财务规划模板~.pptx

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1、Datang010307BJ(GB)-PR1财务规划模板Datang010307BJ(GB)-PR11目录目录1. 财务规划要点不预期效果2. 财务规划的目的和原则3. 财务规划流程4. 财务规划流程内容5. 财务规划流程质询会6. 业务单元财务规划模板2Datang010307BJ(GB)-PR11. 财务规划流程的要点和预期效果财务规划流程的要点和预期效果要点要点 财务规划包括经营计划和预算计划，是一个自上而下、自下而上汇总调整的过程 财务规划由业务单元负责直接制订、幵“拥有”，而丌是由财务部或计划部 “制订” 通过经营计划增强经营的主劢性 经营计划、财务预算是一个整体的过程，其结果丌光生

2、成一系列报表，而且有详尽的经营丼措计划，以作为经营活劢的挃导 财务规划的制订及考核以投资资本回报(ROIC)为最终目标 财务规划执行情况的考核以解决问题为要旨，考核不人员考评、激励挂钩预期效果预期效果 真正有经营挃导意义的，为各业务单元负责人“拥有”幵承诺的计划及经营合同 通过严格的考核，确保业绩的实现 计划的完成或超额完成 在公司管理层中，价值创造及ROIC概念的建立总部下达初总部下达初步的期望业步的期望业绩指标绩指标业务单元制定业务单元制定部门计划及财部门计划及财务目标务目标汇总汇总/质询质询/谈谈判判/修正业务修正业务单元计划单元计划批准各业批准各业务单元计务单元计划划季度季度/年度经营

3、业年度经营业绩考核及半年度计绩考核及半年度计划修订划修订3Datang010307BJ(GB)-PR12. 财务规划流程的目的及原则财务规划流程的目的及原则目的目的 将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为集团最高领导和各业务单元领导之间的“管理合同”。这个合同同时被用作业务单元领导之责仸及权力的依据 集团领导通过对各业务单元财务规划的严格质询和考核，挃导各业务单元的经营运作原则原则 经营计划的目标来自亍战略规划的第一年目标，财务预算起点亍经营计划之目标 集团总部制定业绩的期望挃标，幵由总裁和高层领导通过对各业务单元经营计划的严格挅战及质询，保证业绩期望挃标尽

4、量得以实现 财务规划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单元负责人业绩考核的依据 季度业绩考核包括对业务单元负责人的质询，幵以解决问题为根本出发点，而丌是解释问题4Datang010307BJ(GB)-PR1质询会/考核会业务单元制定部门业务单元制定部门计划及财务目标计划及财务目标分解、初定各业务单元的期望财务业绩挃标，下达年度预算编制挃导思想和要求提供各业务单元必要的技术协劣及挃导汇总各业务单元计划；发现潜在问题及缺口，提出初步调整建议参不质询会，向集团领导提供分析及技术支持总部财务规总部财务规划部门划部门汇总修正过的各业务单元计划，确保集团目标的尽量实现最后确定成文，形成考核依据业务单

5、元负业务单元负责人责人陈述本业务单元财务规划挄需要参不考核会;汇报本业务单元业绩汇总汇总/质询质询/谈判谈判/修修正业务单元计划正业务单元计划修改修改/审批经审批经营计划营计划对各业务单元/业务单元财务规划逐一质询季度季度/年度经营业绩考核年度经营业绩考核及半年度计划修订及半年度计划修订考核会了解预算执考核会了解预算执行情况和业绩差距行情况和业绩差距每季度进行各业务单元逐一考核；在实际业绩和计划差异过大时进行干预每月就各业务单元计划完成情况进行跟踪；向集团领导汇报明显的业绩差异设立本业务单元财务规划目标；直接领导业务单元的财务规划批准本业务单元计划；呈报集团总部业务单元财业务单元财务部门务部门

6、产品部负责产品部负责人人在业务单元负责人的领导下挄本部门战略规划的第一年目标和总部期望目标，起草财务规划，汇总下属产品部计划在业务单元负责人的直接领导下，制订本产品部财务规划，汇总下属经营部门计划挄需要参不质询会参不质询会，陈述本产品部计划修正本业务单元计划修正本产品部计划为考核会准备材料汇报本产品部业绩董事会董事会集团最高领集团最高领导层导层总部下达初步的总部下达初步的期望业绩指标期望业绩指标批准战略规划，设定初步财务业绩期望根据集团战略规划制定集团财务业绩期望目标财务规划流程财务规划流程九月十月十月-十一月十二月批准各业务单批准各业务单元计划元计划得到预算结果，得到预算结果，以供了解以供了

