财务培训与科目管理知识分析最终版.pptx

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1、第 1 页2010年1月财务集约化管理新旧会计科目转换培训第 2 页内容q财务集约化背景q整体切换方案q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 3 页内容q财务集约化背景q整体切换方案q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 4 页财务集约化背景财务集约化背景 实施SG186工程是国家电网公司“十一五”信息化工作的战略举措，四川省电力公司在国网总部统一领导下，自2008年开展成熟套装软件的建设，通过实施成熟套装软件，规范和优化了业务流程，搭建了人、财、物集成管理平台，整体管理水平

2、和业务监控能力得到了很大的提高。目前进入深化应用和集约化管理的新阶段。 根据国网公司对集约化管理的统一要求，自2010年 1月1日启用新会计科目编码，通过对会计科目编码的统一，实现在国网公司统一核算标准，满足财务管理纵向管控、分析、决策要求；物资集约化方面要求在2010年3月31日，全国网范围内建立统一的物资管理模式，提出物资“一本帐”的目标，要求物资管理实行“统一标准、统一平台、统一采购、统一监造、统一配送、统一结算”；同时，国网公司还将推动工程管理和生产管理的集约化管理规范。 通过集约化管理项目的实施，可增强公司总部对各网省公司的管控能力，实现全国网范围内标准化和精益化管理。第 5 页内容

3、q财务集约化背景q整体切换方案q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 6 页整体切换方案和时间要求q总体目标根据国网公司要求，四川省电力公司从2010年1月1日起的财务核算使用新会计科目体系，并与国网公司总部发布的会计科目体系保持科目编码、描述以及核算内容的一致，实现国家电网公司提出的“六统一、五集中”目标。q实施范围本次ERP系统会计科目转换所涉及组织范围包含：四川省电力公司范围内所有ERP系统上线单位，包括省公司本部（机关）及其下属电业局、物资采购专户、超高压建管公司、超高压运检公司、设计咨询公司、通信自动化中心等。实施涉及的ER

4、P系统的功能范围和业务模块包括：FI/CO（财务）、MM（物资）、HR（人力资源）、PM（设备）、PS（项目）、EP（企业门户，四川无集成，暂无调整）以及BASIS（系统）等。按照工作内容，本次会计科目调整涉及到的工作内容有系统配置调整、静态数据与动态数据的清理及转换、客户化开发的调整（报表、接口、系统增强等）。第 7 页整体切换方案和时间要求q整体切换方案v本次会计科目转换主要按类别采用余额或明细调整的方式进行为了确保会计切换凭证与正常业务凭证能够完全分开，同时新科目有正确的2010年年初数，需要将截止到2009年底的旧会计科目余额在2009年第16会计期间通过会计切换凭证的方式转换至新会计

5、科目下；对于会计科目编码变化的科目调整，当同一会计科目核算内容发生变更后，需将原科目核算数据通过会计转账凭证方式进行转出，修改原科目描述及相关属性信息后，将新科目核算数据以转账凭证方式进行转入；企业在年结后如果需要进行业务调整（如审计业务调整），可以在2009年第13-15会计期间进行正常的业务调整，同时在第16会计期间将需调整的业务数据转换到对应的新科目上；如会计科目核算内容未发生变化，仅科目描述需变化，则直接修改原科目描述即可。第 8 页整体切换方案和时间要求-续q时间要求第 9 页整体切换方案和时间要求-续q时间要求2010/01/15完成集成测试、回归测试2010/01/18启用新会计

6、科目核算2010年度新业务2010/01/24完成ERP上线单位2009年度ERP系统年结工作2010/01/29完成会计科目转换工作培训2010/02/12完成2009年末动态数据转换工作时间关键工作内容2009/12/23完成计划和准备工作2009/12/25完成详细转换方案2009/12/31完成新会计科目导入系统2010/01/08完成系统配置调整和单元测试第 10 页内容q财务集约化背景q整体切换方案和时间要求q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 11 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（1 1）q生产成本材料费细分

7、 . .生产成本-输配电成本-材料费生产成本-输配电成本-自营材料费- 变电检修生产成本-输配电成本-自营材料费- 输电线路检修-架空输电线路生产成本-输配电成本- 外包材料费 - 变电检修生产成本-输配电成本- 外包材料费 - 输电线路检修-架空输电线路拆分第 12 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（1 1）续）续q生产成本维修费细分生产成本-输配电成本-修理费生产成本-输配电成本-外包检修费- 变电检修生产成本-输配电成本-外包检修费- 输电线路检修-架空输电线路生产成本-输配电成本- 外包检修费 - 配网检修 .生产成本-输配电成本- 外包检修费 通信检修-通信线路检修成本拆分第

