第12章 国际结算电子课件.pptx

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1、逯宇铎 辛转 刘映 对外经贸大学出版社对外经贸大学出版社 国际贸易理论与实务国际贸易理论与实务（第三版）（第三版）本书第三版特色本书第三版特色国际贸易理论与实务（3e）贯彻“传统外贸业务新实践+跨境电商B2B模式+区块链技术应用+国际贸易术语2020”一条线原则，突出如下特点： （一）加强传统外贸业务的新实践 （二）增加跨境电商B2B模式内容 （三）增加区块链技术在外贸中的应用 （四）详细介绍国际贸易术语2020目目 录录第第1 1章章 国际贸易概述国际贸易概述第第2 2章章 国际贸易理论国际贸易理论第第3 3章章 国际贸易政策国际贸易政策第第4 4章章 国际贸易措施国际贸易措施第第5 5章章

2、 国际市场环境国际市场环境第第6 6章章 国际商务谈判国际商务谈判第第7 7章章 跨境电子商务跨境电子商务第第8 8章章 商品条件商品条件第第9 9章章 国际贸易术语和商品价格国际贸易术语和商品价格第第1010章章 货物交付货物交付第第1111章章 货物运输保险货物运输保险第第1212章章 国际结算国际结算第第1313章章 货物检验与争议处理货物检验与争议处理第第1414章章 合同履行与贸易方式合同履行与贸易方式第第1212章章 国际结算国际结算本章学习目标：本章学习目标：通过本章学习，学生应该能够：1.了解国际贸易中使用的汇票、本票和支票等支付工具的含义和基本内容；2.熟悉汇款、托收的定义和

3、种类以及基本流程；3.掌握信用证的定义、流程、分类、特点；4.了解学会选择合适的支付条件，能够正确订立合同中的支付条款。5.熟悉和掌握几种主要单据（商业发票、海运提单、保险单等）的内容、制作及处理；6.能够对国际贸易结算中的融资方式能够灵活运用。引导案例引导案例: :KABITXKABITX是基于区块链技术的全球加密货币交易平台是基于区块链技术的全球加密货币交易平台 KABITX国际数字交易所是一家融合全球知名区块链人才与技术的交易平台，总部以新加坡为基地。安全性主要涉及通信网络中的交换网络、传输网络、无线及有线固定接入网络和信息通信网络及无线终端，为世界各地业务服务点及数字货币客户提供专业服

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7、凭证。 1.票据概述 （1）票据的概念 所谓票据，是指以支付一定金额为目的，并可以自由流通转让的特种证劵。广义的票据泛指各种有价证券，如债券、股票、提单等。狭义的票据仅指以支付金钱为目的的有价证券，即出票人根据票据法签发的，由自己无条件支付确定金额或委托他人无条件支付确定金额给收款人或持票人的有价证券。本章所讲述的票据是狭义的票据。 （2）票据的功能 票据具有：支付、汇兑功能，信用功能，结算功能，融资功能。 （3）票据的性质 1）流通性，是指收款人或持票人可以通过背书或者交付的方式，转让其享有的票据权利，转让的法律效果是：一经转让，背书人所享有的票据权利就转让给了被背书人；作为受让人的被背书人

8、，只要取得票据的行为是善意的，其享有的票据权利并不受实际上可能存在的背书人权利瑕疵的影响。流通性是票据的最基本的特征。12.1 12.1 票据票据 2）无因性，主要是指票据一旦签发，其所产生的票据关系就独立于其赖以产生的票据基础关系，并与后者相分离，从而不再受到后者的存废或者效力有无的影响；在票据流通过程中，第三人在接受票据时，无需去过问和注意票据基础关系。 3）文义性，是指一切票据权利义务的内容，应当严格按照票据上记载的文义并根据票据法的规定予以解释或者确定，此外的任何理由和事项都不得作为根据。 4）要式性，是指票据必须按照票据法规定的格式进行出票、背书、保证、承兑等票据行为。而票据上记载的

