会计组织机构设计培训教案.pptx

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1、 会计组织机构设计本组成员：彭娜 陈红梅 郭曲 陈燕彬 (1)会计组织机构设计 会计机构是制定和执行会计制度、组织和处理会计工作的职能部门。建立健全会计机构，有效协调各职能岗位之间的动作是保证会计工作正常进行、充分发挥会计管理作用的一个重要条件。 新世纪和沃尔玛都属于百货商场，主要环节是在最基层的收银及库存问题上，所以我们认为应该采取会计与财务合并来设置会计机构。会计与财务合并设置符合效益原则。o 这种形式将会计对资金运动的反映、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一个部门来履行。o 由于会计职能与财务管理职能的关系十分密切，采取合并设置形式不仅有利于减少财务会计人员，而且有利

2、于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭证的传递速度，从而提高会计效率；同时，可以减少会计信息的传递时间和失真的可能性，从而提高财务管理的及时性、针对性和有效性。 一、沃尔玛o简介o沃尔玛是美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。沃尔玛 的宗旨是“帮顾客节省每一分钱” 。沃尔玛在全球15个国家开设了超过8,000家商场。截2010年8月5日，在中国有189家分店，而在重庆有13家。沃尔玛会计组织机构图 总经理常务总监财务总监人事财务行政防损白班收货部夜班收货部前台收银部各商品部会计岗位职责o财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作

3、，加强公司经济管理，提高经济效益。o人事部：负责制定公司人事管理制度，实施并提出合理化意见和建议 o行政部：负责服务、协调总经理办公室工作，检查落实总经理室安排的各项工作。并及时反馈总经理室，保证总经理办公室各项工作的正常运作。 o防损部：负责检查库存商品和上架商品的防损情况。o收货部：负责日常白天或者黑夜的接收货物。o收银部：负责超市的收银情况二 新世纪o重庆新世纪百货成立于1995年1月29日，是重庆著名大型零售企业，目前已拥有15家综合商场，55家连锁超市，遍及22个区县。新世纪百货在消费者中享有良好的口碑及印象，与重庆市民的生活息息相关，大到家用电器、衣装行头，小到柴米油盐，消费者与新

4、世纪百货都有着千丝万缕的联系。 会计组织机构图财务总监计划财务部经理内部控制内审中心总收收银中心结算中心收银会计主管核算中心百货会计主管超市会计主管结算会计主管内审部主管制度会计预算核算会计总账报表会计结算会计出纳税务会计收入成本费用会计报表审计岗位职责o财务总监：组织领导公司的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算、会计监督、审计监察、存货控制等方面工作，加强公司经济管理，提高经济效益。o 总收部门：下设收银部门，收银员即出纳负责日常的资金的接受o核算中心：下设百货会计主管和超市会计主管，分别负责百货商店和超市的资金收付的会计核算。o结算中心：下设出纳，税务会计和结算会计对企业的自己收付进行

5、结算。o内部控制中心：负责对收入费用和会计报表进行审计(2) 货币资金和存货安全、完整要点o货币资金主要包括货币资金收付两个模块o存货主要包括采购和存储两个模块货币资金内部控制o1、坚持钱帐分离，将货币资金业务的实际处理与记录工作分离o2由业务经办部门和财会部门分管货币资金收付业务不同环节o3一切货币资金的收支一律由出纳员集中办理o4稽核与出纳职务分离o5银行印鉴章分管，单位的财务专用章与财务主管的印鉴章由两人分别分别掌管o6实行“双出纳”制度，由两个出纳分别负责货币资金收支，强化牵制作用货币资金收入的控制程序（p137） 业务部门1.收入货款并出具收据和发票2.填制收款凭证3.编制收款日报表

