Excel财务分析函数及应用.pptx
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1、Excel与数据处理与数据处理本章教学目的与要求本章教学目的与要求1 1、掌握折旧计算函数的应用、掌握折旧计算函数的应用2 2、掌握投资计算函数的应用、掌握投资计算函数的应用3 3、掌握偿还率计算函数的应用、掌握偿还率计算函数的应用4 4、掌握债券分析函数的应用、掌握债券分析函数的应用本章重点、难点及学时数本章重点、难点及学时数n重点:重点:n折旧计算函数的使用方法折旧计算函数的使用方法n投资计算函数的使用方法投资计算函数的使用方法n偿还率计算函数的使用方法偿还率计算函数的使用方法n债券分析函数的使用方法债券分析函数的使用方法n难点:难点:n债券分析函数的使用方法债券分析函数的使用方法n学时数
2、:学时数: 8 8学时(上机学时(上机4 4学时)学时)本章目录本章目录6.1 6.1 折旧计算函数折旧计算函数6.2 6.2 投资计算函数投资计算函数6.3 6.3 偿还率计算函数偿还率计算函数6.4 6.4 债券分析函数债券分析函数小结小结思考与练习思考与练习6.1 折旧计算函数折旧计算函数n折旧计算函数简介折旧计算函数简介n折旧函数:折旧函数:SLNSLN、DBDB、DDBDDB、SYDSYD及及VDBVDB。n功能:可以确定指定时期内资产的折旧值。功能:可以确定指定时期内资产的折旧值。n这这5 5个折旧计算函数有个折旧计算函数有4 4个参数是共有的,如表所示。个参数是共有的,如表所示。
3、cost为资产原值为资产原值salvage为资产在折旧期末的价值(也称资产残值)为资产在折旧期末的价值(也称资产残值)life为折旧期限(有时也称作为折旧期限(有时也称作资产的使用寿命资产的使用寿命 )period需要计算折旧值的期间需要计算折旧值的期间( (必须与必须与life相同的单位相同的单位)6.1 折旧计算函数折旧计算函数nSLNSLN函数函数n功能功能: : SLN SLN函数计算一项资产每期的直线折旧值。函数计算一项资产每期的直线折旧值。 注:每期折旧额是相等的。注:每期折旧额是相等的。n格式:格式:SLN(cost, salvage,life)SLN(cost, salvage
4、,life)n参数含义:参数含义:CostCost:为资产原值:为资产原值 Salvage Salvage:为资产在折旧期末的价值(也称资产残值)为资产在折旧期末的价值(也称资产残值) life life: 为折旧期限(有时也称作为折旧期限(有时也称作资产的使用寿命资产的使用寿命 )n例:例: 假设购买一辆价值假设购买一辆价值300 00300 000 0元的小车,其折旧年限为元的小车,其折旧年限为8 8年,残值为年,残值为20 20 000000,计算,计算每年每年的折旧额。的折旧额。 SLN(300000, 20000,8)= SLN(300000, 20000,8)=¥35000.003
5、5000.00n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsSLNSLN6.1 折旧计算函数折旧计算函数nDBDB函数函数 n功能:功能: DBDB使用使用固定余额递减法,固定余额递减法,计算资产在给定期限计算资产在给定期限 的折旧值。的折旧值。n格式:格式:DB(cost, salvage, life, period, month)DB(cost, salvage, life, period, month)n参数含义:参数含义:CostCost:为资产原值:为资产原值 Salvage Salvage:为资产在折旧期末的价值(资产残值)为资产在折旧期末的价值(资产残值) life
6、life: 为折旧期限(为折旧期限(资产的使用寿命资产的使用寿命 ) Period Period: 算折旧值的期间算折旧值的期间( (必须与必须与lifelife相同单位相同单位) ) month month:为第一年的月份数,如省略,则默认为为第一年的月份数,如省略,则默认为12126.1 折旧计算函数折旧计算函数n例:例: 某学校买了一批计算机,价值为某学校买了一批计算机,价值为500000500000元,使用期限为元,使用期限为3 3年,第一年,第一年有月份数为年有月份数为6 6个月个月, ,报废价值为报废价值为100000100000元。每年的折旧公式及结元。每年的折旧公式及结果值如下
