第八章旅行社的财务管理.pptx

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1、第八章 旅行社的财务管理第一节 旅行社的资产管理一、旅行社流动资产的管理旅行社可以在或超过一年的营业周期内将其转变成为或者耗用的资产。 货币资产流动资产 生息资产（短期有价证券、金融资产） 债权资产 存货资产第一节 旅行社的资产管理1.货币资产的管理 ：采购服务、支付费用、货币资产 偿还债务 ：往来结算、发放工资 补充库存现金管理目标：缩短现金周转时间，减少实际占用现金总量第一节 旅行社的资产管理措施（1）确定现金库存限额：数量适宜（2）严格控制现金使用范围：不得随意扩大现金使用范围；不得坐支（3）加强银行存款管理：定期对账，严禁透支（4）严格控制现金支出：避免提前支付第一节 旅行社的资产管理

2、2.生息资产的管理：国库券（1年）、商业票据、银行承兑汇票、可转让定期存单等：短期变现；产生利息；投资风险小：价格波动；票据违约风险上节知识点1.旅行社企业文化的结构包括_、_、_三个方面。2.旅行社企业的行为文化包含哪些内容？3.简述旅行社企业文化的作用和特征4.简述企业文化建设中需要注意的问题5.流动资产的定义6.旅行社的货币资产包括_和_。7.生息资产的优点和不足是什么？第一节 旅行社的资产管理3.债权资产的管理应收帐款（1）制定和执行正确的信用政策（2）选择适当的结算方式（3）做好催收工作（4）建立坏账准备金：当年坏账-准备金0管理费用 当年坏账-准备金00营业外收入营业外收入 变价净

3、收入变价净收入- -净值净值01616人：免收人：免收1 1人综合服务费人综合服务费 ii.2-12ii.2-12岁（不含岁（不含1212岁）：成人标准的岁）：成人标准的50%50% iii.12 iii.12周岁以上（含）：成人标准周岁以上（含）：成人标准 iv.2iv.2周岁以下：如发生费用，由携带者现付周岁以下：如发生费用，由携带者现付第四节 旅行社的结算管理（2）确定结算方式i.停留满24小时的，按1天的综合服务费ii.2448小时；不满24小时的，按规定A.国旅标准：按旅游者用餐地点划分结算比例B.中旅标准：按抵离时间分段划分结算比例C.青旅标准：按旅游者停留小时划分结算比例第四节

4、旅行社的结算管理2.其他旅游费用的结算（1）房费的结算房费=实用房间数实际过夜数房价 i.离开当天12点以前办理退房 ii.旅游者要求延迟退房的，由旅游者直接向饭店现付房差费用第四节 旅行社的结算管理（2）餐费的结算餐费=用餐人数用餐次数用餐标准（3）其他费用结算城市间交通费、门票费、专项附加费 按照双方事先达成的协议，及有关收费标准处理。第四节 旅行社的结算管理3.付款方式（组团社开户行接待社开户行） 电汇：加押电报（电传）汇付 信汇：信汇委托书 票汇：即期汇票第四节 旅行社的结算管理二、旅行社特殊情况下的结算业务1.跨季节的结算每年12月初转年3月底：旅游淡季其余月份：旅游旺季或平季淡季综

5、合服务费淡季综合服务费实际天数实际天数+ +旺季综合服务费旺季综合服务费实际天数实际天数= =结算价格结算价格第四节 旅行社的结算管理2.等级变化的结算（1）因分团活动导致等级变化 i.旅游者现付分团后的差额 ii.接待社按新等级向组团社结算（2）因部分旅游者中途退团造成的等级变化 原则上按原标准收费结算，退团者离团后费用自理。第四节 旅行社的结算管理3.晚间抵达或清晨离开的旅游团队结算接送费用=人数计价标准第五节 旅行社的财务分析一、旅行社的财务报表1.旅行社的资产负债表“资产=负责+所有者权益” 反映资金来源状况 流动资产 长期投资 流动负债资产 固定资产 负债 长期负债 无形资产及递延资

6、产 递延税项 其他资产第五节 旅行社的财务分析资产负债表的作用：（1）揭示了旅行社资产结构、流动性、资金来源、负债水平、负债结构等状况（2）反映了旅行社变现能力、偿债能力和资产管理水平（3）为投资者和管理者提供决策依据第五节 旅行社的财务分析2.旅行社的损益表（收益表）“利润（亏损）=收入-费用（成本）” 营业收入 经营利润 损益表：反映了损益表 营业利润 获利能力、利润 利润总额 变化原因、利润 净利润 发展趋势等第五节 旅行社的财务分析3.旅行社的现金流量表 向管理者提供一定会计期间内现金和现金等价物流出的信息，反映获取现金和现金等价物的能力，可用以预测未来的现金流量。第五节 旅行社的财务

7、分析二、旅行社的财务分析1.增减分析法（1）资产负债表增减分析 将连续两期或数期资产负债表编制成一份底表或比较资产负债表（2）损益表增减分析 将不同时期的损益表进行对比第五节 旅行社的财务分析2.比率分析法（1）流动比率：反映短期偿还能力 流动资产流动比率= 100% 流动负债（2）速动比率：反映在最短期内偿还流动负债的能力 流动资产-存货资产速动比率= 100% 流动负债第五节 旅行社的财务分析（3）应收账款周转率：反映应收账款周转速度 赊销收入净额应收帐款周转率= 100% 应收账款平均余额赊销收入净额=营业收入-现金销售收入 期初应收账款余额+期末应收账款平均余额= 2第五节 旅行社的财务分析（4）资产负债率：反映偿债能力大小（反比） 负债总额资产负债率= 100% 资产总额（5）资本金利润率：反映资本金获利能力 利润总额资本金利润率= 100% 资本金总额资本金利润率银行贷款利率：举债经营资本金利润率银行贷款利率：减少负债第五节 旅行社的财务分析（6）营业利润率：反映盈利水平 利润总额营业利润率= 100% 营业净收入额营业净收入额=营业收入-营业成本第五节 旅行社的财务分析（7）成本费用利润率：反映利润成本比 利润总额成本费用利润率= 100% 成本费用总额成本费用利润率越高：获利能力越强