国有股东的企业发生资产评估事项，经协商一致可由国有股最大股东依照其产权关系办理核准或商一致可由国有股最大股东依照其产权关系办理核准或者备案手续；国有股股东持股比例相同的，经协

44、商一致者备案手续；国有股股东持股比例相同的，经协商一致可由其中一方依照其产权关系办理核准或者备案手续。可由其中一方依照其产权关系办理核准或者备案手续。 （2）企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价）企业进行与资产评估相应的经济行为时，当交易价格低于评估结果的格低于评估结果的90时，应当暂停交易，在获得原经时，应当暂停交易，在获得原经济行为批准机构同意后方可继续进行。济行为批准机构同意后方可继续进行。26第四节企业国有资产产权登记法律制度第四节企业国有资产产权登记法律制度 一、企业国有资产产权登记的范围一、企业国有资产产权登记的范围 根据规定，国有企业、国有独资公司、设置国有股权的根据规定

45、，国有企业、国有独资公司、设置国有股权的有限责任公司和股份有限公司、国有企业和国有独资公有限责任公司和股份有限公司、国有企业和国有独资公司投资设立的企业以及其他形式占有国有资产的企业，司投资设立的企业以及其他形式占有国有资产的企业，都应当依照规定申请办理国有资产产权登记。都应当依照规定申请办理国有资产产权登记。 【考题【考题多选题】根据企业国有资产产权登记管理的有关多选题】根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，下列选项中，应当依照规定申请办理国有资产产规定，下列选项中，应当依照规定申请办理国有资产产权登记的有（）。（权登记的有（）。（2000年）年） A.国有独资公司国有独资公司 B.占有、

46、使用国有资产的集体企业占有、使用国有资产的集体企业 C.国有企业投资设立的有限责任公司国有企业投资设立的有限责任公司 D.国家授权投资的机构国家授权投资的机构 【答案答案】ABCD27 二、二、企业国有资产产权登记的内容企业国有资产产权登记的内容 1.占有产权登记占有产权登记（1）出资人名称、住所、出资金额及法定代表人；）出资人名称、住所、出资金额及法定代表人；（2）企业名称、住所及法定代表人；（）企业名称、住所及法定代表人；（3）企业的资产）企业的资产、负债及所有者权益；（、负债及所有者权益；（4）企业实收资本、国有资本；）企业实收资本、国有资本；（5）企业投资情况；（）企业投资情况；（6）

47、国务院国有资产监督管理机）国务院国有资产监督管理机构规定的其他事项。构规定的其他事项。 2.变动产权登记变动产权登记（1）企业名称改变的；（）企业名称改变的；（2）企业组织形式、级次）企业组织形式、级次发生变动的；（发生变动的；（3）企业国有资本额发生增减变动的；（）企业国有资本额发生增减变动的；（4）企业国有资本出资人发生变动的；（）企业国有资本出资人发生变动的；（5）企业国有资）企业国有资产产权发生变动的其他情形。产产权发生变动的其他情形。 3.注销产权登记注销产权登记（1）企业解散、被依法撤销或者被依法宣告破产的）企业解散、被依法撤销或者被依法宣告破产的； （2）企业转让全部国有资产产权

48、或改制后不再设置国）企业转让全部国有资产产权或改制后不再设置国有股权的；有股权的； （3）其他需要注销国有资产产权的情形。）其他需要注销国有资产产权的情形。28 三、三、企业国有资产产权登记的管理企业国有资产产权登记的管理 （一）产权登记的管理机关（一）产权登记的管理机关 根据规定，企业国有资产产权登记机关是各级国有资产根据规定，企业国有资产产权登记机关是各级国有资产监督管理机构。监督管理机构。 （二）产权登记的年度检查（二）产权登记的年度检查 企业应当于每年企业应当于每年2月月1日至日至4月月30日完成企业产权登记情况日完成企业产权登记情况的年度检查工作，并向产权登记机关报送企业产权登记的年

49、度检查工作，并向产权登记机关报送企业产权登记年度汇总表和年度汇总分析报告。年度汇总表和年度汇总分析报告。 （三）产权登记的其他管理事项（三）产权登记的其他管理事项 两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的企业，两个及两个以上国有资本出资人共同投资设立的企业，由由国有资本出资额最大的出资人所在的所出资企业依据国有资本出资额最大的出资人所在的所出资企业依据其产权归属关系申请办理其产权归属关系申请办理产权登记。国有资本出资人股产权登记。国有资本出资人股权比例相等的，由各国有资本出资人推举一个国有资本权比例相等的，由各国有资本出资人推举一个国有资本出资人的所出资企业申请办理产权登记，其余出资人出出资

50、人的所出资企业申请办理产权登记，其余出资人出具产权登记委托书。具产权登记委托书。29 【例例题题1单选题】单选题】A省管辖的甲国有企业与省管辖的甲国有企业与B省管辖的乙省管辖的乙国有独资公司共同投资在国有独资公司共同投资在C省设立丙有限责任公司。其中，省设立丙有限责任公司。其中，甲企业投资占甲企业投资占65%，乙公司投资占，乙公司投资占35%。根据企业国有。根据企业国有资产产权登记管理的有关规定，丙公司的产权登记管辖资产产权登记管理的有关规定，丙公司的产权登记管辖机关是（）。（机关是（）。（2000年）年） A.A省的国有资产监督管理机构省的国有资产监督管理机构 B.B省的国有资产监督管理机构