会计实践ppt.pptx

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1、 壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾 l贰零零玖年零壹贰零零玖年零壹月零贰日零贰日l贰零零玖年零壹月壹拾壹日贰零零玖年零壹月壹拾壹日会计分录：l2日日 l l1、借、借 ： 库存现金库存现金 2 700.00l 贷：贷： 银行存款银行存款 2 700.00 银付字银付字1号号l l2、借、借 ：管理费用：管理费用 76.69l 贷贷 ：库存现金：库存现金 76.69 现付字现付字1号号 l3、借：银行存款、借：银行存款 29 601.00l 贷：应收账款贷：应收账款 29 601.00 银收字银收字1号号 l3日日l1、借：材料采购、借：材料采购-钢材（圆钢）钢材（圆钢） 64.00l

2、贷：库存现金贷：库存现金 64.00 现付字现付字2号号 l2、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 39.52l 贷：库存现金贷：库存现金 39.52 现付字现付字3号号 l3、借：材料采购、借：材料采购-化工（盐酸）化工（盐酸） 390.00l 贷：银行存款贷：银行存款 390 .00 银付字银付字2号号 l4、借：材料采购、借：材料采购-其他（开关）其他（开关） 124.00l 贷：银行存款贷：银行存款 124 .00 银付字银付字3号号l5、借：银行存款、借：银行存款 23 986.87l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 20 501.60l 应交税费

3、应交税费-应交增值税（销项税应交增值税（销项税 ） 3 485.27 银收字银收字2号号 l4日日l1、借：银行存款、借：银行存款 51 212.30l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 43771.20l 应缴税费应缴税费-应交增值税（销项税应交增值税（销项税) 7 441.10 银收字银收字3号号l2、借：其他应付款、借：其他应付款 1 078.70l 贷：银行存款贷：银行存款 1 078.70 银付字银付字4号号l3、借：材料采购、借：材料采购-化工（硝酸银）化工（硝酸银） 496.90l 贷：应付账款贷：应付账款-源源药店源源药店 496.90 转字转字1号号 l5日日l1、借：管理费

4、用、借：管理费用 43.84 l 贷：库存现金贷：库存现金 43.84 现付字现付字4号号l2、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 30.00l 贷：库存现金贷：库存现金 30.00 现付字现付字5号号l3、借：银行存款、借：银行存款 300 000.00l 贷：短期借款贷：短期借款 300 000.00 银收字银收字4号号l4、借：其他货币资金、借：其他货币资金-银行汇票银行汇票 210 000.00l 贷：银行存款贷：银行存款 210 000.00 银付字银付字5号号l5、借：材料采购、借：材料采购-钢材（角钢）钢材（角钢） 138.00l 贷：银行存款贷

5、：银行存款 138.00 银付字银付字6号号l5日日l6、借：材料采购、借：材料采购-其他类（三角带）其他类（三角带） 201.40 l 贷：银行存款贷：银行存款 201.40 银付字银付字7号号l7、借：销售费用、借：销售费用 1 104.00l 贷：银行存款贷：银行存款 1 104.00 银付字银付字8号号l8、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（电镀车间）辅助生产成本（电镀车间） 761.96l 贷：银行存款贷：银行存款 761.96 银付字银付字9号号l9、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 321.54l 贷：银行存款贷：银行存款 321.54 银付字银付字1

6、0号号 10、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 106.64 贷：银行存款贷：银行存款 106.64 银付字银付字11号号 11、借：管理费用、借：管理费用 119.64 贷：银行存款贷：银行存款 119.64 银付字银付字12号号 l5日日l12、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工教育经费职工教育经费 300.00 l 贷：银行存款贷：银行存款 300 .00 银付字银付字13号号l6日日l 1、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 125.30l 贷：库存现金贷：库存现金 125.30 现付字现付字6号号l 2、借：材料采购、借：材料采购-包装类（

