财务规划模板分析.pptx

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1、财务规划模板目录目录1. 财务规划要点与预期效果2. 财务规划的目的和原则3. 财务规划流程4. 财务规划流程内容5. 财务规划流程质询会6. 业务单元财务规划模板11. 财务规划流程的要点和预期效果财务规划流程的要点和预期效果要点要点财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程财务规划由业务单元负责直接制订、并“拥有”，而不是由财务部或计划部 “制订”通过经营计划增强经营的主动性经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果不光生成一系列报表，而且有详尽的经营举措计划，以作为经营活动的指导财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标财务规划执行情况的考核以解

2、决问题为要旨，考核与人员考评、激励挂钩预期效果预期效果真正有经营指导意义的，为各业务单元负责人“拥有”并承诺的计划及经营合同通过严格的考核，确保业绩的实现计划的完成或超额完成在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立总部下达初总部下达初步的期望业步的期望业绩指标绩指标业务单元制定业务单元制定部门计划及财部门计划及财务目标务目标汇总汇总/质询质询/谈谈判判/修正业务修正业务单元计划单元计划批准各业批准各业务单元计务单元计划划季度季度/年度经营业年度经营业绩考核及半年度计绩考核及半年度计划修订划修订22. 财务规划流程的目的及原则财务规划流程的目的及原则目的目的将战略规划的第一年目标转化为一个详

3、细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责任及权力的依据集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，指导各业务单元的经营运作原则原则经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标集团总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挑战及质询，保证业绩期望指标尽量得以实现财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题3财务规划流程财务规划流程质询会/考核会集团

4、最高集团最高领导层领导层根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标总部下达初步的总部下达初步的期望业绩指标期望业绩指标业务单元制定部门业务单元制定部门计划及财务目标计划及财务目标汇总汇总/质询质询/谈判谈判/修修正业务单元计划正业务单元计划批准各业务单批准各业务单元计划元计划季度季度/年度经营业绩考核年度经营业绩考核及半年度计划修订及半年度计划修订分解、初定各业务单元的期望财务业绩指标，下达年度预算编制指导思想和要求提供各业务单元必要的技术协助及指导汇总各业务单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参与质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务总部财务规划部门规划部门对各业务单元/业务单

5、元财务规划逐一质询如有必要进一步质询/协商；批准计划汇总修正过的各业务单元计划，确保集团目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据每季度进行各业务单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预业务单元业务单元负责人负责人陈述本业务单元财务规划按需要参与考核会;汇报本业务单元业绩业务单元业务单元财务部门财务部门在业务单元负责人的领导下按本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属产品部计划按需要参与质询会修正本业务单元计划为考核会准备材料修改修改/审批经审批经营计划营计划考核会了解预算执考核会了解预算执行情况和业绩差距行情况和业绩差距每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪；向集

6、团领导汇报明显的业绩差异设立本业务单元财务规划目标；直接领导业务单元的财务规划批准本业务单元计划；呈报集团总部产品部负产品部负责人责人在业务单元负责人的直接领导下，制订本产品部财务规划，汇总下属经营部门计划参与质询会，陈述本产品部计划修正本产品部计划汇报本产品部业绩董事会董事会批准战略规划，设定初步财务业绩期望九月十月十月-十一月十二月得到预算结果，得到预算结果，以供了解以供了解44. 集团总部财务规划汇总集团总部财务规划汇总主要内容主要内容主要内容主要内容集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提与假设主要经营业绩指标及计划2.1 年度及月度销售

7、计划为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措4.1 财产损失4.2 违约4.3 其他详细的财务预算计划5.1 损益表5.2 现金流量表5.3 资产负债表5.4 费用预算5.5 固定资产预算5.6 融资需求预算1、2、3、4、5、5业务单元财务规划业务单元财务规划 主要内容主要内容主要内容主要内容1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 经营计划及预算计划前提和假设2. 主要经营业绩指标及计划2.