6、 会计部门1.核对收款凭证、银行回单和会计记录2.对银行存款日记与银行对账单进行核对 出纳部门1.接收款项并与收款凭证相核对2、将款项存入银行3、将银行回单送会计部门 银行1、收取款项并出具收款回单2、将银行对账单送企业会计部门收款凭证货款及收款凭证银行存款回单款项存入银行银行回单银行对账单货币资金支出的程序控制(p137) 业务部门1、填制付款凭证2、付款凭证的批准 会计部门1、审核付款凭证2、编制记账凭证并登记有关账簿3、将银行存款日记账与银行对账单进行核对 出纳部门1、根据审核后的付款凭证付款付款2、等级货币资金日记账3、将付款凭证送会计部门 银行1、支付款项2、将银行对账单送企业会计部

7、门 客户付款凭证付款付款凭证付款凭证银行对账单现金支票存货业务内部控制o1、在企业管理层领导下，财务部门对存货资金实行统一管理。o2实行存货资金归口管理，每项存货资金由哪个部门使用，就归哪个部门管理。o3实行存货资金分级管理。各归口的管理部门要根据具体情况将存货资金计划指标进行分解，分配给所属单位或个人，层层落实，实行分级管理采购业务内部控制设计(发货制采购程序)新世纪开户银行 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 仓库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐 储

8、运部门将收获单和提取的商品送仓库验收车站码头 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 仓库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 仓库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐 储运部门将收获单和提取的商品送仓库验收 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 仓

9、库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐车站码头 储运部门将收获单和提取的商品送仓库验收 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 仓库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 储运部门将收获单和提取的商品送仓库验收 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金

10、额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐 仓库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐 储运部门将收获单和提取的商品送仓库验收 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐车站码头 仓库1、验收商品2、在收货单第三、四联加盖收货章，留存第二联登记保管帐 储运部门将收获单和提取的商品送仓库验收 业务部门1、核对合同无误后退财务部门2、填制收货单，留存第一联 财务部门1、审核金额后转业务部门2、班里承付手续3、根据购货单第三联登记商品帐1托收货款通知2收款

11、通知3同意付款4承付货款5收款单第二、三、四联6到货通知7提取商品8持收货单第二三四联送货9收货单第三联10收货单第四联储存业务内部控制o1、落实保管制度o2.建立严格的存货收发和计量制度o3、采取永续盘存制，加强会计对各项存货的控制o4、健全实地盘存制o5、实施村或保险制度o6、建立库存存货质量管理制度o7、建立恰当的存货明细账分类账分户方法o8健全存货明细账设置(3)商品上架管理制度o一、建档、签约 七、销售o二、核价 八、退货o三、调价 九、调拨o四、订货 十、联营商品o五、收货、验货 十一、赠品o六、上架 十二、盘点o一、建档、签约 根据供应商手册由供应商提供给采购部相关资料，采购部索

12、取的证件必须是年检合格和经营有效期内的证件(现结商品除外)。o二、核价 采购部根据供应商报价单，按照丰源自选商品毛利率标准制定另售价，并填制(录入)新品核价单送财务部商管科审核。三、调价o(一)彩购部对需调价商品填写(录入)调价单(一式四联：采购部、营运部、财务商管科电脑科一联)，经财务部商科审核，总经理批准，由电脑科执行，商管科打印调整价签送营运部，时段性商品除外。o(二)专柜商品调价由采购部提报，财务商管科核准。并由商管科打印价签，送专柜执行。o采购部财务部商管科总经理财务部电脑科营运部四、订货o (一)初次订货、促销初订货、临时性买断订货。o1、初次订货由采购员根据实际情况和经验下订单o

13、采购员订单部经理审核总经理审核分送供应商、收货组、采购部、财务部结算科o2、促销活动由采购部提供促销方案o采购部商管科企划部制作DM营运部o3、临时性买断订货由采购部采购员提出方案(含订单) o申请(请款)采购部财务电脑部总经理o(二)续订货、促销续订货o营业部所属部门营运部经理供应商、采购部、货组、财务部结算科。o(三)客户开发部批发销售订货o客户开发部营运部供应商、营运部、财务结算科。五、收货、验货o供应商送达商品，由营运部收货人员随客户开发部运输组至车站提货。o由收货员根据送货单内容收货，审核条码和数量是否符合标准，收货人员检查实数相符后，在送货单上盖上“外箱相符，内含待验”之章，由收货

