1章-工程经济(自考)-1.pptx

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1、4/23/20221基本内容基本内容现金流量现金流量销售收入、销售收入、利润和税金利润和税金价格价格成本费用成本费用及其构成及其构成投投资资4/23/20222 本章的重点：本章的重点： 理解和记忆各个基本概念的含义理解和记忆各个基本概念的含义 能够估算固定资产投资、流动资金投资和能够估算固定资产投资、流动资金投资和总成本费用。总成本费用。4/23/202231 1现金流量现金流量 一、现金流量的概念一、现金流量的概念( (识记含义识记含义） 将某工程项目作为一个系统，该项目在整个寿将某工程项目作为一个系统，该项目在整个寿命周期内，在某一时间上，命周期内，在某一时间上，将流出系统的实际支将流出

2、系统的实际支出称为出称为现金流出现金流出，而将，而将流入系统的实际收入称为流入系统的实际收入称为现金流入现金流入. . 现金流入与现金流出的差额称为现金流入与现金流出的差额称为净现金流量净现金流量 现金流入、流出和净现金流量统称现金流入、流出和净现金流量统称现金流量现金流量4/23/20224 现金流量现金流量反映项目在整个寿命周期内实际收入反映项目在整个寿命周期内实际收入和实际支出的现金活动。和实际支出的现金活动。 它只计算现金收支，不计算项目内部的现金转它只计算现金收支，不计算项目内部的现金转移（如折旧）。移（如折旧）。 另外，现金收支在什么时间发生，就在什么时另外，现金收支在什么时间发生

3、，就在什么时间记录。间记录。 二、现金流量图的绘制（二、现金流量图的绘制（应用应用） 在对工程项目进行经济分析与评价时，可绘在对工程项目进行经济分析与评价时，可绘制制现金流量图。现金流量图。( (对未来现金流量测算表达图对未来现金流量测算表达图) )4/23/20225 把项目在项目周期内发生的现金流量，绘制把项目在项目周期内发生的现金流量，绘制在时间坐标图上，就是在时间坐标图上，就是现金流量图现金流量图。 现金流量图现金流量图是反映工程项目在整个寿命周是反映工程项目在整个寿命周期内，各年期内，各年现金流入和现金流出的图解现金流入和现金流出的图解。如图。如图1-11-1所示。所示。4/23/2

4、0226 现金流量图的具体画法如下现金流量图的具体画法如下: : 1. 1.画一条带有时间坐标的水平线画一条带有时间坐标的水平线，表示一个，表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位工程项目，每一格代表一个时间单位( (一般为年一般为年),),时间的推移从左向右时间的推移从左向右。 2.2.画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量表示现金流量。其长短与收入或支出的数量基本。其长短与收入或支出的数量基本成比例。成比例。 箭头表示现金流动的方向，箭头表示现金流动的方向，箭头向上表示现箭头向上表示现金流入金流入，箭头向下表示现金流出箭头向下表示现金流出。 4

5、/23/20227 一般假设一般假设投资在投资在年初发生年初发生，其他经营费，其他经营费用或用或收益均在年末发生收益均在年末发生。150nn-13210100200200200作用点作用点大小大小方向方向现金流量图现金流量图三要素三要素在自考中许多计算在自考中许多计算题都要求考生先要题都要求考生先要绘制绘制“现金流量图现金流量图”4/23/20228 例例11 某工程项目预计初始投资某工程项目预计初始投资10001000万元，万元，第第3 3年开始投产后每年销售收入抵销经营成本后年开始投产后每年销售收入抵销经营成本后为为300300万元，第万元，第5 5年追加投资年追加投资500500万元，当

6、年见效万元，当年见效且每年销售收入抵销经营成本后为且每年销售收入抵销经营成本后为750750万元，该万元，该项目的经济寿命约为项目的经济寿命约为1010年，残值为年，残值为100100万元，试万元，试绘制该项目的现金流量图。绘制该项目的现金流量图。 解：由题意可知，该项目整个寿命周期为解：由题意可知，该项目整个寿命周期为1010年。年。初始投资初始投资10001000万元发生在第一年的年初，第万元发生在第一年的年初，第5 5年年追加投资追加投资5 005 00万元（发生在年初）；其他费用或万元（发生在年初）；其他费用或收益均发生在年末，其现金流量如图收益均发生在年末，其现金流量如图1 12 2