7、木箱）包装类（木箱） 7 618.80l 应缴税费应缴税费-应交增值税应交增值税(进项）进项） 1 295.20 l 贷：银行存款贷：银行存款 8 914.00 银付字银付字14号号l 3、借：材料采购、借：材料采购-包装类（塑料袋）包装类（塑料袋） 2 288.00l 贷：银行存款贷：银行存款 2 288.00 银付字银付字15号号 l 4、借：销售费用、借：销售费用 1 500.00l 贷：银行存款贷：银行存款 1 500.00 银付字银付字16号号l 5、借：材料采购、借：材料采购-化工类（电解铜）化工类（电解铜） 920.16l 贷：银行存款贷：银行存款 920.16 银付字银付字17

8、号号l6日日l6、借：管理费用、借：管理费用 2 712.43l 贷：银行存款贷：银行存款 2 712.43 银付字银付字18号号l7日日l1、借：材料采购、借：材料采购-钢材类（圆钢）钢材类（圆钢） 85.62l 贷：库存现金贷：库存现金 85.62 现付字现付字7号号l2、借：材料采购、借：材料采购-化工类（盐酸）化工类（盐酸） 130.00l 贷：银行存款贷：银行存款 130.00 银付字银付字19号号l3、借：材料采购、借：材料采购-化工类（次氯酸钠）化工类（次氯酸钠） 826.00l 贷：银行存款贷：银行存款 826.00 银付字银付字20号号l4、借：管理费用、借：管理费用 384

9、.00l 贷：银行存款贷：银行存款 384.00 银付字银付字21号号l8日日l1、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 81.68l 贷：库存现金贷：库存现金 81.68 现付字现付字8号号l8日日l2、借：销售费用、借：销售费用 1 028.25l 贷：银行存款贷：银行存款 1 028.25 银付字银付字22号号l3、借：其他应收款、借：其他应收款-丁伟丁伟 159.64l 贷：银行存款贷：银行存款 159.64 银付字银付字23号号l9日日l1、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 84.50l 贷：库存现金贷：库存现金 84.50 现付字

10、现付字9号号l2、借：银行存款、借：银行存款 45 747.00l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 39 100.00l 应交税费应交税费-应交增值税（销项税）应交增值税（销项税） 6 647.00 银收字银收字5号号l3、借：在建工程、借：在建工程-冲床工程冲床工程 2 386.24l 贷：银行存款贷：银行存款 2 386.24 银付字银付字24号号l10日日l1、借：管理费用、借：管理费用 74.40l 贷：库存现金贷：库存现金 74.40 现付字现付字10号号l2、借：银行存款、借：银行存款 47 253.96 l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 40 388.00l 应缴税费应缴税

11、费-应交增值税（销项）应交增值税（销项） 6 865.96 银收字银收字6号号l3、借：应付账款、借：应付账款-源源药房源源药房 496.90l 贷：银行存款贷：银行存款 496.90 银付字银付字25号号l4、借：材料采购、借：材料采购-其它类（电焊条）其它类（电焊条） 2 444.96l 贷：银行存款贷：银行存款 2 444.96 银付字银付字26号号l11日日l1、借：库存现金、借：库存现金 500l 贷：银行存款贷：银行存款 500 银付字银付字27号号l2、借：材料采购、借：材料采购-包装类（牛皮纸）包装类（牛皮纸） 9 036.00l 应缴税费应缴税费-应交增值税（进项）应交增值税

12、（进项） 1 536.12l 贷：银行存款贷：银行存款 10 572.12 银付字银付字28号号l3、借：管理费用、借：管理费用 333.90l 贷：银行存款贷：银行存款 333.90 银付字银付字29号号l4、借：应收票据、借：应收票据-银行承兑汇票银行承兑汇票 66 512.16l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 56 848.00l 应缴税费应缴税费-应交增值税（销项）应交增值税（销项） 9 664.16 转字转字2号号l12日日l1、借：其他应收款、借：其他应收款-李明李明 2 500l 贷：库存现金贷：库存现金 2 500 现付现付11字号字号l2、借：生产成本、借：生产成本-辅助