9、文字也在符合格式要式的范围内发生票据法上的文义效力。12.1 12.1 票据票据 2.汇票 （1）汇票的含义 中华人民共和国票据法第19条规定，汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一张汇票主要涉及三个当事人： 1）出票人（Drawer），签发汇票的人。在进出口贸易中，通常是出口商或出口地银行，并且他经常是付款人的债权人。 2）付款人（Payer），又称受票人，接受支付命令付款的人。在进出口贸易中，他通常是进口商或信用证下的指定银行。当受票人承兑一张远期汇票时，他就成为承兑人。 3）收款人（Payee），接受票款的人。在进出口贸易中，

10、由于一般情况下都是由出口商出票，因此汇票的出票人和收款人通常是同一个人，收款人经常就是出口商自己或他指定的银行。 汇票在流通的过程中还会有更多的当事人，如持票人（持有票据的人）、背书人（在票据后面背书转让票据的人）等。12.1 12.1 票据票据 （2）汇票的要式项目 汇票的要式项目是指一份汇票从形式上应具备的必要项目，只有这些项目齐全，符合出票地国家票据法的规定，汇票才能成立、有效。 根据我国票据法第22条规定：汇票必须记载以下七项必要项目：1.表明“汇票”的字样（Draft or Bill of Exchange）；2.无条件支付的命令（Unconditional order to pay

11、）； 3.确定的金额（Certain in money）；4.付款人名称（Drawee）；5.收款人名称（Payee）；6.出票日期（Date of issue）；7.出票人签章（Signature of drawer）。 汇票上未记载前款规定事项之一的，汇票无效。汇票的付款日期（Date of Payment）、付款地（Place of Payment）、出票地（Place of Issue）等事项属于非必要项目，如果记载应当清楚、明确，如果付款日期未记载的，为见票即付；未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地；未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地

12、。除了以上各事项之外， 我国票据法第24条还规定：汇票上可以记载其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。12.1 12.1 票据票据（3）汇票的票据行为汇票行为是围绕汇票所发生的，以确立一定权利义务关系为目的的行为。汇票行为包括： 1）出票（Issue）出票是指出票人签发票据并将汇票交给收款人的票据行为。汇票的出票行为是各项票据行为的开端，是基本的汇票行为。相对地，其余的汇票行为则称为附属汇票行为。汇票通常签发一式两份，其中一份写明“正本”（Original）或“第一份汇票”（First of Exchange），另一份写明“副本”（Copy）或“第二份汇票”（Second of Ex

13、change）。两份汇票具有同等法律效力，但只能对其中一份承兑或付款。汇票在出票时对收款人（即汇票抬头）的写法有：限制性抬头（Non-negotiable）。此种汇票限定了收款人，在市场上不能转让和流通。实务中常见的英文写法有三种不同形式：a.“Pay to A Co. only（仅付给A公司）”。b.“Pay to A Co. not transferablenegotiable（支付A 公司，不可转让）”。c.“Pay to A Co.（支付A 公司）”，并在汇票正面另有“Not Transferable/Negotiable（不可转让）”的字样。12.1 12.1 票据票据指示性抬头（E

14、ndorsable）。此种汇票通过持票人在背面签字（背书），即可转让给他人。在国际贸易结算中比较常用。实务中常见的英文写法也有三种不同形式：a.“Pay to the order of A Co. （支付A公司的指定人）”。b.“Pay to A Co. or order （支付A公司或其指定人）”。c.“Pay to A Co.（支付A公司）”。持票人或来人抬头（Marketable），Pay to the bearer holder，此种汇票无须持票人背书就可以转让给他人。 2）提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或要求付款的行为叫做提示。即期汇票只需提示一次，即

15、提示付款；远期付款有两次提示，提示承兑和提示付款。汇票在提示时，如果付款人拒绝付款或拒绝承兑，称为拒付（Dishonour）。 3）承兑（Acceptance）承兑是指远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示，于票据到期日付款给持票人的行为。远期汇票被承兑之后，持有人如想在汇票到期之前取得票款，可以经过背书将汇票转让给银行，银行扣除一定利息和手续费后将票款付给持票人，即汇票的贴现（Discount）。银行贴现汇票后，就成为汇票的持票人，还可以在金融市场上继续转让，一直到汇票到期付款为止。12.1 12.1 票据票据 4）付款（Payment）票据的最终目的是凭以付款。即期汇票提示日为付款到期