7、所示:果值如下所示:DB(500000,100000,3,1,6) =DB(500000,100000,3,1,6) =¥103 750.00103 750.00DB(500000,100000,3,2,6) =DB(500000,100000,3,2,6) =¥164 443.75164 443.75DB(500000,100000,3,3,6) =DB(500000,100000,3,3,6) =¥96 199.59 96 199.59 n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsDBDB6.1 折旧计算函数折旧计算函数nDDBDDB函数函数 n功能功能: :DDBDDB函数
8、使用双倍余额递减法或其他指定方法,函数使用双倍余额递减法或其他指定方法,计算一笔资产在给定期限内的折旧值。计算一笔资产在给定期限内的折旧值。n格式:格式:DDB(cost, salvage, life, period, factor)DDB(cost, salvage, life, period, factor)n参数含义:参数含义:cost, salvage, life, periodcost, salvage, life, period与与DB DB 同同 factorfactor:为余额递减速率。为余额递减速率。factorfactor省略默认为省略默认为2 2(双倍(双倍余额递法)。余
9、额递法)。 注:注:5 5个参数都必须为正数个参数都必须为正数 6.1 折旧计算函数折旧计算函数n例:例: 学校花学校花1010万元购买了一台新设备,使用期限为万元购买了一台新设备,使用期限为1010年,报废价值为年,报废价值为1 1万,分别计算第一万,分别计算第一天、第一个月、第一年、第三年各期限内的折旧值。结果保留两位小数)天、第一个月、第一年、第三年各期限内的折旧值。结果保留两位小数) DDB(100000,10000,3650,1) = DDB(100000,10000,3650,1) =¥54.7954.79 第一天的折旧值。第一天的折旧值。DDB(100000,10000,120,
10、1) =DDB(100000,10000,120,1) =¥1 666.671 666.67 第一个月折旧值。第一个月折旧值。DB(100000,10000,10,1) =DB(100000,10000,10,1) =¥20 000.00 20 000.00 第一年的折旧值。第一年的折旧值。DDB(100000,10000,10,3,1.5) =DDB(100000,10000,10,3,1.5) =¥10 837.5010 837.50第三年的折旧值。第三年的折旧值。 这里没有使用双倍余额递减法,这里没有使用双倍余额递减法,factor=1.5factor=1.5。n例:例: 见见财务函数分
11、析财务函数分析. .xlsxlsDDBDDB6.1 折旧计算函数折旧计算函数nSYDSYD函数函数 n功能:计算某项资产按年限总和折旧法计算的某期限内的折旧值。功能:计算某项资产按年限总和折旧法计算的某期限内的折旧值。n格式:格式:SYD(cost, salvage,life, per)SYD(cost, salvage,life, per)n参数含义:参数含义:CostCost:为资产原值为资产原值 Salvage Salvage:为资产在折旧期末的价值(也称资产残值)为资产在折旧期末的价值(也称资产残值) life life:为折旧期限(有时也称作资产的使用寿命为折旧期限(有时也称作资产的
12、使用寿命 ) Period Period: 为需要计算折旧值的期间为需要计算折旧值的期间( (必须与必须与lifelife相同单位相同单位) )6.1 折旧计算函数折旧计算函数n例:例: 假设购买一台价值假设购买一台价值500000500000元的交换机,使用期限为元的交换机,使用期限为1010年,报废价值为年,报废价值为50005000,计算第计算第1 1年和第年和第8 8年的折旧值。年的折旧值。 第第1 1年的折旧值:年的折旧值: SYD(500000, 5000,10, 1)=SYD(500000, 5000,10, 1)=¥81818.1881818.18 第第8 8年的折旧值:年的折
13、旧值: SYD(500000, 5000,10, 8)=SYD(500000, 5000,10, 8)=¥24545.4524545.45n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsSYDSYD6.1 折旧计算函数折旧计算函数nVDBVDB函数函数n功能:功能:VDB函数代表可变余额递减法函数代表可变余额递减法,可使用双倍递减余额法或可使用双倍递减余额法或其他指定的方法计算指定期间内或某一时间段内的资产折旧额。其他指定的方法计算指定期间内或某一时间段内的资产折旧额。n格式:格式: VDB(cost, salvage, life, start_period, end_period,