13、生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 1.60l 贷：库存现金贷：库存现金 1.60 现付字现付字12号号l3、借：管理费用、借：管理费用-业务招待费业务招待费 22.77l 贷：库存现金贷：库存现金 22.77 现付字现付字13号号l4、借：材料采购、借：材料采购-包装类（纸箱）包装类（纸箱） 1 309.50l 贷：银行存款贷：银行存款 1 309.50 银付字银付字30号号l5、借：其他应付款、借：其他应付款-运费运费 58.57l 贷：银行存款贷：银行存款 58.57 银付字银付字31号号l6、借：材料采购、借：材料采购-包装类（内销盒子）包装类（内销盒子） 3 679.79l 贷：银

14、行存款贷：银行存款 3 679.79 银付字银付字32号号l l13日日l1、借：应付账款、借：应付账款-电费电费 9 810.66l 贷：银行存款贷：银行存款 9 810.66 银付字银付字33号号l14日日l1、借：其他应收款、借：其他应收款-押金押金 180l 贷：银行存款贷：银行存款 180 银付字银付字34号号l2、借：材料采购、借：材料采购-钢材类（无缝管）钢材类（无缝管） 290.40l 贷：银行存款贷：银行存款 290.40 银付字银付字35号号l3、借：委托加工物资、借：委托加工物资 10 475.04l 应缴税费应缴税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 1 780.7

15、6l 贷：银行存款贷：银行存款 12 255.80 银付字银付字36号号l4、借：应收票据、借：应收票据-承兑汇票承兑汇票 64 856.84l 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 55 433.20l 应缴税费应缴税费-应交增值税（销项）应交增值税（销项） 9 423.64 转字转字3号号l5、借：采购材料、借：采购材料-锌皮锌皮 138 938.50l 应缴税费应缴税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 23 619.55l 贷：应付票据贷：应付票据-商业汇票商业汇票 162 558.05 转字转字4号号l15日日l1、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-工资工资 20 236.55l

16、管理费用管理费用 202.50l 财务费用财务费用 12.10l 贷：银行存款贷：银行存款 20 451.15 银付字银付字37号号l2、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-工资工资 3 935.73l 贷：其他应付款贷：其他应付款-养老保险金养老保险金 1 692.06 l -住房公积金住房公积金 1 436.30l -失业医疗保险金失业医疗保险金 725.17l -工会经费工会经费 82.20 转字转字5号号l3、借：管理费用、借：管理费用 9 771.58 （1） 贷：其他应付款贷：其他应付款-养老保险金养老保险金 4 616.66 l -住房公积金住房公积金 1 436.30l -失业

17、医疗保险金失业医疗保险金 2 872.59l -工会经费工会经费 483.45l -职工教育经费职工教育经费 362.58 转字转字6号号（2）借：其他应付款）借：其他应付款-工会经费工会经费 565.65 贷：银行存款贷：银行存款 565.65 银付字银付字38号号4、借：其他应付款、借：其他应付款-住房公积金住房公积金 2 872.60 贷：银行存款贷：银行存款 2 872.60 银付字银付字39号号 5、借：其他应付款、借：其他应付款-养老保险金养老保险金 6 308.72 -失业医疗保险金失业医疗保险金 3 597.76 贷：银行存款贷：银行存款 9 906.48 银付字银付字40号号

18、6、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 3.30 贷：库存现金贷：库存现金 3.30 现付字现付字14号号7、借：制造费用、借：制造费用-一车间一车间 2.12 贷：库存现金贷：库存现金 2.12 现付字现付字15号号8、借：管理费用、借：管理费用 4.59 贷：库存现金贷：库存现金 4.59 现付字现付字16号号9、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工教育经费职工教育经费 15 贷：库存现金贷：库存现金 15 现付字现付字17号号10、借：其他应付款、借：其他应付款 5.98 贷：库存现金贷：库存现金 5.98 现付字现付字18号号16日日1、 借：材料