16、日，见票后若干天付款的远期汇票从承兑日推算到日期。 5）背书（Endorsement）背书是指持票人在汇票的背面签名和记载有关事项，并把汇票交付被背书人的行为。经过背书，汇票的权利即由背书人转给被背书人。汇票在到期之前，可以不断转让。对受让人来说，所有在他以前的背书人以及原出票人都是他的“前手”；对于出票人来说，所有在他让与以后的受让人都是他的“后手”，前手对后手负有担保汇票必然会被承兑或付款的责任。背书的方式主要有三种：空白背书（Blank Endorsement），汇票背书人在汇票的背面签上自己的名字，但不记载被背书人的名称；记名背书（Special Endorsement），又称特别背书

17、，汇票背书人除了在汇票的背面签上自己的名字外，还记载被背书人的名称；限制性背书（Special Endorsement），是指背书人在背书时加注了如：“Only”、“Not Transferable”之类限制转让的文字，使得被背书人只能凭汇票向付款人提示承兑或提示付款而不能再继续转让汇票。12.1 12.1 票据票据6）拒付（Dishonor）持票人将汇票提交付款人要求承兑时遭到拒绝承兑，或持票人将汇票提交付款人要求付款时遭到拒绝付款，都称拒付，也称退票。对此，持票人有权向其“前手”追索票款。7）追索（Resource）当持票人遭到拒付就可向出票人或汇票背书人行使追索权。汇票的善意持有人有权向

18、所有“前手”追索票款，一直可追索到出票人。持票人为了行使追索权应及时做成拒绝证书。拒绝证书是由付款地的法定的公证人或其他依法有权作出证书的机构如法院、银行、公会等，作出证明拒付事实的文件，他是持票人凭以向其“前手”进行追索的法律依据。12.1 12.1 票据票据（4）汇票的种类 1）银行汇票和商业汇票根据出票人不同，汇票可以区分为银行汇票和商业汇票。银行汇票（Bankers Bill），是由一家银行签发的，要求另一家银行付款给收款人或持票人的票据。一般是银行应汇款人的请求，在汇款人按规定履行手续并交足保证金后，签发给汇款人由其交付收款人的。银行汇票的信用基础是银行信用，因此在市场上流通转让时比

19、较便利。商业汇票（Commercial Bill），是由企业或者个人签发的，付款人可以是企业、个人，也可以是银行。商业汇票的信用基础是商业信用，在市场上的流通转让不如银行汇票便利。 2）银行承兑汇票和商业承兑汇票根据承兑人不同，汇票可以区分为银行承兑汇票和商业承兑汇票。银行承兑汇票（Banks Acceptance Bill），是由一家银行在一张远期汇票上承兑，承担到期付款责任，一般这张汇票的出票人是企业或个人，一旦经过银行承兑，即由商业信用转为银行信用，流通性增强。商业承兑汇票（Commercial Acceptance Bill），是由企业或个人在一张远期汇票上承兑，承担到期付款责任，一般

20、这张汇票的出票人就是该承兑人，商业承兑汇票的信用基础仍然是商业信用，因此收款人到期得不到票款的可能性仍然较大。12.1 12.1 票据票据 3）即期汇票和远期汇票根据汇票上记载的付款期限不同，汇票可以区分为即期汇票和远期汇票。即期汇票（Sight Bill），是出票人要求付款人在见票时立即付款的汇票。未载明具体付款日期的汇票一般视为即期汇票。远期汇票（Time Bill），是记载了一定期限或在特定日期付款的汇票，通常有以下几种规定方法：a.见票后若干天付款（at days after sight）；b.出票后定期付款（at days after date of sight）；c.提单据日后若干