8、 13 页q维修工单解决方案1. 在维修工单上新增必输字段-“系统状态”，以区分“自购”或“外包”。主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（1 1）续）续第 14 页q维修工单解决方案2. 通过工单上的设备或维修类型确定技术对象类型，二者必填至少一个。3. 工单发料时，通过技术对象类型+系统状态已确定相应的成本科目，进行替代。主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（1 1）续）续第 15 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（2 2）q税金科目变化v业务变化原科目细分材料、 修理费、 水费等，新科目不进行细分。v解决方案1.结转原科目余额，原科目将停用。新核算办法不再分明细。2.为了不影响

9、前端业务操作，不调整税码，而仅仅在后台配置调整税金科目。第 16 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（3 3）q薪资过账科目变化v业务变化v解决方案调整薪资过账科目配置。具体参考附件清单。代扣款项其他应付款-应付单位款其他应收款-代收代付款工资结余其他应付款-未付工资其他应收款-工资结余HR集成科目22999999999200000020第 17 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（4 4）q应付账款科目拆分v业务变化v解决方案1.在发票校验时，当供应商统驭科目为应付物资款或应付工程款时，系统根据采购订单类型自动进行应付账款科目的替代。2. 各单位自行确定“应付账款-材料和工程款”

10、科目2009年末的未清项是否需拆分。如果需要拆分，通过转账凭证进行结转，详细步骤参考下文中的新旧科目切换部分说明。应付账款-材料和工程款应付账款-应付物资款应付账款-应付工程款拆分第 18 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（5 5）q资产相关v业务变化-资产分类和科目确定1. 固定资产-融资租入固定资产停用v解决方案1. 增加无形资产分类“无形资产-采矿权”，增加科目“无形资产-采矿权”、“累计摊销-采矿权”。2.修改后台在建工程科目配置，更新相应的在建工程科目。2. 增加“无形资产-采矿权”3. 在建工程细分1604000000 在建工程1604010000 在建工程-基建工程支出拆

11、分1604020000 在建工程-技改工程支出1604030000 在建工程-其他工程支出第 19 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（6 6）q物资集成科目v业务变化-低值易耗品v解决方案系统后台配置中对相关科目进行调整。1415000000 低值易耗品1415010000 低值易耗品-在库1415020000 低值易耗品-在用拆分1415030000 低值易耗品-摊销库存记账消耗记账1415010000 低值易耗品-在库5001020900 生产成本-输配电成本-低值易耗品摊销第 20 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（6 6）续）续q物资集成科目v业务变化-材料采购差异v解

12、决方案系统后台配置中对差异科目配置进行调整。具体参考附件清单。材料成本差异材料成本差异-原材料材料成本差异-燃料拆分材料成本差异-事故备品材料成本差异-包装物材料成本差异-低值易耗品材料成本差异-周转材料第 21 页q物资集成科目v业务变化-维修工单领用材料对应的生产成本科目具体参考上文分析。v解决方案具体参考上文分析。主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（6 6）续）续第 22 页q物资集成科目v业务变化- 设备非大修修理服务v解决方案1. 调整后台配置，详细参考附件清单。5001021105 生产成本-输配电成本-其他费用-外部劳务费5001021212 生产成本-输配电成本-其他运营费

13、用-外部劳务费主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（6 6）续）续第 23 页q物资集成科目v业务变化- 设备大修修理服务v解决方案1. 细分外包检修费服务主数据，分别对应不同的外包检修费成本科目。5001020700 生产成本-输配电成本-修理费5001020601 生产成本-输配电成本-外包检修费-变电检修5001020602 生产成本-输配电成本-外包检修费-输电线路检修-架空输电线路5001020603 生产成本-输配电成本-外包检修费-输电线路检修-电缆输电线路。主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（6 6）续）续第 24 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（7 7）q农网

14、维护费v业务变化v解决方案1. 原农网维护费科目编号修改为以9300*开头，作为中间过渡科目；1.原生产成本农网维护费明细科目在国网新科目体系中已经取消；2. 新科目体系中使用“生产成本-输配电成本-其他运营费用-农电资产维护费”科目进行核算。2. 日常核算农网维护费明细时使用9300*中间科目；3. 月底进行利润结转时，将9300*科目结转到“生产成本-输配电成本-其他运营费用-农电资产维护费”。9003*月底余额为零。第 25 页主要的业务方案变化（主要的业务方案变化（8 8）q预付款v业务变化v解决方案1. 原有科目“工程物资-预付工程物资款”、“工程物资-预付设备款”对应新科目“预付账