19、采购借：材料采购-锌皮锌皮 178 131.40 应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 30 282.34 银行存款银行存款 1 586.26 贷：其他货币资金贷：其他货币资金-银行汇票银行汇票 210 000 币付字币付字1号号2、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工福利职工福利 1 744.94 贷：银行存款贷：银行存款 1 744.94 银付字银付字41号号17日日1、借：银行存款、借：银行存款 32 991.66 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 28 198.00 应缴税费应缴税费应交增值税（销项）应交增值税（销项） 4 793.66 银收字银收字7号号18日日

20、1、借：销售费用、借：销售费用 21.86 贷：库存现金贷：库存现金 21.86 现付字现付字19号号2、 借：库存现金借：库存现金 389.45（1）贷：其他应收款）贷：其他应收款 389.45 现收字现收字1号号 借：管理费用借：管理费用 2 110.55（2）贷：其他应收款）贷：其他应收款-李明李明 2 110.55 转字转字7号号3、借：应缴税费、借：应缴税费-应交所得税应交所得税 13 200 贷：银行存款贷：银行存款 13 200 银付字银付字42号号4、借：应付职工薪酬、借：应付职工薪酬-职工教育经费职工教育经费 130 贷：银行存款贷：银行存款 130 银付字银付字43号号5、

21、借：应收票据、借：应收票据-银行承兑汇票银行承兑汇票 51 353.41 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 43 891.80 应缴税费应缴税费-应交增值税应交增值税 （销项）（销项） 7 461.61 转字转字8号号19日日1、借：材料采购、借：材料采购-铜皮类（黄铜带）铜皮类（黄铜带） 7 105.28 应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 1 207.90 贷：银行存款贷：银行存款 8 313.18 银付字银付字44号号2、借：其他货币资金、借：其他货币资金-待转让支票待转让支票 27 108.90 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 23 170.00 应交税费应交税费

22、-应交增值税（应交增值税（ 销项）销项） 3 938.90 币收字币收字1号号22日日1、借：其他应收款、借：其他应收款-孙益荣孙益荣 1 500.00 库存现金库存现金 500.00 贷：银行存款贷：银行存款 2 000.00 银付字银付字45号号2、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 12.00 贷：库存现金贷：库存现金 12.00 现付字现付字20号号3、借：营业外支出、借：营业外支出 80.15 贷：库存现金贷：库存现金 80.15 现付字现付字21号号5、借：材料采购、借：材料采购-化工类（氢化钠）化工类（氢化钠）16 560.00应交税费应交税费-

23、应交增值税应交增值税(进项税进项税) 2 815.20 贷：银行存款贷：银行存款19 375.20 银付字银付字46号号6、借：应付账款、借：应付账款-水费水费2 483.76贷：银行存款贷：银行存款2 483.76 银付字银付字47号号7（1）借：应付账款）借：应付账款-有色线材厂有色线材厂27 108.90l3、借：材料采购、借：材料采购-铜皮类（黄铜带铜皮类（黄铜带 ）10 264.65l 应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 1 744.99l 贷：银行存款贷：银行存款 12 009.64 银付字银付字50号号l26日日l1、借：待摊费用、借：待摊费用-保险费保险费

24、4 545.34l 贷：银行存款贷：银行存款 4 545.34 银付字银付字51号号l2、借：材料采购、借：材料采购-钢材类（薄板）钢材类（薄板） 2 143.16l 贷：银行存款贷：银行存款 2 143.16 银付字银付字52号号l3、借：应付账款、借：应付账款-上海纸张厂上海纸张厂 3 032.73l 贷：银行存款贷：银行存款 3 032.73 银付字银付字53号号l4、借：材料采购、借：材料采购-珠光片珠光片 10 736.25l 应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 1 825.16l 贷：银行存款贷：银行存款 12 561.41 银付字银付字54号号l27日日l1、