21、天付款（at days after date of B/L）；d.确定日期付款（at a fixed date）；e.货物到达后若干天付款（at days after date of arrival of goods）。 4）光票和跟单汇票根据汇票在使用时有无附属商业票据可以区分为光票和跟单汇票。光票（Clean Bill），是指出票人开立的汇票没有附任何商业票据，完全凭票面信用取得汇票款项。跟单汇票（Documentary Bill），是指附带了商业票据的汇票，在国际贸易中，出口商通常会将汇票和贸易项下全套单据一起通过银行向进口商提示付款，除了票面信用还有物权保证，提高了收款的可靠性。12.

22、1 12.1 票据票据 3.本票与支票（1）本票的含义中华人民共和国票据法第73条规定，本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。本票的基本关系人有两个： 1）出票人（Maker），由于出票人做出的是一种付款的承诺（Make a promise），因此本票出票人习惯上被称为Maker。2）受款人（Payee），即收款人，也称为本票的抬头人。 我国的票据法规定，本票必须记载以下项目：（1）表明“本票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章。本票在国际贸易结算中的使用不如汇票广泛，在国内贸易结算中

23、的使用也比不上支票，本票最主要的作用是作为信用工具在金融市场上进行资金的筹集，发挥融资工具的作用。在我国，只允许银行本票流通。12.1 12.1 票据票据 3）出票人承担的责任不同即期汇票与本票、支票的出票人，自始至终都承担主债务人的责任；而远期汇票在承兑后就由承兑人承担主债务人的责任，出票人退居为从债务人。 4）付款期限不同支票是即期付款的票据，见票即付，没有远期支票。汇票和本票都有即期付款和远期付款之分，有到期日的记载；但是汇票有承兑、保证等票据行为而本票没有，因为本票的出票人与付款人是同一人，无须进行承兑。 5）当事人的资金关系不同汇票的出票人和付款人之间，不必事先有资金关系；本票是无条

24、件的支付承诺，出票人就是付款人，无所谓双方间的资金关系；而支票的出票人与付款人之间则必须先有资金关系，才能进行签发。 6）出票份数不同汇票有一式两份或数份，在实务中可以成套签发。这种做法主要是为了防止因一次性寄单发生延误、遗失或损毁的意外事件，避免影响交货和收款的顺利进行；而本票和支票都只有一份正本。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式 国际贸易中用于买卖双方之间结清债权、债务关系的支付方式主要有汇付、托收、信用证三种。汇付和托收是由贸易双方根据国际货物买卖合同相互提供信用，属于商业信用；而信用证是银行向贸易双方提供信用，属于银行信用。从资金流动与支付工具的传递方向

25、来看，汇付方式采用的是顺汇，托收和信用证方式采用的逆汇。随着国际贸易的发展，各种新的支付方式也开始应用于国际贸易价款的结算，比如银行保函、国际保理、备用信用证等。1.汇付（Remittance）（1）汇付的含义汇付又称“汇款”，是汇款人或债务人通过本国银行运用各种结算工具将款项付给国外收款人的一种支付方式，款项和结算工具的流动方向是一致的，是典型的顺汇方式。汇款的基本当事人有四个：1）汇款人（Remitter），指债务人，通常是进口方付款人。2）汇出行（Remitting Bank），通常是进口地银行，在汇出行接受申请书的时候起与汇款人之间的契约关系就成立了，汇出行应按申请书的内容和选择的汇款

26、方式办理该笔汇款，并正确无误的将款项交给收款人。3）汇入行（Paying Bank），接受汇出行指示，将汇款解付给收款人的银行，也叫解付行。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式4）收款人（Payee or Beneficiary），债权人，出口方受益人。汇付是国际支付的基本方式之一，广泛地运用于各种资金转移活动中。汇付应用于国际贸易时通常有预付货款（Payment in Advance）、随订单付款（Cash with Order）、交货后付款（Cash on Delivery）、记账赊销（Open Account Trade）等几种主要方式。其中预付货款和随订单付

