财务管理概述(PPT 45页).pptx

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1、1234567 资 金 总 额 自 有 资 金 资 本 金 注 册 资 金 资 本 溢 价 资 本 公 积 金 赠 款 借 入 资 金 长 期 借 款 流 动 资 金 借 款 其 它 短 期 借 款 8910111213141516编制单位：编制单位： 年年 月月 日日 单位单位:万元万元17181920212223242526272829303132股份有限公司资产负债表（简表）股份有限公司资产负债表（简表） 2003 年年 12 月月 31 日日2004 年年 12 月月 31 日日 （单位：百万元）（单位：百万元） 资产资产 03 04 变化变化% 负债和所有者权益负债和所有者权益 03

2、 04 变化变化% 流动资产流动资产 现金及银行存款现金及银行存款 有价证券有价证券 应收帐款净额应收帐款净额 存货存货 长期资产长期资产 长期对外投资长期对外投资 在建工程在建工程 固定资产原值固定资产原值 减：累积折旧减：累积折旧 固定资产净值固定资产净值 无形资产无形资产 递延资产递延资产 其它资产其它资产 110 20 10 30 50 290 290 130 15 5 40 70 370 370 18.2 -25 -50 33.3 40 27.6 27.6 负债负债 流动负债流动负债 应计未付款应计未付款 短期银行信用短期银行信用 商业信用商业信用(应付帐款应付帐款) 短期债券短期债

3、券 其它其它 长期负债长期负债 长期银行信用长期银行信用 长期债券长期债券 所有者权益所有者权益 股本股本 资本公积金资本公积金 盈余公积金盈余公积金 公益金公益金 未分配利润未分配利润 160 60 100 240 100 250 80 170 250 100 56.3 33.3 70 4.2 资资产总额产总额 400 500 25 负债与所有者权益总和负债与所有者权益总和 400 500 25 33股份有限公司利润表（简表）股份有限公司利润表（简表） 2003 年度年度2004 年度年度 （单位：百万元）（单位：百万元） 项目项目 2003 年度年度 2004 年度年度 变化变化% 营业收

4、入营业收入 减：销售成本减：销售成本 毛利润毛利润 减：销售费用、税金及附加减：销售费用、税金及附加 管理费用管理费用 （加：投资收益（加：投资收益 营业外收支）营业外收支） 利息前税前利润（利息前税前利润（EBIT） 减：利息（减：利息（I） 税前利润（税前利润（EBT） 减：所得税（减：所得税（T） 350 240 110 35 30 45 7 38 11.4 480 320 160 50 40 70 10 60 18 37.1 33.3 45.5 42.9 33.3 55.6 42.9 57.9 57.9 税后利润（税后利润（EAT） 22.6 42 85.8 3435363738394

5、041股股份份有有限限责责任任公公司司杜杜邦邦修修正正图图（单单位位：百百万万元元） 净净资资产产收收益益率率（ROE）16.8%销销售售利利润润率率 8.75%资资产产报报酬酬率率（ROI）8.4%权权益益乘乘数数（资资产产/股股东东权权益益）2倍倍销销售售收收入入税税后后利利润润 42总总成成本本 438销销售售费费用用 50有有价价证证券券 5固固定定资资产产 370流流动动资资产产 130现现金金 15总总资资产产周周转转率率 0.96 次次销销售售收收入入总总资资产产 500所所有有者者权权益益 250销销售售成成本本 320利利息息支支出出 10应应收收帐帐款款 40存存货货 70管管理理费费用用 40所所得得税税 1842434445