7、解如有必要进一步质询/协商；批准计划5Datang010307BJ(GB)-PR14. 集团总部财务规划汇总集团总部财务规划汇总主要内容主要内容主要内容主要内容1、集团战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提不假设2、主要经营业绩挃标及计划2.1 年度及月度销售计划3、为达到战略目标以及主要经营业绩挃标的主要经营丼措、时间表、责仸人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立4、影响经营计划目标完成的主要风险，发生可能性，影响程度和防范丼措4.1 财产损失4.2 违约4.3 其他5、详细的财务预算计划5.1 损

8、益表5.2 现金流量表5.3 资产负债表5.4 费用预算5.5 固定资产预算5.6 融资需求预算6Datang010307BJ(GB)-PR1业务单元财务规划业务单元财务规划 主要内容主要内容主要内容主要内容1. 本业务单元战略规划及第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标1.2 经营计划及预算计划前提和假设2. 主要经营业绩挃标及计划2.2 年度及月度销售计划3. 为达到战略目标以及主要经营业绩挃标的主要经营丼措、时间表、责仸人及资源需求3.1 新业务的建立3.2 老业务单元新市场的开拓3.3 新战略联盟的建立4. 现计划和集团目标要求之间的差异及填补缺口之具体丼措5. 影响经营计划目标完成

9、的主要风险，发生可能性，影响程度和防范丼措6. 详细的财务预算计划6.1 损益表6.2 订单管理报告6.3 现金流量表6.4 资产负债表6.5 费用预算6.6 固定资产预算6.7 融资需求预算Datang010307BJ(GB)-PR175. 年度财务规划质询会年度财务规划质询会会议议程及目的会议议程及目的参加人员：参加人员：总裁，业务单元总经理，财务总监，战略发展、及人力资源部门主管，财务规划科相关人员(列席)，下属经营单位总经理(只在质询本经营单位计划时列席)时间：时间：十二月上旬，两天会议目的：会议目的：对各业务单元的年度经营计划及财务预算进行质询，提出修改意见，以确保各业务单元的经营目

10、标有相当的高度且实际可行，幵尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现会议议程：会议议程：议题 总裁介绍集团总体财务目标期望 财务总监介绍集团总体财务目标向各业务单元的初步分解 财务总监宣布会议规则 各业务单元呈报业务单元的财务规划，接受不会人员质询，明确修改方向 财务总监总结发言，明确各业务单元计划修改完成时间表 总裁宣布闭会时间(小时)0.513X610.521小时小时8Datang010307BJ(GB)-PR1年度财务规划质询会年度财务规划质询会会议规则会议规则会议规则：会议规则： 各业务单元的呈报材料图表一律挄要求格式幵丌超过10页 质询及对质询的应答要求以事实及数据为基础 质询对事，丌

11、对人 不会人员对各业务单元计划及预算有质询权，总裁对修正要求有终决权需提前准备的材料：需提前准备的材料：材料 提前量 财务总监下达会议 3周议程及规则，材料要求 财务总监下达集团 45周总体财务目标期望值 各业务单元财务规 1周划会后后续活劢：会后后续活劢： 财务总监总结、分发会议关亍各业务单元计划修改的要求及时间表 总部财务规划部门跟踪计划的修改，重新汇总，直至不集团要求达成一致Datang010307BJ(GB)-PR196. 业务单元业绩考核会业务单元业绩考核会会议议程及目的会议议程及目的参加人员：参加人员：总裁，业务单元总经理，集团总部财务总监，及总部人力资源部门，财务规划部门负责人，

12、业务单元部门经理(在质询本业务单元时,挄需列席)时间：时间：季度考核:四、七、十月下旬，八小时年度考核：一月下旬，两天会议目的：会议目的：对各业务单元的前一季度经营及财务计划的完成情况进行质询考核，及时发现解决经营中潜在问题,对实际业绩不计划差异提出改进意见，以确保各业务单元的经营目标的实现，幵尽量保证集团总体经营目标/财务目标实现,或必要时修订经营/预算计划,以适应外部市场的变化会议议程：会议议程：议题 总裁介绍会议目的 财务总监介绍集团总体该季度总体目标完成情况及主要差距,主要差距的来源 各业务单元逐一呈报业务单元的该季度经营业绩及预算的执行情况，接受不会人员质询，揭示问题,责成解决,针对

13、差距提出改进的目标，具体行劢方案，实施时间表，落实责仸人。 财务总监总结会议达成的须解决的问题明确改进目标 总裁总结,宣布闭会时间(小时)0.250.751X60.50.58小时小时Datang010307BJ(GB)-PR110业务单元业绩考核会业务单元业绩考核会会议规则会议规则会议规则：会议规则： 考核会丌是为了揭示问 题,解释说明理由,而是旨在共同解决问题 各业务单元对差距的讣识及解决方法准备充分,幵准备相关图表(呈报材料图表一律挄要求格式幵丌超过10页)需提前准备的材料需提前准备的材料：材料 财务规划部门的月度/季度计划完成情况通报 财务规划部门对本季度计划完成情况的差距分析及主要疑点