27、款对卖方有利，因为可以先得到货款再发货，收汇安全有保证；交货后付款和记账赊销对买方有利，因为可以在收到货物后再付款，没有占用自己的资金。因为汇付交易凭借双方的商业信用，一旦付了款或发了货就会失去制约对方的手段，能否及时安全地收货或收款，完全依赖于对方的信用。案例分析11-1我方A公司与美国B公司签订一份打火机出口合同，规定从上海运往纽约，到港时间不得晚于12月17日，支付方式为B公司收到目的港的代理的接货通知书后48小时内将全部货款办理电汇 （T/T）给A公司。货物装船后，正本提单寄B公司。但因运输途中天气恶劣绕航耽误了2天，于12月19日才抵达目的港，客户于次日提货后，提出暂时拒付全部货款，

28、待货物销完后再付，原因是货物未能如期到港，致使这批货物无法赶上当地圣诞节的销售高潮，其部分客户已纷纷取消订单，造成此批货物大量积压，给其带来巨大经济损失。A公司多次电告B公司，告知货物未能如期到港是我方无法预料与控制的，要求B公司办理付款，B公司均不予以理睬。后经我方一再努力与之协商，最终才以我方降价15%告终。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式（2）汇付的分类根据银行发送支付指令方式的不同可以将汇付分为电汇、信汇和票汇三种。1）电汇（Telegraphic Transfer，T/T）电汇是汇款人向当地外汇银行申请并支付本币，由汇出行通过加押电报、电传或SWIFT

29、网络（Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunication，环球银行金融电讯协会）通知汇入行，指示其向指定收款人解付一定金额的汇付方式。电汇是银行之间的直接通讯，安全性很高。银行通常会在当天处理汇款，由于不能占用资金，所以银行收取的费用很高。电汇已成为目前汇付中使用最普遍的方式。2）信汇（Mail Transfer，M/T）信汇是汇款人向当地银行交付本币，银行开具付款委托书，用航空邮件寄交国外汇入行，指示其办理资金转移的汇付方式。由于资金在途时间长，汇出行可以在这期间占用资金，所以银行收取的手续费相对较低。此外由于在邮递过程中难

30、免发生遗失或延误等意外事件，所以信汇的安全性比电汇低。随着电讯事业的发展，信汇方式的使用已日趋减少了。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式3）票汇（Remittance By Bankers Demand Draft，D/D）票汇是指汇款人持款项及票汇申请书，请汇出行开立银行即期汇票后将票据交给汇款人的汇款方式。票汇可能因为收款人将汇票背书转让而涉及更多的当事人，因而资金转移速度较慢，安全性也较差。与信汇、电汇方式相比，票汇方式有很大的灵活性，只要汇票抬头允许，取款人可以是汇款人自己，也可以是国外的债权人。信汇与电汇方式的收款人要接到汇入行的汇款通知后才能收款，而票

31、汇方式的收款人可以主动持汇票收款。另外，信汇与电汇方式凭汇款通知取款，汇款通知是不能在市场上进行转让的，而票汇方式使用的是银行汇票，可以进行背书转让或向国外银行进行贴现，可以灵活地发挥支付功能。图10-1为汇付业务流程。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式 说明： （1）在第步骤，汇出行向汇入行发出含有汇付指令的汇付委托书时，电汇采用的是电汇委托书、信汇采用的是信汇委托书、票汇则是由汇出行签发一份银行即期汇票交汇款人自行传递。 （2）票汇中不需要银行制作汇付通知书的第步骤，而是收款人主动来汇入行要求解付款项。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基

32、本方式2.托收（Collection）（1）托收的含义国际商会制定的托收统一规则（URC522）对托收的定义是：托收是指由收到托收指示的银行根据所收到的指示处理金融票据（支付工具）和商业单据（装运单据）以便取得付款承兑，或凭付款承兑交出商业单据，或凭其他条款和条件交单的一种结算方式。通俗地说，托收是债权人（出口人）出具债权凭证（支付工具）委托银行向债务人 （进口人）收取货款的一种支付方式。一般在托收业务中银行处理的单据包括两类，一类是金融单据（Financial Documents），例如汇票、本票、支票以及其他类似的付款凭证；另一类是商业单据 （Commercial Documents），包