15、款-预付物资款”；原有科目“在建工程-预付工程款”对应新科目“预付账款-预付工程款” 。1. 原科目表中“工程物资-预付工程物资款”、“工程物资-预付设备款”、“在建工程-预付工程款”科目取消。2. 预付账款、工程物资-预付工程物资款、工程物资-预付设备款、在建工程-预付工程款科目的2009年末的未清项须按照实际业务性质结转到相应的细分科目上。2. 新科目体系下：预付账款预付账款-预付物资款预付账款-预付商品款拆分预付账款-预付工程款预付账款-预付购电款预付账款-零购固定资产或无形资产预付账款-运行维护费预付账款-其他第 26 页内容q财务集约化背景q整体切换方案和时间要求q主要的业务方案变化

16、q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 27 页并行和切换期间的业务操作规范q20102010年年1 1月月1 1日日20102010年年1 1月月1515日期间日期间允许的业务操作允许的业务操作1、 基建、技改工程的项目物资采购需求、项目服务（维修除外）采购需求创建；2、 生产物资（原材料、事故备品）采购需求的手工创建；3、 采购申请审批、采购申请转采购订单、采购订单审批操作；4、 物料、设备、固定资产、项目定义、成本中心主数据维护；5、 项目预算录入、转移、冲回、下达；6、 人力资源模块除薪资过账外的业务操作；7、 2009年度结账业务操作。第 28

17、 页并行和切换期间的业务操作规范暂停的业务操作暂停的业务操作1、 物资收发货、物资跨单位（利润中心）转移、物资退货、生产物资与项目物资的互相转换；2、 服务确认、服务确认取消；3、 采购订单发票检验、发票检验取消；4、 财务一般总账业务（包括费用报销、内部往来业务等）；5、 物资采购预付款支付、工程预付款支付、付款清账、收款清账；6、 低值易耗品采购申请、采购订单处理；7、 固定资产零购、固定资产新增、跨单位（利润中心）调拨、报废、处置、折旧；8、 工程成本记账、工程转资、工程暂估、工程成本结算；9、 维修工单中材料领用、服务确认，工单结算；10、 设备维修工单的创建；11、 薪资过账；12、

18、 会计科目、供应商、客户、服务条目主数据维护；13、 其他涉及2010年度财务凭证记账的业务操作；q20102010年年1 1月月1 1日日20102010年年1 1月月1515日期间日期间第 29 页并行和切换期间的业务操作规范q20102010年年1 1月月1616日日20102010年年1 1月月1717日期间日期间ERP系统进行新旧会计科目编码切换，暂停ERP系统2009年度、2010年度所有业务操作；对于紧急业务可在系统外记录后补录到ERP系统。q20102010年年1 1月月1818日日20092009年结完成（预计年结完成（预计20102010年年1 1月月2424日）期间日）期

19、间允许的业务操作：1、 2010年度所有新发生的业务操作（各单位财务部统一打开本单位利润中心2010年度1月份账期）；2、 2009年度结账业务操作（根据结账进度，各单位财务部应逐步完成本单位利润中心2009年度12月份账期的关闭）；q20092009年结完成起（预计年结完成起（预计20102010年年1 1月月2 25 5日）日）允许的业务操作：2010年度所有新发生的业务操作第 30 页内容q财务集约化背景q整体切换方案和时间要求q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 31 页新旧科目切换方式q新旧科目余额切换v一般总账科目（非集

20、成科目）采用2张转账凭证切换余额。先将旧科目余额结转到过渡科目，然后将过渡科目余额切换到新科目。凭证过账日期为2009.12.31，过账年度为2009年，期间为第16期。切换凭证140/50 9999999960 科目切换过渡科目50/40 2009旧科目切换凭证240/50 2010新科目50/40 9999999960 科目切换过渡科目第 32 页新旧科目切换方式q新旧科目余额切换v供应商统驭科目采用2张转账凭证切换未清项。先将旧统驭科目+供应商未清项结转到过渡科目，然后将过渡科目余额切换到新统驭科目+供应商。凭证过账日期为2009.12.31，过账年度为2009年，期间为第16期。在行项