25、借：材料采购、借：材料采购-铜皮类（黄铜带）铜皮类（黄铜带） 7 892.24l 应交税费应交税费-应交增值税（进项）应交增值税（进项） 1 341.68l 贷：银行存款贷：银行存款 9 233.92 银付字银付字55号号l2、借：材料采购、借：材料采购-其他类（大皮扫帚）其他类（大皮扫帚） 131.85l 贷：银行存款贷：银行存款 131.85 银付字银付字56号号l3、借：应付账款、借：应付账款-煤气费煤气费 5 400.00l 贷：银行存款贷：银行存款 5 400.00 银付字银付字57号号l4、借：待摊费用、借：待摊费用-养路费养路费 3 360.00 l 贷：银行存款贷：银行存款 3

26、 360.00 银付字银付字58号号l28日日l1、借：其他应收款、借：其他应收款-李宁李宁 20.00l 贷：库存现金贷：库存现金 20.00 现付字现付字26号号l2、借：管理费用、借：管理费用 25.00l 贷：库存现金贷：库存现金 25.00 现付字现付字27号号l3、借：生产成本、借：生产成本-辅助生产成本（电镀辅助生产成本（电镀 ） 62.80l 贷：库存现金贷：库存现金 62.80 现付字现付字28号号l4、借：材料采购、借：材料采购-其他类（电烙铁）其他类（电烙铁） 13.48l 贷：库存现金贷：库存现金 13.48 现付字现付字29号号l5、借：管理费用、借：管理费用 122

27、.20l 贷：银行存款贷：银行存款 122.20 银付字银付字59号号l6、借：其他货币资金、借：其他货币资金-银行本票银行本票 66 456.00l 贷：银行存款贷：银行存款 66 456.00 银付字银付字60号号l7、借：材料采购、借：材料采购-锌板锌板 2 024.46l 贷：银行存款贷：银行存款 2 024.46 银付字银付字61号号l8、借：材料采购、借：材料采购-珠光片珠光片 7 402.50 l 贷：银行存款贷：银行存款 7 402.50 银付字银付字62号号l29日日l1、借：在建工程、借：在建工程-磨床工程磨床工程 34.90l 贷：库存现金贷：库存现金 34.90 银付字

28、银付字30号号l2、借：在建工程、借：在建工程-磨床工程磨床工程 11.00l 贷：库存现金贷：库存现金 11.00 银付字银付字31号号l3、借：材料采购、借：材料采购-其他类其他类 2 227.80l 贷：银行存款贷：银行存款 2 227.80 银付字银付字63号号l30日日l1、借：短期借款、借：短期借款-临时借款临时借款 47 000.00l 贷：银行存款贷：银行存款 47 000.00 银付字银付字64号号l2、借：长期借款、借：长期借款 40 000.00 l 贷：银行存款贷：银行存款 40 000.00 银付字银付字65号号l3、借：营业外支出、借：营业外支出 20 000.00

29、l 贷：银行存款贷：银行存款 20 000.00 银付字银付字66号号l4、借：材料采购、借：材料采购-锌板锌板 1 035.00l 贷：银行存款贷：银行存款 1 035.00 银付字银付字67号号l5、借：银行存款、借：银行存款 66 307.51l （ 1）贷：应收票据）贷：应收票据-上海五金公司上海五金公司 66 307.51 银收字银收字11号号l 借：财务费用借：财务费用 204.65l （2 ）贷：应收票据）贷：应收票据-上海五金公司上海五金公司 204.65 转字转字9号号 l6、借：材料采购、借：材料采购-化工类（电解铜）化工类（电解铜） 56 800l 应交税费应交税费-应交

30、增值税（进项税）应交增值税（进项税） 9 656l 贷：其他货币资金贷：其他货币资金-银行本票银行本票 66 456 币付字币付字3号号l l 7、借：制造费用、借：制造费用一车间一车间 10 100 二车间二车间 3 420 三车间三车间 2 980 生产成本生产成本辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 300 生产成本生产成本辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 1 000 管理费用管理费用行政管理部门行政管理部门 1 300 贷：累计折旧贷：累计折旧 19 100 转字转字10号号8、借：制造费用、借：制造费用一车间一车间 6 492.67 二车间二车间 2 153.29 三车间