33、括发票、运输单据、保险单据以及其他不属于金融单据的凭证。托收中涉及的当事人主要有四个：1）委托人（Principal），开立汇票连同货运单据委托银行向国外进口商（买方）收取款项的人，是债权人，一般是出口商（卖方）。2）托收行（Remitting bank）又称“委托行”，是接受债权人的委托向国外的债务人收取款项的银行，一般为出口地的银行。3）代收行（Collecting bank）是接受托收行的委托向债务人收取款项的进口地银行.代收行大都是托收行的国外分支机构或代理行。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式4）付款人（Payer），是向代收行支付款项的人，是债务人，一

34、般为进口商（买方）.托收属于商业信用，出口商仍然面临无法顺利收回货款的风险，但是由于托收对进口商的资金占用小、相对于预付货款更安全而且收费较信用证低，因而受到进口商欢迎，有利于调动购买的积极性，是一种提高出口竞争能力的方法。在目前的国际贸易中，托收已成为一种非常重要的国际贸易结算方式。（2）托收的种类托收结算方式根据涉及的单据性质分为光票托收和跟单托收两种。1）光票托收（Clean Collection）光票托收是指不附有商业单据的金融单据的托收。委托人在开立汇票交付银行托收时,不附带货运单据的结算方式。在这种方式中，委托人把汇票交给托收银行后，托收银行仅凭此向付款人收款。光票托收有时可能附带

35、货运单据之外的票据和凭证，如发票等。由于它仅以商业信用为基础，没有切实可靠的单据作保证，因此，在进出口贸易中应用范围有限，通常用于收取出口货款的尾数、佣金、代垫费用等贸易的从属款项。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式2）跟单托收（Documentary Collection）跟单托收是对商业单据的托收，可以附带金融单据，也可以不附带金融单据。由卖方开立汇票连同整套货运单据一起交给国内托收行，委托其代收货款。欧洲一些国家的出口商为了避免因签发汇票而支付印花税（stamp duty）一般都仅凭商业票据托收。商业票据中的货运单据代表了货物的所有权，它的转移代表了货物的交

36、付，因此交单条件是出口商控制收款的重要环节。根据交单条件的不同，跟单托收又可分为付款交单托收和承兑交单托收。付款交单（Documents against Payment，D/P）。付款交单是指出口人的交单是以进口人的付款为条件。即出口商发运货物后，开立即期汇票连同全套货运单据交银行，委托其办理托收，并指示银行只有在进口商付清货款后才能把商业单据交给进口商。付款交单根据付款时间的不同，又可分为即期付款交单和远期付款交单。a.即期付款交单（Documents against Payment at sight，D/P at sight）。是指出口商发运货物后，开立即期汇票连同商业单据通过银行向进口商

37、提示，进口商见票后立即付款，代收行在收到货款后将单据交付进口商。b.远期付款交单（Documents against Payment after sight，D/P after sight），指出口商发运货物后，开具远期汇票连同全套货运单据交银行托收，代收行收到单据后，立即向进口商提示远期汇票和单据，进口商予以签字承兑，代收行收回汇票及单据，待汇票到期时再次向进口商提示要求付款，在收到货款后将单据交付进口商，见图10-2。 12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式说明：第一，即期付款交单时，第步骤即由代收行

38、向付款人提示付款，不需承兑提示以及第、步骤，由付款人审核票据无误后即期付款；第二，承兑款交单时，进口商将在第步骤承兑汇票后即可获得单据，等到汇票到期再进行付款。上述即期付款交单和远期付款交单两种做法，都说明进口商必须在付清货款后才能取得单据，提取或转售货物。在远期付款交单的条件下，如付款日和实际到货日基本一致，则不失为对进口商的一种资金融通。如果出现货物到达目的港日期早于付款日期，这样就出现进口方不能及时提货的问题。为了不耽误提货，进口方可以要求代收行允许其借出单据。其具体做法是，进口方向代收行出具信托收据（Trust Receipt，T/R），是进口方凭以借出运输单据，以便提货出售，取得货款