8、2 年度及月度销售计划3. 为达到战略目标以及主要经营业绩指标的主要经营举措、时间表、责任人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体举措5. 影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范举措6. 详细的财务预算计划6.1 损益表 6.2 订单管理报告6.3 现金流量表6.4 资产负债表6.5 费用预算6.6 固定资产预算6.7 融资需求预算65. 年度财务规划质询会年度财务规划质询会会议议程及目的会议议程及目的参加人员：参加人员：总裁，业务单元总经理，财务总监，战略发展、及人力资源部门

9、主管，财务规划科相关人员(列席)，下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席)时间：时间：十二月上旬，两天会议目的：会议目的：对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单元的经营目标有相当的高度且实际可行，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现总裁介绍集团总体财务目标期望财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解财务总监宣布会议规则各业务单元呈报业务单元的财务规划，接受与会人员质询，明确修改方向财务总监总结发言，明确各业务单元计划修改完成时间表总裁宣布闭会0.5会议议程：会议议程：议题时间(小时)13X610.521小时小时7年度财务规划质询会年度

10、财务规划质询会会议规则会议规则会议规则：会议规则：各业务单元的呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础质询对事，不对人与会人员对各业务单元计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权需提前准备的材料需提前准备的材料：材料财务总监下达会议议程及规则，材料要求财务总监下达集团总体财务目标期望值各业务单元财务规划提前量3周45周1周会后后续活动：会后后续活动：财务总监总结、分发会议关于各业务单元计划修改的要求及时间表总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至与集团要求达成一致8 6. 业务单元业绩考核会业务单元业绩考核会会议议程及目的会议议程及目的参加人员：

11、参加人员：总裁，业务单元总经理，集团总部财务总监，及总部人力资源部门，财务规划部门负责人，业务单元部门经理(在质询本业务单元时,按需列席)时间：时间：季度考核:四、七、十月下旬，八小时年度考核：一月下旬，两天会议目的：会议目的：对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核，及时发现解决经营中潜在问题,对实际业绩与计划差异提出改进意见，以确保各业务单元的经营目标的实现，并尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现,或必要时修订经营/预算计划,以适应外部市场的变化总裁介绍会议目的财务总监介绍集团总体该季度总体目标完成情况及主要差距,主要差距的来源各业务单元逐一呈报业务单元的该季度经营业绩

12、及预算的执行情况，接受与会人员质询，揭示问题,责成解决,针对差距提出改进的目标，具体行动方案，实施时间表，落实责任人。财务总监总结会议达成的须解决的问题明确改进目标总裁总结,宣布闭会0.25会议议程：会议议程：议题时间(小时)0.751X60.50.58小时小时9 业务单元业绩考核会业务单元业绩考核会会议规则会议规则会议规则：会议规则： 考核会不是为了揭示问 题,解释说明理由,而是旨在共同解决问题各业务单元对差距的认识及解决方法准备充分,并准备相关图表(呈报材料图表一律按要求格式并不超过10页)需提前准备的材料需提前准备的材料：材料财务规划部门的月度/季度计划完成情况通报财务规划部门对本季度计

13、划完成情况的差距分析及主要疑点各业务单元对自己的计划完成情况的差距分析及解决的拟用举措提前量每月初1周3天会后后续活动：会后后续活动：财务总监总结、下达会议结果,及关于于各业务单元改进行动计划的时间表与责任人,作为下一次考核会的依据总部财务规划部门跟踪每月行动计划与经营的执行情况，及时在月中向集团领导汇报明显的业绩差异总部考核部门根据业务单元经营业绩及考核制度与标准向总裁提出考核建议107. 业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板1、战略规划第一年目标概述、战略规划第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设主要经营计划及预算计划

14、前提和假设11业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板目标细分目标细分销售收入销售收入单位价格销量生产成本生产成本单位成本销量毛利毛利费用费用市场费用销售费用研发费用行政管理费用税息前营业收益税息前营业收益1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月2、主要经营业绩指标及计划、主要经营业绩指标及计划总计12业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板目标目标1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月3、战略目标实施具体时间表、战略目标实施具体时间表举措举措时间表时间表负责人负责人13业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板现有举措目标现有举措目

15、标4、差异分析、差异分析集团设定目标集团设定目标差异解释差异解释差异弥补方式差异弥补方式差异差异14业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板5、预算实施风险及规避方法、预算实施风险及规避方法主要风险主要风险规避方式规避方式风险来源风险来源15单位：人民币万元，仅供内部使用业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.1损益表损益表报价的销售收入报价的销售收入*折扣*销售收入销售收入购买的硬、软件及服务金额净收入净收入销售成本销售成本 (扣除购买成本扣除购买成本)产品成本项目成本经营部门费用毛利毛利毛利率毛利率产品部费用产品部费用研发费用销售费用市场费用行政费用 产品部贡献利润