14、人在送货单上签字入库。o入库：验单员收货员复检员输单员复核员六、上架o(一)理货员在商品上架时应按照商品质量标准对上架商品进行复验，对不符合标准的商品应退回收货组。根据财务部商管科制作的价签做好商品陈列，货签对位工作。同时，财务部商管科对各类商品质量及明码标价进行抽查，并按规定对各种不符要求状况按有关规定进行处理。o(二)上架前将应装防盗标记商品加上防盗标记三、对无码商品需贴上店内码。o(三)凡有赠品销售的商品可以捆绑的在上架前必须捆绑，无法捆绑商品另行处理，生鲜除外。七、销售o (1)收银员根据顾客选购商品进行条码扫描，无条码的输入店内码。o(2)根据顾客付款方式收款：现金、支票、信用卡、会

15、员卡、消费卡、优惠卡。o(3)有磁条商品需消磁后打出收银流水单，拆防盗器，装袋。o(4)生鲜及散装商品，通过秤重、贴码、封袋后至收银台付款。o(5)其余商品顾客要求开具另售*的凭电脑小票至总服务台办理。八、退货、换货 o退货：由顾客凭收银小票(或*)和商品(含赠品)至顾客服务处。由顾客服务处根据售后服务管理规定判断可否退货，可以由顾客服务员填写退货单(一式三联)(顾客联、商品联、顾客服务联)，由填单人、值班经理签名后，顾客凭此单和收银小票或*至专门收银台退款。商品由顾客服务处贴上退货单，负责保管，然后由部门定时至顾客服务处领回商品。顾客服务处如不能确认退货，交财务部商管科作出处理决定。o换货：

16、同货同量，由营运部仓储科收货组长填制退货单并通知供应商，写明换货。然后根据供应商送达之换货商品由保安监督清点移交。o不同货。按本条款1、2操作退货，并写明换货商品，然后根据供应商送达商品作订货单及入库单操作。并说明换货。 九、调拨o1、客户开发调拨商品需填写“调拨单”一式三联(调入部门、调出部门、财务部)。营运部经财务部审核同意办理调拨手续。由仓库人员会同客户开发部相关人员清点确认。o2、各部门调拨商品统一由管理部行政科办理，首先填写申请调拨商品单，经营运部确认库存，财务部复核，总经理批准，办理调拨手续。由当班经理汇同调入部门清点确认，财务部输出库待续。o3、禁止使用白条和口头调用商品，如遇该

17、种情况，一律予以拒绝。如有违反者，追究相应责任。十、联营商品o联营商品只作控制管理，不入库存。价格质量按核价程序办理，质量按有关要求检验。o十一、赠品十一、赠品o所有非促销赠品律在入库单赠品上填写，随同入库商品一起验货、堆放。非同类商品的赠品另行堆放。十二、盘点o(一)鲜活商品每月盘点一次，其余商品每季盘点一次，全部商品每半年盘点一次，其余根据情况，由部门组长或财务部门提出，可进行区域性盘点。盘点日为每月二十五日。o(二)盘点前将所有货架和商品陈列区域进行编架，提前两天盘仓库及货架顶上的商品，然后再盘货架及其它商品陈列区的商品。o(三)盘点时间以两人为一组进行计数和记录，根据电脑盘存表内容完成计数，盘点人员应在盘点表上签名认可，交至盘点负责人。o(四)初盘结束后，由财务电脑部派人抽出1020%比例进行复查。复查人员复查结束后在盘点表上签名认可，将所有的盘点数据交财务电脑部输入。将实盘数与电脑库存数进行比较。如发现有较大偏差必须进行重新盘点，直到找出原因为止。o(五)短少商品报损由部门组长填写报损单经部门股长、营业科长和营运经理审批再送交财务电脑部核对调整库存。短少商品按销售额在0.1%以内由营运部经理审批，0.1%以上需经总经理审批。o(六)残损商品由部门组长填写报损单，经营运部相关部门审批，财务部商管科验审后送财务电脑部调整库存。残损商品按大类在0.1%以上需经部门经理审批。