39、再偿还代收银行的保函。这种做法对出口方或代收行来说有一定风险。因此，借出单据前对进口方的资信调查十分重要。按惯例，如果是出口方授权代收银行凭T/R借单给进口人，如果出现进口方没有按期偿还货款，后果由出口方负责；若是代收银行自主决定凭信托收据借单，如果出现进口方没有按期偿还货款，后果由代收银行负责，要赔偿出口方货款。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式承兑交单（Documents against Acceptance，D/A）。是指出口商的交单是以进口商在汇票上承兑为条件。指出口商发运货物后，开立远期汇票连同商业单据交银行托收，当代收行向进口商提示汇票和单据时，进口商

40、对远期汇票进行承兑，代收行将全套货运单据交付进口商，待承兑汇票到期时银行再向进口商提示要求付款的托收方式。由于承兑交单时进口商无需付款即可得到物权，汇票到期时，如果进口商违约拒付，或者发生破产、倒闭等事件而无力偿付货款，出口商就会陷于既得不到货款又收不回货物的境地，因此承兑交单的方式风险很大，在我国对外贸易实务中很少使用。（3）托收的性质与特点 1）在托收方式下，作为支付工具的汇票由卖方传递给买方，与资金的流动方向恰好相反，所以托收方式属于逆汇法。2）托收方式属于商业信用的性质，托收行与代收行只是依照卖方的指示，为交易双方提供有偿服务，并不保证买方一定付款，也不保证卖方提供的货运单据一定完整、

41、正确。3）在托收方式下，卖方只有在运出货物、取得货运单据后才能向买方要求付款，因此卖方承担的风险大于买方。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式（4）托收在国际贸易中应用1）合同中的托收条款（1）即期付款交单（D/P at sight）：买方应凭卖方开具的即期跟单汇票于见票时立即付款，付款后交单。（Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the sellers at sight.The shipping documents are to be deli

42、vered against payment only.）（2）承兑交单（D/A at after days sight）：买方应对卖方开具的远期跟单汇票于第一次提示时应即予承兑，并于到期日付款，承兑后交单。（Upon first presentation the buyer shall accept against documentary draft drawn by the sellers at days sight. The shipping documents are to be delivered against acceptance only.）2）托收应当注意的问题采用托收方式支付

43、货款之前，出口方一定要了解进口方的资信状况、经营能力与经营作风，对资信状况不良、商誉欠佳的进口商尽量不用托收而以信用证方式收取货款。在决定出口业务以托收方式收款之前，卖方应了解进口国的外汇管制情况及有关进出口贸易的其他法律规定，尽量避免对外汇及进口管制较严的国家以托收方式收取货款，以防出现货物不能进口或进口后不能对外付出外汇的问题，使出口方蒙受损失。采用托收方式之前，卖方应对进口国的“习惯做法”或“商业惯例”有足够的了解.12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式如果交易双方决定以托收方式结算货款，出口商应尽量采用付款交单的交单方式。另外，出口方最好争取买方预付一部分订金

44、，以便在买方拒付货款时以此弥补卖方遭受的损失或付出的额外费用。若决定采用托收方式收取货款，出口方应争取按CIF或CIP条件成交，自办保险。若不能以CIF或CIP条件成交，也要在保险公司投保卖方利益险，以便在货物于运输途中遇险的情况下，从保险公司得到部分补偿。出口方在决定采用托收方式收取货款后，可以向保险公司（如我国的中保财产保险公司和中国进出口银行保险部）投保出口信用险。采取托收方式收款时，要建立健全管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式3.信用证（Letter of Credit）