7、所示所示 750 750 750 750 750 100 750 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1000 500 300 300年 单 位 ： 万 元 4/23/20229一、投资的基本概念与构成一、投资的基本概念与构成 工程项目总投资是固定资产投资、工程项目总投资是固定资产投资、固定资产固定资产投资方向调节税投资方向调节税、建设期借款利息和流动资金、建设期借款利息和流动资金之和之和。是项目按拟定规是项目按拟定规模、产品方案、模、产品方案、工程内容进行建工程内容进行建设所需的费用设所需的费用是指为维持生是指为维持生产所占用的全产所占用的全部周转资金部周转资金4/23/20221

8、0 例例22 某工程项目已耗用建筑工程费某工程项目已耗用建筑工程费 34663466万万元，设备购置费元，设备购置费 2233122331万元，安装工程费万元，安装工程费86518651万万元，其他费用元，其他费用80948094万元。按国家规定本项目投资万元。按国家规定本项目投资方向调节税税率为方向调节税税率为5 5，建设期利息估算为，建设期利息估算为43194319万元，试计算其固定资产投资额为多少？万元，试计算其固定资产投资额为多少？ 解解 固定资产投资固定资产投资=3466=34662233122331865186518094 = 425428094 = 42542（万元）（万元） 固

9、资投资方向调节税固资投资方向调节税=42542=425425%=21275%=2127（万元）（万元） 建设期利息建设期利息43194319（万元）（万元） 合计：合计：42542+2127+4319=4898842542+2127+4319=48988（万元）（万元）20012001年年停征停征4/23/202211 项目总投资形成的资产分为项目总投资形成的资产分为固定资产、无固定资产、无形资产、递延资产和流动资产形资产、递延资产和流动资产。 固定资产固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上在规定标准以上, ,并在使用过程中保持原并在使用过程中保

10、持原 有物质有物质形态的资产。形态的资产。特点特点有：有： 从从实物形态实物形态上看，固定资产能以同样的实物形上看，固定资产能以同样的实物形态为连续多次的生产周期服务，而且在长期的使态为连续多次的生产周期服务，而且在长期的使用过程中用过程中始终保持原有的物质形态始终保持原有的物质形态。 从从价值形态价值形态上看，固定资产由于可以同样的实上看，固定资产由于可以同样的实20022002年出过单选题年出过单选题4/23/202212 物形态为连续多次的生产过程服务，因此物形态为连续多次的生产过程服务，因此固定固定资产的价值应当随着固定资产的使用磨损，以折资产的价值应当随着固定资产的使用磨损，以折旧的

11、形式分期分批地转移到新产品的价值旧的形式分期分批地转移到新产品的价值中去，中去，构成新产品价值的组成部分。构成新产品价值的组成部分。 从从资金运动资金运动来看，固定资产所来看，固定资产所占用的资金循环占用的资金循环一次周期较长一次周期较长，通过折旧得到补偿与收回的部分，通过折旧得到补偿与收回的部分将转化为货币资金。将转化为货币资金。 企业的固定资产包括企业的固定资产包括使用年限在一年以上的使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机械、运输设备和其他与生产房屋、建筑物、机械、运输设备和其他与生产4/23/202213 经营有关的设备、器具、工具经营有关的设备、器具、工具等，不属于生等，不属于生产经营主

12、要设备的物品，单位价值在产经营主要设备的物品，单位价值在20002000元以上元以上，使用期限超过两年的使用期限超过两年的，也应作为固定资产。，也应作为固定资产。 无形资产无形资产是指没有是指没有物质实体物质实体，但却可使拥有者，但却可使拥有者长期受益的资产。长期受益的资产。 它是企业拥有的一种特殊权利，有助于企业取它是企业拥有的一种特殊权利，有助于企业取得高于一般水平的收益，主要包括得高于一般水平的收益，主要包括专有技术、专专有技术、专利权、商标权、著作权、土地使用权、经营权、利权、商标权、著作权、土地使用权、经营权、商誉权商誉权等。等。4/23/202214 递延资产递延资产是指是指不能全

