07年终清理结算和会计报表.pptx

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1、第七章第七章 年终清理结算和会计年终清理结算和会计报表报表 第一节第一节 年终清理结算和结账年终清理结算和结账年终清理年终清理年终结账年终结账一、年终清理一、年终清理1 1、清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、清理核对年度预算收支数字和各项缴拨款项、上交下拨款项数字上交下拨款项数字；2 2、清理核对各项收支款项：以实际支出数为准；、清理核对各项收支款项：以实际支出数为准；3 3、清理各往来款项；、清理各往来款项；4 4、清理货币资金和有价证券；、清理货币资金和有价证券；5 5、清理财产物资、清理财产物资二二、年终结账年终结账1 1、年终转账、年终转账2 2、结清旧账、结清旧账3 3、记入新

2、账、记入新账 1 1、年终转账、年终转账借：拨入经费借：拨入经费拨入经常性经费拨入经常性经费 贷：结余贷：结余经常性结余经常性结余借：拨入经费借：拨入经费拨入专项经费拨入专项经费 贷：结余贷：结余专项结余专项结余借：预算外资金收入借：预算外资金收入 贷：结余贷：结余经常性结余经常性结余借：其他收入借：其他收入 贷：结余贷：结余经常性结余经常性结余借：结余借：结余经常性结余经常性结余 贷：经费支出贷：经费支出经常性支出经常性支出借：结余借：结余专项结余专项结余 贷：经费支出贷：经费支出专项支出专项支出借：结余借：结余经常性结余经常性结余 贷：拨出经费贷：拨出经费拨出经常性经费拨出经常性经费借：结

3、余借：结余专项结余专项结余 贷：拨出经费贷：拨出经费拨出专项经费拨出专项经费借：结余借：结余经常性结余经常性结余 贷：结转自筹基建贷：结转自筹基建2 2、结清旧账、结清旧账 无余额的结出本年累计发生额；无余额的结出本年累计发生额；划双红线结清；划双红线结清；有余额的结转下年，划双红线结清。有余额的结转下年，划双红线结清。结账后，各收支类账户无余额。各资产、负结账后，各收支类账户无余额。各资产、负债、净资产类账户有余额。债、净资产类账户有余额。结账前资产负债表：资产支出结账前资产负债表：资产支出= =负债净资负债净资产收入产收入结账后：资产结账后：资产= =负债净资产负债净资产第二节第二节 会计

4、报表的编审会计报表的编审 资产负债表资产负债表收入支出总表收入支出总表 支出明细表支出明细表 资产负债表资产负债表( (结账前结账前) )编表单位编表单位: : 年年1212月月3131日日 单位单位: :千元千元科目编号科目编号 资产部类资产部类 年初数年初数 期末数期末数 科目编号科目编号 负债部类负债部类 年初数年初数 期末数期末数 一一、资产类、资产类 二二、负债类负债类 101 现金现金 五、支出类五、支出类 三三、净资产类净资产类 四、收入类四、收入类 资产部类总计资产部类总计 负债部类总计负债部类总计 资产负债表资产负债表(结账后结账后)编表单位编表单位: 年年12月月31日日

5、单位单位:千元千元科目编号科目编号 资产部类资产部类 年初数年初数 期末数期末数 科目编号科目编号 负债部类负债部类 年初数年初数 期末期末数数 一、资产类一、资产类 二、负债类二、负债类 101 现金现金 三、净资产类三、净资产类 资产部类总计资产部类总计 负债部类总计负债部类总计 收入支出总表收入支出总表编表单位编表单位: 年月日年月日 单位单位:元元收入收入支出支出结余结余项目项目本月本月数数本年累本年累计计项目项目本月本月数数本年累本年累计计拨入经费拨入经费拨出经费拨出经费结转当结转当年结余年结余其中其中:专项专项经费经费经费支出经费支出其中其中:专专项结余项结余预算外资预算外资金收入

6、金收入其中其中:经常经常性支出性支出以前年以前年度结余度结余其中其中：专专项经费项经费专项支出专项支出其他收入其他收入结转自筹结转自筹基建基建收入总计收入总计支出总计支出总计累计结累计结余余本表按当年实际收入、支出数填列；本表按当年实际收入、支出数填列；当年没有完成的专项工程或专项业务，其发当年没有完成的专项工程或专项业务，其发生的支出及相关收入当的不冲账，结转达下生的支出及相关收入当的不冲账，结转达下年继续使用，待完工后再结算；年继续使用，待完工后再结算；主管单位在汇总编制本表时，应将主管单位在汇总编制本表时，应将“拨出经拨出经费费”与所属单位与所属单位“拨入经费拨入经费”汇总数对冲。汇总数对冲。