14、 factor, no_switch) n参数含义:参数含义: start_period:为进行折旧计算的起始期次(与为进行折旧计算的起始期次(与life 单位相同单位相同 end_period:为进行折旧计算的截止期次(与为进行折旧计算的截止期次(与life单位相同)单位相同)Factor:为余额递减折旧因子(省略为:为余额递减折旧因子(省略为2,即双倍余额递减法),即双倍余额递减法)no_switch: 是逻辑值。表示当折旧值大于余额递减计算值是逻辑值。表示当折旧值大于余额递减计算值 时,是否采用直线折旧法,值为时,是否采用直线折旧法,值为TURE,即使折,即使折 旧值大于余额递减计算值,
15、也不采用直线折旧旧值大于余额递减计算值,也不采用直线折旧 法;值为法;值为FALSE,当折旧值大于余额递减计算,当折旧值大于余额递减计算 值,将转换到直线折旧法。值,将转换到直线折旧法。6.1 折旧计算函数折旧计算函数n例:例: 学校新购一批价值学校新购一批价值100000100000元的机器,使用期限为元的机器,使用期限为1010年,报废价值为年,报废价值为1000010000,计算第一天、第一个月、第一年和第六到第十八个月的折旧值。计算第一天、第一个月、第一年和第六到第十八个月的折旧值。 第第1 1天的折旧额:天的折旧额: VDB(100000, 10000,3650, 0,1)=VDB(
16、100000, 10000,3650, 0,1)=¥1.321.32 第第1 1个月的折旧额:个月的折旧额: VDB(100000, 10000,120, 0,1)=VDB(100000, 10000,120, 0,1)=¥1666.671666.67 第第1 1个年的折旧额:个年的折旧额: VDB(100000, 10000,10, 0,1)=VDB(100000, 10000,10, 0,1)=¥20000.0020000.00 第第618618个月的折旧额:个月的折旧额: VDB(100000, 10000,120, 6,18,1.5)=VDB(100000, 10000,120, 6,
17、18,1.5)=¥12992.0412992.04n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsVDBVDB目录目录6.2 投资计算函数投资计算函数 n投资计算函数简介投资计算函数简介n投资计算函数:投资计算函数:PMTPMT、IPMTIPMT、PPMTPPMT、 PVPV、FVFV、XNPVXNPV、NPVNPV及及NPERNPER。n功能:计算不同形式的投资回报。功能:计算不同形式的投资回报。n这这8 8个投资计算函数使用的参数大致相同,意义相近个投资计算函数使用的参数大致相同,意义相近 ,如下表,如下表所示。所示。参 数说 明rate为各期利率,是一固定值为各期利率,是一固定
18、值per用于计算其本金数额的期次,必须在用于计算其本金数额的期次,必须在 1nper 之间之间6.2 投资计算函数投资计算函数nper为总投资(或贷款)期次,即该项投资(或贷款)的付款期总为总投资(或贷款)期次,即该项投资(或贷款)的付款期总数数pv为现值,即从该项投资(或贷款)开始计算时已经入账的款项,为现值,即从该项投资(或贷款)开始计算时已经入账的款项,或一系列未来付款当前值的累积和,也称为本金或一系列未来付款当前值的累积和,也称为本金fv为未来值,或在最后一次付款后希望得到的现金余额,如果省为未来值,或在最后一次付款后希望得到的现金余额,如果省略略 fv,则假设其值为零(如一笔贷款的未
19、来值即为零),则假设其值为零(如一笔贷款的未来值即为零)type数字数字 0 或或 1,用以指定各期的付款时间是在期初还是期末,用以指定各期的付款时间是在期初还是期末,0:期末;期末;1:期初:期初value1,value2value1,value29代表代表129个偿还金额不相等时的分期偿还额个偿还金额不相等时的分期偿还额6.2 投资计算函数投资计算函数 nPMTPMT函数函数 n功能:功能:PMTPMT基于固定利率及等额分期付款方式,计算投资基于固定利率及等额分期付款方式,计算投资 贷款的每期付款额贷款的每期付款额 。 PMTPMT返回的支付款项包括本金和利息,但不包括税款。返回的支付款项