13、部计人当年损益，应当在不能全部计人当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用以后年度内分期摊销的各项费用。 它包括它包括开办费开办费、固定资产改良支出固定资产改良支出、租入固定租入固定资产的改良支资产的改良支出以及摊出以及摊销期限在一年以上的其他销期限在一年以上的其他待摊费用待摊费用。 流动资产流动资产是指可以在是指可以在一年内或者超过一年的一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产一个营业周期内变现或者耗用的资产； 包括包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付现金、各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货款项、存货等。等。20042004年出过年出过试题试题20072007年出过

14、试题年出过试题4/23/202215 存货存货是指企业在生产经营过程中为销售或是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，如者耗用而储备的物资，如材料、燃料、低值易耗材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件和商品品、在产品、半成品、产成品、协作件和商品等。等。 在流动资产中，在流动资产中，现金及各种存款是企业在生产现金及各种存款是企业在生产经营过程中停留于货币形态经营过程中停留于货币形态的那部分资产。的那部分资产。 它具有它具有流动性大流动性大的特点。的特点。 企业要进行生产经营活动，首先必须拥有企业要进行生产经营活动，首先必须拥有4/23/202216 一一定数量的定数

15、量的现金和各种存款现金和各种存款，以支付劳动对象、，以支付劳动对象、劳动手段和活劳动方面的费用，通过生产经营，劳动手段和活劳动方面的费用，通过生产经营，将劳动产品销售出去，又获得了这部分资金。将劳动产品销售出去，又获得了这部分资金。 流资中流资中存货的价值占有较大的比重存货的价值占有较大的比重。 特点是不断处于销售和重置或耗用和重置之中。特点是不断处于销售和重置或耗用和重置之中。一般情况一般情况, ,其价值一次转移其价值一次转移, ,并随着产品销售的实并随着产品销售的实现现, ,被耗用的价值一次得到补偿被耗用的价值一次得到补偿。4/23/202217 二、投资的估算二、投资的估算 是工程项目经

16、济分析和评价的基础工作。我是工程项目经济分析和评价的基础工作。我国通常采用国通常采用工程概算法工程概算法。 投资估算按投资估算按固定资产投资固定资产投资和和流动资金投资流动资金投资分分别进行估算。别进行估算。 总投资总投资= =固定资产投资固定资产投资+ +流动资金投资流动资金投资 1.1.固定资产投资的估算固定资产投资的估算这是利用已知的投资指标来概略地估算同类型这是利用已知的投资指标来概略地估算同类型但不同规模的工程项目或设备的投资额但不同规模的工程项目或设备的投资额式中式中 K K2 2一新建工程（或设备）投资估算值一新建工程（或设备）投资估算值 K K1 1一已知工程（或设备）的投资额

17、；一已知工程（或设备）的投资额； Q Q2 2一新建工程（或设备）的生产能力；一新建工程（或设备）的生产能力； Q Q1 1一已知工程（或设备）的生产能力；一已知工程（或设备）的生产能力； nn工程能力指数。工程能力指数。是将工程项目的固定资产分为三项：机器是将工程项目的固定资产分为三项：机器设备的投资；建筑物、构筑物的投资；设备的投资；建筑物、构筑物的投资；其他投资。在估算时，首先估算出机器设备其他投资。在估算时，首先估算出机器设备部分的投资额，然后根据其他两部分对它的部分的投资额，然后根据其他两部分对它的比例关系分别逐项估算。比例关系分别逐项估算。4/23/202218 例例3 3 已知某

18、钢铁厂年产已知某钢铁厂年产200200万万t t钢钢, ,投资为投资为1515亿亿元元, ,现要新现要新 建一年产量为建一年产量为400400万万t t的钢铁厂的钢铁厂, ,估算估算投资为多少？投资为多少？ 解解 应用公式应用公式 已知已知 K K1 1=15=15亿元，亿元， Q Q1 1=200=200万万t t， Q Q2 2=400=400万万t t，取取n=0.8n=0.8。代入公式得：。代入公式得： K K2 226.1226.12亿元亿元nQQKK1212这些小公这些小公式必须熟式必须熟记，可以记，可以出单选等出单选等 4/23/202219 2.2.分项类比估算法分项类比估算法