31、三车间 1 208.00 生产成本生产成本辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 200.00 生产成本生产成本辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 750.00 管理费用管理费用行政管理部门行政管理部门 900.00 贷：预提费用贷：预提费用大修理基金大修理基金 11 703.96 转字转字11号号l31日日 l1借：材料采购借：材料采购-氢化鈉氢化鈉 500l 贷：应付账款贷：应付账款-轻化公司轻化公司 500 转字转字12号号l2借：生产成本借：生产成本-一车间（按扣）一车间（按扣） 5 372.66l -一车间（弹扣）一车间（弹扣） 3 147.10l -二车间（铆钉）二车间（铆

32、钉） 3 150.23l - 三车间（铆钉）三车间（铆钉） 2 933.39l 生产成本生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 1 811.49l 生产成本生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 1 705.56l 制造费用制造费用-一车间一车间 1 012.10l -二车间二车间 790.95l -三车间三车间 1 059.14l 管理费用管理费用-科室后勤科室后勤 3 189.66l 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-工资工资 24 172.28 转字转字13号号l3.借：生产成本借：生产成本-一车间（按扣）一车间（按扣） 752.17l -一车间（弹扣）一车间（弹

33、扣） 440.59l -二车间（铆钉）二车间（铆钉） 441.03l -三车间（铆钉）三车间（铆钉） 410.67l生产成本生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 253.61l生产成本生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 238.78 转字转字14号号l 制造费用制造费用-一车间一车间 141.69l -二车间二车间 110.73l -三车间三车间 148.28l 管理费用管理费用 446.55l 贷：应付职工薪酬贷：应付职工薪酬-职工福利职工福利 3 384.10l4.借：原材料借：原材料-主要材料主要材料 413 290.63l -化工类化工类 76 060.2

34、0l -包装类包装类 23 875.40 转字转字15号号l（1） -其他类其他类 5 103.55 l -钢材类钢材类 2 689.61l 贷：材料采购贷：材料采购-主要材料主要材料 413 290.63 l 材料采购材料采购-化工类化工类 76 060.20l -包装类包装类 23 875.40l -其他类其他类 5 103.55l -钢材类钢材类 2 689.61l借：材料成本差异借：材料成本差异-锌板锌板 19.56l -锌皮锌皮 791.80l -珠光片珠光片 164.64l（2） -铜皮铜皮 64.95l -包装类包装类 56.69l -其他类其他类 39.94l -钢材类钢材类

35、31.57l -化工类化工类 562.86 l 转字转字16号号l l 贷：材料采购贷：材料采购-锌板锌板 19.56l -锌皮锌皮 791.80l -珠光片珠光片 164.64l -铜皮铜皮 64.95l -包装类包装类 56.69l -其他类其他类 39.94l -钢材类钢材类 31.57l -化工类化工类 562.86l5.借：生产成本借：生产成本-按扣按扣 169 155.70l -弹扣弹扣 76 953.69l（1） -铆钉铆钉 23 789.34l -铆钉铆钉 13 011.84l生产成本生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 16 968.15l生产成本生产成本-辅助

36、生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 536.25l 制造费用制造费用-一车间一车间 1 176.25l -二车间二车间 682.45l -三车间三车间 269.25l管理费用管理费用 147.45l其他业务成本其他业务成本 622.00l在建工程在建工程-冲床冲床 3 423.90 转字转字17号号l -磨床磨床 1 891.75l销售费用销售费用 4 841.20l 贷：原材料贷：原材料-主要原材料主要原材料 237 703.34l -化工类化工类 15 868.80l -包装类包装类 10 902.04l -其他类其他类 2 452.90l -钢材类钢材类 6 773.75l -铜丝类铜