45、（1）信用证的含义根据国际商会第600号出版物跟单信用证统一惯例（UCP600）的解释，信用证是指由银行（开证行）依照客户（开证申请人）的要求和指示，或是自己主动，在符合信用证条款的情况下，凭约定的单据向第三方（受益人）或其指定方进行付款，或承兑或支付受益人开立的汇票，或授权另一银行进行议付的法律文件。简言之，信用证是一种银行开立的有条件地承诺付款的书面文件。在信用证方式中有六个基本当事人：1）开证申请人（Applicant），又称“开证人”（Opener），是指向银行申请开立信用证的一方。在国际贸易中，一般是进口商根据买卖合同所确定的付款条件，向其往来银行申请开立信用证。2）开证行（Open

46、ing Bank or Issuing Bank），是指接受开证申请人委托，开立信用证的银行，承担保证付款责任。开证行一般为进口商所在地的银行。3）受益人（Beneficiary），是信用证中所指定的有权使用信用证、提供符合信用证要求的单据、向开证行或付款行要求支付货款的人。一般而言，受益人大多是出口方或实际供货人。12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式4）通知行（Advising Bank），是指接受开证行委托，将开立的信用证通知给受益人的银行。通常是出口地的银行，通知行只证明信用证的表面真实性，不承担其他义务。5）付款行（Paying Bank），是信用证上规定的

47、付款人，大多数情况下付款行就是开证行。付款行也可以是接受开证行委托代为付款的另一家银行。6）议付行（Negotiating Bank），是买入受益人按信用证规定提交的单据、贴现汇票的银行。在信用证业务中，议付行通常以汇票持票人的身份出现，因此，当付款人拒付时,议付行对汇票出票人（出口商）享有追索权。议付行一般是出口商所在地的银行。除以上基本当事人以外，根据实际需要，信用证业务还可能涉及的当事人有保兑行 （Confirming Bank）、偿付行（Reimbursing Bank）、承兑行（Accepting Bank）和转让行（Transferring Bank）等。图10-3信用证业务流程：

48、12.2 12.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式说明：（1）进口商、出口商间签订买卖合同（2）进口商向开证行提交开证申请书（3）开证行在审查进口商后开立信用证 （4）出口地银行在收到信用证后通知出口商（5）出口商根据信用证条款装船（6）出口商领取船运公司签发的海运提单 （B/L）（7）出口商按信用证条款准备单据向银行申请议付（8）议付行审查单证相符后，进行议付（9）议付行将信用证项下单据发送给开证行（10）开证行审查单证相符后，进行付款（11）开证行通知进口商单据的到达（12）进口商审查单证相符后付款赎单（13）进口商向船运公司提交海运提单 （ B/L）后领取货物12.2 12

49、.2 国际货款支付的基本方式国际货款支付的基本方式（2）信用证的特点信用证的特点主要体现在以下三个方面：1）信用证是一种银行信用，开证行承担第一性付款责任在信用证交易中，银行是以自己的信用做出付款保证的，一旦受益人（出口商）满足了信用证的条件，就直接向银行要求付款，而无须向开证申请人（进口商）要求付款。开证银行对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。这就是开证行负第一性付款责任的意义所在。而且开证行对受益人的付款责任是一种独立的责任，即使进口商事后失去偿还能力，只要出口商提交的单据符合L/C条款规定，开证行就要承担付款责任 。2）信用证是一份独立的、自足性的文件信用证是依据合同的内容开立出来的

50、，一经开出即成为独立于买卖合同之外的文件。在信用证业务中存在着三方契约，买卖合同约束买卖双方；开证申请书约束开证申请人（进口商）和开证行；信用证则约束开证行和受益人（出口商），这三份文件彼此间独立。UCP600第四条中规定：“就性质而言，信用证与可能作为其依据的销售合同或其他合同，是相互独立的交易。即使信用证中提及该合同，银行亦与该合同完全无关，且不受其约束。”这意味着信用证一旦开出，就成为一个独立于任何其他有关交易合同的自足性契约，其有关当事人只须且必须按照信用证自身的条款办事，而不必也不能再顾及任何有关合同的执行情况。此条款还规定：“一家银行作出兑付、议付或履行信用证项下其他义务的承诺，并