19、 分项类比估算法是将工程项目的固定资产投资分项类比估算法是将工程项目的固定资产投资分为三项：分为三项： 机器设备的投资；机器设备的投资； 建筑物、构筑物的投资；建筑物、构筑物的投资； 其他投资。其他投资。 先估算出机器设备部分的投资额，后据其他先估算出机器设备部分的投资额，后据其他两部分两部分对它的比例关系对它的比例关系分别逐项估算分别逐项估算。 此法要有同类工程实际投资额的资料及经验。此法要有同类工程实际投资额的资料及经验。4/23/2022204/23/202221 (1)(1)机械设备的投资估算机械设备的投资估算 它以设备安装后的价值乘以设备数量它以设备安装后的价值乘以设备数量, ,公式

20、公式 式中式中 K Km m机器设备的投资估算值；机器设备的投资估算值； Q Qmimi第第i i种设备的数量；种设备的数量； D Dmimi第第j j种设备的出厂价格；种设备的出厂价格； k kmimi一同类工程、同类机器设备的运输安装费一同类工程、同类机器设备的运输安装费用系数用系数, ,国外一般采用国外一般采用0.430.43； nn机器设备的种数。机器设备的种数。 nimimimimkDQK114/23/202222 (2)(2)建筑物、构筑物的投资估算建筑物、构筑物的投资估算, ,其计算公式为：其计算公式为： 式中式中 K Kf f建筑物、构筑物部分投资估算值；建筑物、构筑物部分投资

21、估算值； k kf f- -工程建筑物、构筑物部分投资占机器设备工程建筑物、构筑物部分投资占机器设备部分投资的相对比重。部分投资的相对比重。 1)1)厂房建筑物费用厂房建筑物费用K Kf1f1。 计算公式：计算公式： 式中，式中，k kf1f1的大小取决于厂房建筑的类型：的大小取决于厂房建筑的类型： 露天取露天取0.10.10.20.2，露天一室内取，露天一室内取0.20.20.60.6， 室内取室内取0.60.61.01.0fmfkKK11fmfkKK4/23/202223 2)2)附属设施费用附属设施费用K Kf2f2。计算公式：计算公式： 式中，式中，k kf2f2大小与供电供水等附属设

22、施的来源：大小与供电供水等附属设施的来源： 利用原有的利用原有的k kf2f2 =0 =0， 少量扩建少量扩建k kf2f2 =00.05 =00.05， 大量扩建大量扩建k kf2f2=0.050.25=0.050.25， 新建新建k kf2f2 =51.0 =51.0。 22fmfkKK4/23/202224 3)3)仪表费用仪表费用K Kf3f3 计算公式：计算公式：式中，式中，k kf3f3的大小取决于工厂自动化的程度的大小取决于工厂自动化的程度: : 无自控装置无自控装置k kf3f3 =0.030.05 =0.030.05， 部分自控部分自控k kf3f3 =0.050.12 =0

23、.050.12， 广泛自控广泛自控k kf3f3 =0.120.20 =0.120.20。 4)4)工艺管线费用工艺管线费用K Kf4f4计算公式计算公式: :44fmfkKKwmwkKK 4/23/202225 式中，式中，k kf4f4小取决于工厂产品的性质，小取决于工厂产品的性质， 固体固体k kf4f4 =0.07 =0.070.100.10，固体一流体，固体一流体k kf4f4 =0.10 =0.100.300.30，流体，流体k kf4f4 =03 =030.60.6。 (3)(3)其他投资的估算。其他投资的估算。 其他投资一般是指独立的单项费用，如其他投资一般是指独立的单项费用，

24、如土地土地购置费购置费、青苗赔偿费青苗赔偿费、居民迁移费居民迁移费、建设单位管建设单位管理费理费、设计费设计费、人员培训费和、人员培训费和负荷试车费负荷试车费等。等。 计算公式为计算公式为：wmwkKK4/23/202226式中式中 K Kw w其他投资的估算值；其他投资的估算值； k kw w同类工程项目其他投资对机器设备部分同类工程项目其他投资对机器设备部分投资的相对比重。投资的相对比重。 以上这些费用合计之后以上这些费用合计之后, ,再考虑一下施工费用再考虑一下施工费用和预备费用和预备费用, ,这两项费用可按费用合计的一定比这两项费用可按费用合计的一定比例来计算。例来计算。 施工费用施工

