审计案例与实训-第二章课件.pptx

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1、审计案例与实训审计案例与实训 （第版）（第版）李晓慧 孙龙渊 编著第2章审计业务的承接审计业务的承接TWO知识体系图CONTENTS审计业务的承接2.1 业务承接时的风险评估案例2.2 审计业务的承接案例2.3 挪用贷款的舞弊实践案例2.4 客户期望的满足与超越案例2.5 纵横国际的事务所更换案例2.6 审计业务承接实训项目案例项目2.8 员工舞弊和管理层舞弊应对实训项目2.7 舞弊风险识别与评估实训项目实训项目2.1业务承接时的风险评估案例2.1 业务承接时的风险评估案例案例资料案例分析目的通过阅读案例资料，了解注册会计师承接业务时如何初步评估风险，以控制业务承接时的风险。案例考察的主要知识

2、点：1.注册会计师接受审计委托前应当考虑的事项。2.从事项中解析重大错报风险3.评价重大错报风险是否影响独立性4.针对事项设计相应的审计程序案例页数：教材39页至42页2.2审计业务的承接案例2.2 审计业务的承接案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，了解决策是否承接审计业务应考虑的因素，掌握如何对业务承接进行质量控制，如何考虑利用其他专家的工作。案例考察的主要知识点：利用专家工作时，注册会计师应当实施的审计程序。案例页数：教材42页至43页2.3挪用贷款的舞弊事件案例2.3 挪用贷款的舞弊事件案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，理解 “舞弊三角”，掌握如何建立有效的控制

3、识别机制防止舞弊，熟悉识别、评估和应对舞弊的程序。案例考察的主要知识点：1.“舞弊”三角的主要内容2.“舞弊”三角的相关理论3.如何结合“舞弊”三角评估舞弊风险4.如何针对“舞弊”三角设计内部控制制度案例页数：教材44页至46页2.4客户期望的满足与超越案例2.4 客户期望的满足与超越案例案例资料案例分析目的通过阅读和分析案例资料，了解为什么注册会计师要满足并超越客户期望（exceeding client expectations everyday,EXCEED），掌握注册会计师应当如何了解客户的期望，如何满足并超越客户期望。案例考察的主要知识点：1.审计业务中，客户的主要期望有哪些2.为满足

4、并超越客户期望，注册会计师可设计何种程序3.为满足并超越客户期望，注册会计师可出具何种成果案例页数：教材47页至49页2.5纵横国际的事务所更换案例2.5 纵横国际的事务所更换案例案例资料案例分析目的通过阅读案例资料和上网查找相关信息，了解中国证券市场上更换会计师事务所的情况，进一步思考和掌握后任注册会计师应如何评价、处理才能承接审计业务，更换事务所时前后任注册会计师应当注意什么。案例考察的主要知识点：1.客户更换事务所的原因有哪些2.客户更换事务所应当如何处理3.前后任注册会计师如何沟通，当意见出现分歧时，需要如何解决。案例页数：教材49页至55页2.6审计业务承接实训项目2.6 审计业务承

5、接实训项目实训资料实训目的通过阅读案例资料和上网查找相关信息，了解中国证券市场上更换会计师事务所的情况，进一步思考和掌握后任注册会计师应如何评价、处理才能承接审计业务，更换事务所时前后任注册会计师应当注意什么。实训内容1.与客户的业务委托人商谈，询问相关问题，了解客户业务特点。2.针对客户所在的行业和客户自身的情况进行审计风险分析，以决定是否承接业务。3.评价注册会计师自身的独立性。4.讨论审计的时间安排及审计收费与付款方式。5.知客户的会计责任及应协助的工作。6.签订审计业务约定书。7.讨论审计业务约定书的特殊关注。实训页数：教材55页至57页2.7舞弊风险识别和评估实训项目2.7 舞弊风险

6、识别和评估实训项目实训资料实训析目的通过让学生阅读实训材料，学会通过询问从特殊事项、财务报表信息中识别出舞弊信号，然后评估舞弊风险，评估舞弊导致的报表重大错报，并编制相应的审计工作底稿。实训内容根据实训资料，学生要亲自感受并进行如下操作：1.注册会计师识别和评估舞弊的程序。2.注册会计师向企业管理层询问企业舞弊的技巧。3.掌握如何从特殊事项中识别舞弊信号。4.掌握如何从财务信息中识别舞弊信号。5.在计算机上形成相应的识别和评估舞弊的审计工作底稿案例页数：教材57页至59页2.8员工舞弊和管理层舞弊应对实训项目2.8 员工舞弊和管理层舞弊应对实训项目实训资料实训析目的通过让学生讨论不同场景的情况产生动因、心理状况以及控制要点，了解员工舞弊和管理层舞弊的不同特征，以及应对员工舞弊和管理层舞弊的技巧。实训内容1.每人组成一个实训小组，模拟每一种场景中不同人物的所作所为以及心理活动，然后： （）分辨哪些属于管理层舞弊，哪些属于员工舞弊，并指出两者如何区分；（）指出上述各种情景最可能导致的重大错报； （）指出针对各种可能的舞弊，企业应采取的控制措施；（）指出针对各种可能的舞弊，注册会计师如何查证。实训小组根据讨论情况，总结员工舞弊与管理层舞弊的不同特征及应对措施，选出演讲者宣讲实训小组的体验情况以及结论。案例页数：教材60页至61页