20、包括本金和利息,但不包括税款。n格式:格式:PMT(rate, PMT(rate, npernper, , pvpv, fv, type), fv, type)n参数含义:见总表参数含义:见总表n例:例: 某人买房子,贷款某人买房子,贷款200 000200 000元,利率为元,利率为7%7%,分,分1010个月个月 付清,则他的月支付额为:付清,则他的月支付额为: PMT(7%/12, 10, 200000) = PMT(7%/12, 10, 200000) =¥-20 647.26 -20 647.26 n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsPMTPMT6.2 投资计算
21、函数投资计算函数 nIPMTIPMT函数函数n功能:功能:计算偿还金额的利息部分。的方式是在指定的期限内,定期定额且计算偿还金额的利息部分。的方式是在指定的期限内,定期定额且以固定利率偿还贷款。以固定利率偿还贷款。n格式:格式:IPMT(rate, per, IPMT(rate, per, npernper, , pvpv, fv, type), fv, type)n参数含义:见总表参数含义:见总表注:支出的款项如银行存款,为负数,收入的款项如股息收入,为正数注:支出的款项如银行存款,为负数,收入的款项如股息收入,为正数n例:例:计算贷款期限为计算贷款期限为3 3年,本金¥年,本金¥80008
22、000元,年利率元,年利率10%10%的银行贷的银行贷款的第一个月的利息。款的第一个月的利息。IPMTIPMT(0.1/12,1,36, 80000.1/12,1,36, 8000)= =¥- -66.6766.67若按年支付,则第三年的利息:若按年支付,则第三年的利息:IPMTIPMT(0.1,3,3,80000.1,3,3,8000)= =¥-292.45-292.45n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsIPMTIPMT6.2 投资计算函数投资计算函数 n PPMT PPMT 函数函数n功能:在固定利率用等额分期付款方式下,计算在指定期限内投资或贷款功能:在固定利率用
23、等额分期付款方式下,计算在指定期限内投资或贷款的本金金额。的本金金额。 注注: : PMTPMT计算每期付款额计算每期付款额, ,且每期付款额相同且每期付款额相同. . PPMT PPMT计算每期付款额计算每期付款额, ,且可对指定期限进行计算且可对指定期限进行计算. .n格式:格式:PPMT(rate, per, PPMT(rate, per, npernper, , pvpv, fv, type), fv, type)n参数含义:见总表参数含义:见总表6.2 投资计算函数投资计算函数n例:例: 计算贷款金额为计算贷款金额为120000120000元元, ,年利率为年利率为7%7%的的101
24、0年期贷款的年期贷款的第一第一 个月和最后一年的本金支付额各为多少个月和最后一年的本金支付额各为多少? ? 第一个月的本金支付额为:第一个月的本金支付额为: PPMT(7%/12,1,12 PPMT(7%/12,1,12* *10,120000)=10,120000)=-693.30-693.30 最后一个月的本金支付额为:最后一个月的本金支付额为: PPMT(7%/12,10,10,120000)= PPMT(7%/12,10,10,120000)=-15967.57-15967.57n例:例: 见见财务函数分析财务函数分析. .xlsxlsPPMTPPMT6.2 投资计算函数投资计算函数
25、nFVFV函数函数 n功能:计算投资在将来某个日期的价值功能:计算投资在将来某个日期的价值( (未来值未来值) )。它可以它可以 计算出投资的一次性偿还金额,也可以计算出一系计算出投资的一次性偿还金额,也可以计算出一系 列数额相等的分期偿还金额。列数额相等的分期偿还金额。n格式:格式:FV(rate, FV(rate, npernper, PMT, , PMT, pvpv, type), type)n参数含义:与参数含义:与PVPV同同 n例:例: 某人为保证退休后的生活,打算每年年初存入某人为保证退休后的生活,打算每年年初存入2 0002 000元,在元,在整个投资期间,平均投资回报率为整个
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