25、费用K Ka a为为 swfmSkKKKK)(4/23/202227式中，式中，k ks s的大小取决于工程施工的复杂程度，简单的大小取决于工程施工的复杂程度，简单的的k ks s=0.20=0.200.350.35，复杂的，复杂的k ks s =0.35 =0.350.600.60。 预备费用预备费用K Kb b为：为：式中，式中， K Kb b为考虑不可预见因素而设定的费用系数，为考虑不可预见因素而设定的费用系数，一般为一般为5 51010，国外有到，国外有到3030的。的。 综上所述，固定资产投资总额的估算值综上所述，固定资产投资总额的估算值K Kt t为：为： bwfmbkKKKK)(

26、bswfmtKKKKKK4/23/202228 应该指出：应该指出：投资环境千差万别投资环境千差万别, ,估算时应估算时应视具体情况视具体情况, ,对各系数进行必要的调整。对各系数进行必要的调整。 3.3.工程概算法工程概算法 做法大致如下：做法大致如下： (1)(1)建筑工程投资：建筑工程投资： 按工程项目结构特征一览表，按工程项目结构特征一览表，套用概算指标套用概算指标或大指标或大指标(m(m2 2建筑面积造价指标建筑面积造价指标) )进行计算。进行计算。 (2)(2)设备投资设备投资 标准设备按交货价格计算；标准设备按交货价格计算； 非标准设备按非标准指标估算；非标准设备按非标准指标估算

27、； 4/23/202229 国外进口设备按离岸价加海运费、海上保国外进口设备按离岸价加海运费、海上保险费、关税、增值税及外贸和银行手续费等；险费、关税、增值税及外贸和银行手续费等； 设备运杂设备运杂 费按各部委、省、市、自治区规定费按各部委、省、市、自治区规定的运杂费率计算；的运杂费率计算； 工具及器具费按占设备原价的百分比计算。工具及器具费按占设备原价的百分比计算。 (3)(3)其他费用其他费用 按主管部委、省、市、自治区的取费标准或按按主管部委、省、市、自治区的取费标准或按建筑工程费用的百分比计算。建筑工程费用的百分比计算。 (4)(4)预备费用预备费用4/23/202230 按建筑工程、

28、设备投资和其他费用之和的按建筑工程、设备投资和其他费用之和的一定百分比计算，一般取上述之和的一定百分比计算，一般取上述之和的5 58 8。 ( (二二) )流动资金投资的估算流动资金投资的估算 1.1.扩大指标估算法扩大指标估算法 扩大指标估算法一般可参照同类生产企业扩大指标估算法一般可参照同类生产企业流流动资金占销售收入动资金占销售收入、经营成本经营成本、固定资产按投资固定资产按投资比率比率, ,及及单位产量占用流动资金的比率单位产量占用流动资金的比率来确定。来确定。 如国外化工企业的流动资金就有按固定资产如国外化工企业的流动资金就有按固定资产投资的投资的15152020估算的。估算的。4/

29、23/202231 又如美国为我国某矿山估算流动资金，又如美国为我国某矿山估算流动资金，按经营成本的按经营成本的2525计。计。 2.2.分项详细估算法分项详细估算法 需要分项详细估算流动资金时需要分项详细估算流动资金时, ,可用公式可用公式 流动资金流动资金= =流动资产流动资产- -流动负债流动负债式中式中: : 流动资产流动资产= =应收账款应收账款+ +存货存货+ +现金现金 流动负债流动负债= =应付账款应付账款 流动资产和流动负债各项的计算公式如下：流动资产和流动负债各项的计算公式如下： (1) (1) 应收账款应收账款= =年经营成本年经营成本/ /周转次数周转次数4/23/20

30、2232式中式中: : 周转次数周转次数=360/=360/最低周转天数最低周转天数 最低周转天数按实际情况并考虑保险系数分项最低周转天数按实际情况并考虑保险系数分项确定。确定。 (2)(2)存货存货= =外购原材料、燃料外购原材料、燃料+ +在产品在产品+ +产成品产成品式中式中: : 外购原材料、燃料外购原材料、燃料=(=(年外购原材料、燃料年外购原材料、燃料费费)/)/周转次数周转次数 周转次数年其他制造费用年修理费福利费年工资及动力费年外购原材料、燃料及在产品4/23/202233 产成品产成品= =年经营成本年经营成本/ /周转次数周转次数 (3) (3) 现金现金 =(=(工资及福