16、产品部贡献利润贡献利润率贡献利润率业务单元费用业务单元费用业务单元销售费用业务单元市场费用业务单元行政费用经营利润经营利润产品部产品部XX业务单元总和业务单元总和预算值预算值实际值实际值经营投资资本经营投资资本投资资本回报率投资资本回报率 (ROIC)平均加权资本成本平均加权资本成本 (WACC)产品部产品部XX 预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX 预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值财务费用税前利润税前利润 所得税净利净利16业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.2 订单管理报告订单管理报告上

17、期未执行订单面额上期未执行订单面额 折扣AB上期未执行订单实际上期未执行订单实际额额本期执行百分数C = A - BD来自上期未执行订单来自上期未执行订单的收入的收入E = CxD新订单面额新订单面额折扣FG新订单实际额新订单实际额本期执行百分数H = F - GI来自新订单的收入来自新订单的收入J = H x I订单面额收入订单面额收入折扣K = AxD + FxIL = BxD + GxI毛利毛利M = K - L100109030%27800100700670=30+64083=3+8058780%560在6.1损益表中报告Source:McKinsey analysis单位：人民币万元

18、，仅供内部使用产品部产品部XX业务单元总和业务单元总和预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX 预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX 预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值17现金流量预算现金流量预算编制单位：编制单位：预算预算实际实际%较预算较预算预算预算%较上年实际较上年实际一、经营活动产生的现金流量一、经营活动产生的现金流量现金流入小计现金流入小计销售商品、提供劳务收到的现金其他现金流出小计现金流出小计购买商品、接受劳务支付的现金其他经营活动产生的现金流量净额经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量

19、二、投资活动产生的现金流量现金流入小计现金流入小计收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额其他现金流出小计现金流出小计购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金权益性投资支付的现金债权性投资支付的现金其他投资活动产生的现金流量净额投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量现金流入小计现金流入小计吸收权益性投资收到的现金子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金发行债券收到的现金借款收到的现金其他现金流出小计现金流出小计偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所

20、支付的现金子公司支付少数股东的股利偿付利息所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金子公司依法减资支付给少数股东的现金筹资活动产生的现金流量净额筹资活动产生的现金流量净额明明 年年项项 目目本本 年年业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.3 现金流量预算现金流量预算18业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.4 预计资产负债表预计资产负债表预计资产负债表预计资产负债表项目年初年末项目年初年末货币资金应付帐款应收帐款短期借款直接材料应付工资产成品固定资产长期借款累计折旧固定资产净值实收资本无形资产未分配利润资产总计总计19业务单元财务规划报告样板：

21、业务单元财务规划报告样板：6.5费用费用预算预算内部结构内部结构费用率费用率内部结构内部结构费用率费用率%市场费用市场费用小计小计市场人员工资福利宣传费用办公费招待费其他销售费用销售费用小计小计销售人员工资福利招待费配送费销售服务费办公费差旅费其他研发费用研发费用小计小计研法人员工资福利办公费培训费日常管理设备购置费项目设备购置费协作开发费材料费其他行政管理费用行政管理费用小计小计管理人员工资福利培训费会议费差旅费用折旧与摊销其他备注：本年销售收入为 明年销售收入预算为费用预算费用预算项项 目目明明 年年本本 年年实际费用实际费用发生额发生额编制单位：业务单元编制单位：业务单元20业务单元财务

22、规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.6固定资产预算明细表固定资产预算明细表编制单位编制单位:大唐集团总部财务部大唐集团总部财务部一季一季 二季二季 三季三季四季四季业务单元一业务单元二业务单元三业务单元四业务单元五业务单元六总部合计填表说明:1.部门:按业务单元分别填列 2.类别(用途):购置物品在财务核算中的归类 3.年折旧率:根据总部财务制度设定.年折旧年折旧率率金额金额部门部门固定资产预算明细表固定资产预算明细表计划购置时间计划购置时间预计计预计计提折旧提折旧 4.预计计提折旧金额:按折旧率、时间计算本年应计入费用的金额。单价单价类别( 用途 )类别( 用途 )固定资产名称固定资产名称数量数量216.7 业务单元全年资金需求预测表业务单元全年资金需求预测表单位：日期：项目项目1 业务收入金额金额项目项目6投资需要金额金额2 核定的资金周转次数3 业务对资金需求总量(=1/2)现有债务余额新增债务年平均余额债务比例平均利率财务费用税率4现有资金5资金缺口/盈余7资金需求总额8资金来源8.1 内部赢利8.2 债务融资8.3 股权融资现有股本新增股本年平均余额股本比例平均股本成本(或期望投资回报率加权平均资本成本(WACC)22