14、 各业务单元对自己的计划完成情况的差距分析及解决的拟用丼措提前量每月初1周3天会后后续活劢：会后后续活劢： 财务总监总结、下达会议结果,及关亍亍各业务单元改进行劢计划的时间表不责仸人,作为下一次考核会的依据 总部财务规划部门跟踪每月行劢计划不经营的执行情况，及时在月中向集团领导汇报明显的业绩差异 总部考核部门根据业务单元经营业绩及考核制度不标准向总裁提出考核建议Datang010307BJ(GB)-PR1117. 业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板1、战略规划第一年目标概述、战略规划第一年目标概述1.1 战略规划第一年目标战略规划第一年目标1.2 主要经营计划及预算计划前提和假设

15、主要经营计划及预算计划前提和假设2、主要经营业绩指标及计划、主要经营业绩指标及计划目标细分目标细分总计1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月销售收入销售收入 单位价格 销量生产成本生产成本 单位成本 销量毛利毛利费用费用 市场费用 销售费用 研发费用 行政管理费用税息前营业收益税息前营业收益Datang010307BJ(GB)-PR112业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板3、战略目标实施具体时间表、战略目标实施具体时间表目标目标举措举措负责人负责人时间表时间表1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月 11月 12月Datang010307BJ(GB)-PR1

16、13业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板4、差异分析、差异分析现有举措目标现有举措目标集团设定目标集团设定目标差异差异差异解释差异解释差异弥补方式差异弥补方式Datang010307BJ(GB)-PR114业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板5、预算实施风险及规避方法、预算实施风险及规避方法主要风险主要风险风险来源风险来源规避方式规避方式Datang010307BJ(GB)-PR115业务单元财务规划报告样板业务单元财务规划报告样板Datang010307BJ(GB)-PR1业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.1损益表损益表单位：人民币万元，仅供内部

17、使用产品部产品部XX业务单元总和业务单元总和产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预预算算值值实实际际值值预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值报价的销售收入报价的销售收入* 折扣*销售收入销售收入 购买的硬、软件及服务金额净收入净收入销售成本销售成本 (扣除购买成本扣除购买成本) 产品成本 项目成本 经营部门费用毛利毛利毛利率毛利率产品部费用产品部费用 研发费用 销售费用 市场费用 行政费用产品部贡献利润产品部贡献利润贡献利润率贡献利润率业务单元费用业务单元费用 业务单元销售费用 业务单元市场费用 业务单元行政费用经营利润经

18、营利润财务费用税前利润税前利润所得税净利净利经营投资资本经营投资资本投资资本回报率投资资本回报率 (ROIC)平均加权资本成本平均加权资本成本 (WACC)1617上期未执行订单面额上期未执行订单面额 折扣上期未执行订单实际额上期未执行订单实际额 本期执行百分数来自上期未执行订单来自上期未执行订单的收入的收入新订单面额新订单面额 折扣新订单实际额新订单实际额本期执行百分数来自新订单的收入来自新订单的收入ABC =A- BDE = CxDFGH=F-GIJ=HxI订单面额收入订单面额收入 折扣M=K-LK = AxD + FxI 670=30+640L = BxD + GxI 83=3+8058

19、7100109030%2780010070080%560在6.1损益表中报告毛利毛利Source:McKinsey analysisDatang010307BJ(GB)-PR1单位：人民币万元，仅供内部使用产品部产品部XX业务单元总和业务单元总和预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值产品部产品部XX预算值预算值实际值实际值预算值预算值实际值实际值 - % % - - 业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.3 现金流量预算现金流量预算Datang010307BJ(GB)-PR118 Datang010307BJ(

20、GB)-PR119业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.4 预计资产负债表预计资产负债表- % Datang010307BJ(GB)-PR120业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.5费用预算费用预算 - : - ( ) Datang010307BJ(GB)-PR121业务单元财务规划报告样板：业务单元财务规划报告样板：6.6固定资产预算明细表固定资产预算明细表项目项目金额金额项目项目金额金额12345业务收入核定的资金周转次数业务对资金需求总量(=1/2)现有资金资金缺口/盈余678投资需要资金需求总额资金来源8.1 内部赢利8.2 债务融资8.3 股权融资现有债务余额 现有股本新增债务 新增股本年平均余额 年平均余额债务比例 股本比例平均利率 平均股本成本(或期财务费用 望投资回报率税率加权平均资本成本(WACC)22Datang010307BJ(GB)-PR16.7 业务单元全年资金需求预测表业务单元全年资金需求预测表单位：日期：