31、利费工资及福利费+ +年其他费用年其他费用)/)/周转次数周转次数式中：式中：年其他费用年其他费用= =制造费用制造费用+ +管理费用管理费用+ +财务费用财务费用+ +销售费用销售费用-(-(工资及福利费工资及福利费+ +折旧费折旧费 + +维简费维简费+ +摊摊销费销费+ +修理费修理费+ +利息支出利息支出) ) 上式中括号内项目是指制造费用、管理费用、上式中括号内项目是指制造费用、管理费用、财务费用及销售费用中的有关项目。财务费用及销售费用中的有关项目。 4/23/202234 (4) (4) 应付账款应付账款 =(=(年外购原材料、燃料费及动力费年外购原材料、燃料费及动力费)/)/周

32、转次数周转次数 例例3 3 扩建某纺织厂，已知设备购置费按现行扩建某纺织厂，已知设备购置费按现行价格计算为价格计算为100100万元，试估算工厂的投资总额。万元，试估算工厂的投资总额。 解解 按分项类比估算法计算：按分项类比估算法计算： (1)(1)已知设备购置费的现行出厂价格为已知设备购置费的现行出厂价格为100100万元。万元。 (2)(2)安装后的设备价值安装后的设备价值K Km m为：为： K Km m =1.43 =1.43100100万元万元=143=143万元万元 (3)(3)厂房建筑费用厂房建筑费用k kf1f1为为： k kf1f1 =0.8 =0.8143143万元万元=1

33、14.4=114.4万元万元4/23/202235 (4)(4)附属设施费用附属设施费用K Kf2f2为为： K Kf2f2 =0.05 =0.05143143万元万元=7.15=7.15万元万元 (5)(5)仪表费用仪表费用K Kf3f3为为： K Kf3f3 =0.12 =0.12143143万元万元=17.16=17.16万元万元 (6)(6)工艺管线费用工艺管线费用K Kf4f4为为： K Kf4f4=0.1=0.1143143万元万元14.314.3万元万元 (7)(7)工厂实体部分投资工厂实体部分投资K Kl l为：为： K K1 1=K=Km m+K+Kf1f1+K+Kf2f2+

34、K+Kf3f3+K+Kf4f4 =43+114.4+7.15+17.16+14.3=296.01( =43+114.4+7.15+17.16+14.3=296.01(万元万元) )4/23/202236 (8)(8)施工费用施工费用K Ks s为为： Ks=0.3Ks=0.3296.01296.01万元万元=88.803=88.803万元万元 (9)(9)预备费用预备费用K Kb b为为： K Kb b=0.3=0.3296.01296.01万元万元=88.803=88.803万元万元 工厂所需固定资金工厂所需固定资金KtKt为为： K Kt t=K=K1 1+K+Ks s+K+Kb b=29

35、6.01+88.803+88.803=473.616=296.01+88.803+88.803=473.616万元万元 工厂所需流动资金工厂所需流动资金 K Kv v=0.2=0.2473.616=94.723473.616=94.723万元万元 工厂总投资工厂总投资 K=K=K Kt t+K+Kv v=568.339=568.339万元万元4/23/202237作业：作业： 1.1.现金流量图如何绘制？现金流量图如何绘制？ 2.2.何谓固定资产、无形资产、递延资产和流动资产？何谓固定资产、无形资产、递延资产和流动资产？ 3. 3. 固定资产如何估算？流动资金如何估算？固定资产如何估算？流动资

36、金如何估算？ 4.4.何谓经营成本何谓经营成本? ?在经营成本中为什么不包括折旧费、在经营成本中为什么不包括折旧费、维简费、摊销费和借款利息维简费、摊销费和借款利息? ? 5. 5.名词解释：流动资金名词解释：流动资金 6.6.已知某化纤厂生产规模为年产已知某化纤厂生产规模为年产2 2万吨某产品，总投万吨某产品，总投资额为资额为5 5亿元，现要新建一年产亿元，现要新建一年产4 4万吨某产品，估算一下万吨某产品，估算一下总投资为多少？总投资为多少？ 7.7.某工程项目达到设计能力生产期的某一年，应收某工程项目达到设计能力生产期的某一年，应收帐款为帐款为 17051705万元，存货万元，存货681