21、目分配中维护”采购订单号项目号”，以便日后清账。切换凭证121/31 供应商 + 旧统驭科目50/40 9999999960 科目切换过渡科目切换凭证240/50 9999999960 科目切换过渡科目31/21 供应商 + 新统驭科目在切换阶段，所有统驭科目将配置成备选统驭科目，以便进行切换；完成切换之后，备选统驭科目配置在恢复到正确配置状态。第 33 页新旧科目切换方式q新旧科目余额切换v客户统驭科目采用2张转账凭证切换未清项。先将旧统驭科目+客户的未清项结转到过渡科目，然后将过渡科目余额切换到新统驭科目+客户的未清项。凭证过账日期为2009.12.31，过账年度为2009年，期间为第16

22、期。切换凭证140/50 9999999960 科目切换过渡科目11/01 客户 + 旧统驭科目切换凭证201/11 客户 + 新统驭科目40/50 9999999960 科目切换过渡科目在切换阶段，所有统驭科目将配置成备选统驭科目，以便进行切换；完成切换之后，备选统驭科目配置在恢复到正确配置状态。第 34 页新旧科目切换方式q新旧科目余额切换v资产统驭科目资产余额切换将不按照明细卡片切换，采用转账凭证切换余额的方式。切换凭证在系统后台进行维护。切换凭证与总账科目切换方式相同。资产科目主数据统驭科目修改在后台配置进行调整。第 35 页新旧科目切换方式q主数据统驭科目的切换v供应商统驭科目“应付

23、账款-材料和工程款”拆分为“应付账款-应付物资款”和“应付账款-应付工程款”。“应付账款-材料和工程款”的科目编号现用于“应付账款-应付物资款”。目前系统中现有的供应商主数据中统驭科目不做调整，2010年起新建的供应商需区分应付账款不同的统驭科目。v资产统驭科目零购固定资产、无形资产、在建工程、低值易耗品的科目改变，将通过修改后台配置的方式直接调整。v客户统驭科目“应收账款-应收售电收入-电费-非营销系统”科目编号调整为1122010102，需要替换电费类客户主数据上的统驭科目。第 36 页内容q财务集约化背景q整体切换方案和时间要求q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目

24、切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 37 页相关报表和增强的调整q报表调整v会计凭证打印打印2009年凭证时，使用旧科目名称（英文名称）。打印2010年起的新会计凭证时，使用新科目名称。v多栏式明细表/ 科目汇总表1.修改多栏账栏目配置表，增加起始日期、截止日期，满足查询2009年多栏账的需求。v三栏帐明细表增加跨年查询的处理逻辑，根据新旧科目对照表进行科目转换，满足跨年度查询的要求。2.修改报表取值逻辑，根据查询期间条件匹配配置表上的起始、截止日期选择正确的栏目。第 38 页相关报表和增强的调整q报表调整v会计凭证多维度查询v资产负债表/ 利润表修改科目取数逻辑。增加跨年查询的处理逻辑，

25、根据新旧科目对照表进行科目转换，满足跨年度查询的要求。v本月利润结转凭证自动生成结转科目进行调整。原先生产成本分别在发电成本、输配电成本、其他成本下设立结转科目，新科目表统一在生产成本一级科目下设立结转科目。将修改相关结转凭证逻辑。第 39 页相关报表和增强的调整q增强调整增强调整v维修工单发料科目替代生产成本的材料费科目细分为自营材料、外包材料，并细分设备检修类型。原方案中维修工单发料用“生产成本-输配电成本-材料费”，新方案将根据设备的技术对象类型和“自购/外包”标识确定对应的成本科目。v发票校验应付账款科目替代新科目中，原“应付账款-材料和工程款”科目细分为“应付账款-应付物资款”和“应

26、付账款-应付工程款”，在发票校验时根据采购订单的类型确定对应的应付账款科目。v生产成本折旧费科目替代原方案中折旧费通过“生产成本-输配电成本-折旧费”核算，新方案将根据利润中心性质进行替代，替代为“生产成本-输配电成本-折旧费”或“生产成本-发电、发热成本-折旧费”。第 40 页内容q财务集约化背景q整体切换方案和时间要求q主要的业务方案变化q并行和切换期间的业务操作规范q新旧科目切换方式q相关报表和增强的调整q附录第 41 页附件序号附件名称附件1国家电网公司会计核算办法（送审稿）2国家电网公司会计政策标准3四川电力财务集约化-会计科目转换实施详细方案4四川电力ERP新旧科目对照表（新）5切换期间ERP业务操作规范第 42 页附件-续序号附件名称附件6采购订单类型和应付账款科目对照表7设备类型与检修材料费科目对照表8新旧会计科目余额切换明细方案909年末科目余额转换数据模板第 43 页