37、丝类 39 768.39l5.借：生产成本借：生产成本 -按扣按扣 325.50l -弹扣弹扣 -94.65l（2） -铆钉铆钉 36.29l -铆钉铆钉 88.48l生产成本生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 34.89l生产成本生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 3.70 制造费用制造费用-一车间一车间 7.28l -二车间二车间 3.78 l - 三车间三车间 1.37l 管理费用管理费用 1.02l 其他业务成本其他业务成本 0.93l 在建工程在建工程-冲床冲床 12.63l -磨床磨床 6.81 转字转字18号号l 销售费用销售费用 26.63l 贷

38、：材料成本差异贷：材料成本差异-锌板锌板 -1 062.30l -铜丝铜丝 1 260.66l -珠光片珠光片 88.48l -铜皮铜皮 36.39l -包装类包装类 59.96l -其他类其他类 16.93l -钢材类钢材类 24.39l -化工类化工类 30.15l31日日 6l（1）借：委托加工物资）借：委托加工物资-铜丝铜丝 34 125.50l 贷：原材料贷：原材料-电解铜电解铜 33 900.00l -锌板锌板 225.50 转字转字19号号l（2）借：委托加工物资）借：委托加工物资-铜丝铜丝 74.22l 贷：材料成本差异贷：材料成本差异-化工类化工类 64.41l -锌板锌板

39、9.81 转字转字20号号l7.借：原材料借：原材料-铜丝铜丝 39 431.52l （1） 贷：委托加工物资贷：委托加工物资 39 431.51 转字转字21号号l 借：材料成本差异借：材料成本差异 2 625.01l （2）贷：委托加工物资）贷：委托加工物资 2 625.01 转字转字22号号l8.填表：填表：l9.借：原材料借：原材料-锌皮锌皮 47 283.00l -铜丝铜丝 2 702.70l -铜皮铜皮 617.10l 贷：生产成本贷：生产成本-按扣按扣 32 733.00l -弹扣弹扣 17 252.70l -铆钉铆钉 617.10 转字转字23号号l10.借：低值易耗品借：低值

40、易耗品-在用在用 39.20l（1） 贷：低值易耗品贷：低值易耗品-在库在库 39.20 转字转字24号号.10借：制造费用借：制造费用-一车间一车间 19.60 （2）贷：低值易耗品）贷：低值易耗品-摊销摊销 19.60 转字转字25号号 12借：生产成本借：生产成本-按扣按扣 1 717.03l - 弹扣弹扣 1 155.42l -铆钉（毛）铆钉（毛） 1 260.00l -铆钉（光）铆钉（光） 850.36l 生产成本生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 1 340.50l 生产成本生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 1 851.99 制造费用制造费用-一车

41、间一车间 659.52l -二车间二车间 192.00 -三车间三车间 290.40 转字转字26号号l 管理费用管理费用 493.44l 贷：应付账款贷：应付账款-电费电费 9 810.66 l13.借：制造费用借：制造费用-一车间一车间 537.72l -二车间二车间 240.00l -三车间三车间 107.28l 生产成本生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 1 049.40l 生产成本生产成本-辅助生产成本（机修）辅助生产成本（机修） 326.64l 管理费用管理费用 222.72 转字转字27号号l 贷：应付账款贷：应付账款-水费水费 2 483.76l14.借：生产成

42、本借：生产成本-辅助生产成本（电镀）辅助生产成本（电镀） 3 926.50l 应付职工薪酬应付职工薪酬-职工福利职工福利 1473.50l 贷：应付账款贷：应付账款 5 400 转字转字28号号l15.借：财务费用借：财务费用 1000l 贷：预提费用贷：预提费用 1000 转字转字29号号l16.借：制造费用借：制造费用-一车间一车间 600l -二车间二车间 300l -三车间三车间 250l 管理费用管理费用 1 317.56l 贷：待摊费用贷：待摊费用-塑料桶塑料桶 1 150l -保险费保险费 757.56l -养路费养路费 560 转字转字30号号l17.借：生产成本借：生产成本-