37、36813万元，现金万元，现金4949万元，应付万元，应付帐款为帐款为14831483万元，试估算流动资金为多少？万元，试估算流动资金为多少？4/23/202238 1.1.现金流量图如何绘制？它的作用是什么？现金流量图如何绘制？它的作用是什么？ 答：答：现金流量图画法如下：现金流量图画法如下： 画一条带时间坐标的水平线，表示一个工程项画一条带时间坐标的水平线，表示一个工程项目，每一格代表一个时间单位（一般为年），时间的推目，每一格代表一个时间单位（一般为年），时间的推移从右向右。移从右向右。 画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示画与带有时间坐标水平线相垂直的箭线，表示现金流量。其长短与收

38、入或支出数量基本成比例。箭头现金流量。其长短与收入或支出数量基本成比例。箭头向上表示现金流入，向下表示现金流向上表示现金流入，向下表示现金流出出4/23/202239 2.2.何为固定资产、无形资产、递延资产和流动何为固定资产、无形资产、递延资产和流动资产？资产？ 答答: :固定资产是指使用年限在一年以上、单位固定资产是指使用年限在一年以上、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。固定资产使用时，以折旧的形物质形态的资产。固定资产使用时，以折旧的形式分批转移到新产品的价值中去。式分批转移到新产品的价值中去。 无形资产是指没有物质实

39、体，但却可使拥有无形资产是指没有物质实体，但却可使拥有者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。者长期受益的资产，如专利权、商标权等等。4/23/202240 递延资产是指不能全部计入当年损益，应递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费当在以后年度内分期摊销的各项费用，如开办费等。等。 流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一流动资产是指可以在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、个营业周期内变现或者耗用的资产。包括现金、各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。各种存款、短期投资、应收预付款项、存货等。 3.3.固定资产如何估算？

40、流动资金如何估算？固定资产如何估算？流动资金如何估算？ 答：固定资产通常采用生产规模指数法、分项答：固定资产通常采用生产规模指数法、分项类比估算法和工程概算法估算。流动资金通常采类比估算法和工程概算法估算。流动资金通常采用扩大指标估算法、分项详细估算法估算。用扩大指标估算法、分项详细估算法估算。4/23/202241 5. 5. 流动资金是指为维持生产所占用的全流动资金是指为维持生产所占用的全部周转资金。它是流动资产与流动负债的差额，部周转资金。它是流动资产与流动负债的差额，流动负债是指那些要动用流动资产来归还的各种流动负债是指那些要动用流动资产来归还的各种债务债务。 6. 6. 已知某化纤厂

41、生产规模为年产已知某化纤厂生产规模为年产2 2万吨某产品万吨某产品, ,总投资额为总投资额为5 5亿元亿元, ,现要新建一年产现要新建一年产4 4万吨某产品万吨某产品, ,估算一下总投资为多少？估算一下总投资为多少？ 解采用生产规模指数法来估算解采用生产规模指数法来估算, , 取取n=0.8,n=0.8,则则得得：亿元705. 8741. 152458 . 01212nQQKK4/23/202242 7 7. . 某工程项目达到设计能力生产期的某一年某工程项目达到设计能力生产期的某一年, ,应收帐款为应收帐款为 17051705万元万元, ,存货存货68136813万元万元, ,现金现金4949万万元元, ,应付帐款为应付帐款为14831483万元万元, ,试估算流动资金为多少？试估算流动资金为多少？ 解解 流动资产流动资产 = = 应收帐款应收帐款 + + 存货存货 + + 现金现金 = 1705= 170568136813494985678567（万元）（万元） 流动负债流动负债 = = 应付帐款应付帐款 = 1483= 1483（万元）（万元） 流动资金流动资金 = = 流动资产流动资产 - - 流动负债流动负债 = 8567 - 1483=7084= 8567 - 1483=7084（万元（万元）4/23/202243