43、按扣按扣 18 579.11l -弹扣弹扣 8 160.19l 贷：辅助生产成本贷：辅助生产成本-电镀车间电镀车间 26 739.30 转字转字31号号l18.借：制造费用借：制造费用-一车间一车间 2 952 l -二车间二车间 1 560l -三车间三车间 834l 在建工程在建工程-冲床冲床 96l -磨床磨床 144l 管理费用管理费用 965.02 转字转字32号号l 贷：辅助生产成本贷：辅助生产成本-机修机修 6 551.02l19.借：生产成本借：生产成本-按扣按扣 14 168.65l -弹扣弹扣 9 534.28l -铆钉（毛）铆钉（毛） 9 453.20l -铆钉（光）铆钉

44、（光） 7 147.72 转字转字33号号l 贷：制造费用贷：制造费用-一车间一车间 23 702.93l -二车间二车间 9 453.20l -三车间三车间 7 147.72l31日日 1、（1）借：自制半成品）借：自制半成品-铆钉（毛）铆钉（毛） 26 479.90 转字转字34号号 贷：生产成本贷：生产成本-铆钉（毛）铆钉（毛） 26 479.90（2）借：生产成本）借：生产成本-铆钉（光）铆钉（光） 25 085.10 转字转字35号号 贷：自制半成品贷：自制半成品-铆钉（毛）铆钉（毛） 25 085.10（3）借：库存商品）借：库存商品-按扣按扣 117 471.63 转字转字36号

45、号 贷：生产成本贷：生产成本-按扣按扣 117 471.63（4）借：库存商品）借：库存商品-弹扣弹扣 82 530.05 转字转字37号号 贷：生产成本贷：生产成本-弹扣弹扣 82 530.05（5）借：库存商品）借：库存商品-铆钉（光）铆钉（光） 57 812.06 转字转字38号号 贷：生产成本贷：生产成本-铆钉（光）铆钉（光） 57 812.062借：应收账款借：应收账款-五金交电公司五金交电公司 63 922.95 -日用五金公司日用五金公司 36 328.50 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 85 685 应交税费应交税费-应交增值税（销项）应交增值税（销项） 14 566.45

46、 转字转字39号号3借：固定资产借：固定资产 40 000 贷：在建工程贷：在建工程-冲床冲床 40 000 转字转字40号号4借：应收账款借：应收账款-铜材厂铜材厂 865.80 贷：其他业务收入贷：其他业务收入 740 应交税费应交税费-应交增值税（销项）应交增值税（销项） 125.80 转字转字41号号5借：主营业务成本借：主营业务成本 376 580.51 贷：库存商品贷：库存商品-按扣按扣 201 338.47 -弹扣弹扣 100 499.78 -铆钉铆钉 74 742.26 转字转字42号号l6借：营业税金及附加借：营业税金及附加 16.34l 贷：应交税费贷：应交税费-应交城建税

47、应交城建税 16.34 转字转字43号号l7借：应收账款借：应收账款-证券公司证券公司 12 001l 贷：交易性金融资产贷：交易性金融资产 11 000l 投资收益投资收益 1 001 转字转字44号号l8（1）借：所得税费用）借：所得税费用 23 395.02l 贷：应交税费贷：应交税费-应交所得税应交所得税 23 395.02 转字转字45号号l （2）借：本年利润）借：本年利润 23 395.02l 贷：所得税费用贷：所得税费用 23 395.02 转字转字46号号l9借：主营业务收入借：主营业务收入 523 878.40l（1）其他业务收入）其他业务收入 740l 投资收益投资收益 1 001l 贷：本年利润贷：本年利润 25619.40 转字转字47号号 （2）借：本年利润）借：本年利润 432 039.33 贷：主营业务成本贷：主营业务成本 376 580.51 其他业务成本其他业务成本 622.93 营业税金及附加营业税金及附加 16.34 销售费用销售费用 8 521.94 管理费用管理费用 25 000.71 财务费用财务费用 1 216.75 营业外支出营业外支出 20 080.15 转字转字48号号10借：利润分配借：利润分配-提取盈余公积提取盈余公积 7 018.50 贷：盈余公积贷：盈余公积 7 018.51 转字转字49号号